（通用）管理發(fā)票制度
在生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編為大家收集的管理發(fā)票制度，歡迎大家分享。
管理發(fā)票制度1
第一條為了加強和控制酒店的發(fā)票管理工作，保證酒店正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結合酒店的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的`各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向酒店領導報告情況，并由酒店出面向稅務機關登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復寫紙?zhí)讓�，內容摘要真實，�?shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條酒店財務經(jīng)理應定期對各酒店發(fā)票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由酒店視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時向酒店領導報告的，扣責任人10元。
四、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人10元。
五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
管理發(fā)票制度2
企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務機關制定的發(fā)票管理規(guī)定，結合企業(yè)各自的實際情況，都會制定相應的發(fā)票管理制度：
一、發(fā)票領購
發(fā)票領購由專人負責，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領購。
二、發(fā)票保管
�。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關規(guī)定進行存放。
（二）必須按照規(guī)定認真填制"購領發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領用存月報表"。
�。ㄈ┎坏脕G失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
�。ㄋ模┌l(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務機關檢查后方可銷毀。
三、發(fā)票使用
�。ㄒ唬┌l(fā)票領用時加蓋"發(fā)票專用章"。
�。ǘ╅_具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。
4、票、物相符，開廣州發(fā)票，票面金額與實際收取的金額相符。
5、各項目內容正確無誤，代理開發(fā)票。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。
6、小寫合計數(shù)前用"￥"符封頂，大寫合計數(shù)前用""符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章"，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。
11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。
�。�1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當天。
�。�2）勞務和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當天。
（3）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
�。�4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的.代銷清單的當天。
12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。
15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：
（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。
（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，[url=家教收入和辦培訓班收入如何繳稅—普道咨詢[/url]，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。
另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。
�。�3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。
在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷
1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內容要求如實填寫。
2、及時登記發(fā)票使用明細表。
管理發(fā)票制度3
根據(jù)“中華人民共和國發(fā)票管理辦法”和“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”，特制定本公司發(fā)票管理制度。
一、購買
專用發(fā)票由公司財務部人員根據(jù)稅務部門核準的數(shù)量和版本統(tǒng)一購買。
二、發(fā)放
1、發(fā)票由財務部統(tǒng)一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開戶行賬號等相關章，不得漏頁。
2、業(yè)務人員領取、開具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。
3、航空、鐵路票務業(yè)務不開具發(fā)票，特殊情況須由部門經(jīng)理簽字同意，報財務部開具統(tǒng)一證明。
4、前臺每日按照手續(xù)領取發(fā)票，發(fā)票由專人保管，晚下班前做好結算工作。
管理發(fā)票制度4
1.總則：
為了充分利用互聯(lián)網(wǎng)的信息化運作優(yōu)勢，提高信息傳遞、處理效率，確保安全；節(jié)約公司的快遞成本，規(guī)范快遞物品的收發(fā)管理，避免造成公司資料的丟失及浪費。
2.適用范圍：
本公司所有員工均屬之
3.定義：
3.1快遞物品：指員工因工作需要，向外部寄送文件，資料，配件，樣品以及其他貨品等。（銷售儀器和銷售試劑的發(fā)貨除外）
4.組織與職責：
4.1：值班門衛(wèi)：負責公司郵件、零散快遞物品的收發(fā)管理。
4.2：物流部：負責公司郵件、快遞物品的寄發(fā)管理。
4.3：各部門：遞。
4.4：各部門負責對本部門的快遞費進行管控。
5．流程圖：(略)
6.執(zhí)行說明：
6.1快遞的簽收與發(fā)送寄件人必須按照本辦法規(guī)定的寄件要求寄發(fā)快
6.1.1快遞的接收
6.1.1.1值班門衛(wèi)收到文件，資料，貨物等快遞物品時，要及時通知轉交給相關部門人員。
6.1.1.2物品接收人要在《郵件快遞簽收登記表》上簽字接收，以備查驗核對。
6.1.1.3除特殊情況外，如貨物中指定的`接收人不在，電話通知本人是否接受，同意的可指定委托人代為簽收。原則上各部門人員應代收。
6.1.2快遞的寄發(fā)
6.1.2.1因工作需要，需向外部寄送文件，資料，貨物及其他物品者必須到物流部填寫《郵件快遞寄發(fā)登記表》進行登記，經(jīng)部門負責人審批后交物流部，由物流部聯(lián)系快遞公司統(tǒng)一發(fā)送。各（需求部門于每日16:30前送至物流部）
6.1.2.2未經(jīng)登記或需快遞物品無部門負責人審批的，物流部可拒接受理，對于不合格的件退回發(fā)件人。
6.1.2.3快遞公司的選擇：選擇的原則是合理、負責任、低成本；寄件人必須根據(jù)所寄物品的性質，合理、負責任的選擇性價比高的快遞公司，以低成本完成寄件。能以普通郵寄處理的不選擇快遞。
6.1.2.4各需求人員必須在《郵件快遞寄發(fā)登記表》上詳細注明收件人姓名，地址，所寄物品名稱，以及快遞承運單位及快遞單號，以備查驗核對，如資料登記不清或不完整者，物流部有權要求當事人將資料完善，對于無故拒不按要求填寫，且物流要求無效者，物流部有權拒發(fā)該物品，并將情況報備部門負責人處理。
6.1.2.5填寫快遞單：用正楷字清晰填寫收件方和寄件方詳細資料（地址、收件人、聯(lián)系電話、郵編等）。
7.寄件相關規(guī)定：
7.1.1物件分類：A類：緊急件；B類：貴重件（如票據(jù)、證件、貴重配件或物品等）類：普通件（如資料、文件、普通配件等）類：；C；D普通信函、賀卡等。
7.1.2快遞公司選擇參照表序號12寄件類選擇快遞公司型AB發(fā)順豐快遞發(fā)EMS或順豐快遞34CD發(fā)一般的快遞公司郵政（發(fā)平信）
�。ㄎ锪鞑繉⑻峁└骺爝f公司的優(yōu)勢特點及價格，供參考選擇） 7.1.3普通物品、公司樣本、普通資料類原則上均選一般的快遞公司（非順豐快遞），若是特急件貴重配件或物品，方可選順豐快遞等郵寄方式。
7.1.4嚴禁公費寄私人物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按該單快遞費的10倍處罰。
7.1.5為便于寄回公司物品損壞時的索賠，外派人員必須選擇有資質能出具發(fā)票的快遞物流公司。
7.1.6寄回公司的物品，由寄件人直接付款，物流部自本通知發(fā)出之日起將不再支付快遞公司到付付款，公司任何人不得選擇到付付款方式，否則造成的耽誤損失由經(jīng)辦人承擔。
7.1.7如發(fā)生物流部提貨寄回公司物品（含退換、返修儀器及試劑）產(chǎn)生的費用，動用到物流部備用金的，將歸各業(yè)務部門費用核算。
8.執(zhí)行時間：
凡以往發(fā)文與本文不一致的，以本文為準《郵件快遞收發(fā)管理制度》從下發(fā)之日起執(zhí)行。
管理發(fā)票制度5
1、借款報銷的審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經(jīng)理須在財務部門簽留字樣備案。
1.2員工出差預借差旅費應填寫"借款單"，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費。
1.3員工出差返回后，填寫"費用報銷單"，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。
2、員工差旅費報銷標準。
2.1員工出差分"長途"和"短途"兩種，即當天能往返的為"短途"，出差時間在一天以上的為"長途"。
2.2出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。
2.3出差住宿費報銷標準：(元/人/天)職務一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)一般人員首日10080首日150120總經(jīng)理批準主管、工程師級首日150130首日220170 400hkd部門經(jīng)理級首日250200首日300250 500hkd公司副總經(jīng)理級250 300 600hkd
2.4出差補助標準
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼)。
2.4.2長途出差補助標準：(元/人/天)職務一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)一般人員30 40 100hkd主管、工程師級40 50 100hkd部門經(jīng)理級60 80 150hkd公司副總經(jīng)理級100 150 200hkd
2.5員工出差交通報銷標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。
2.5.2員工長途出差交通費，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。
3、員工差旅費報銷規(guī)定：
3.1住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷)，節(jié)約歸已。
3.2膳食費按規(guī)定標準領取，不得報銷與此相關的費用。
3.3通訊費以郵局憑證報銷。
3.4交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。
3.5短途出差不享受住宿補助。
3.6出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。
3.7員工出差返回后于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
3.8超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。
3.9財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
4、員工探親路費的規(guī)定員工探親費不予報銷，采取補貼包干的辦法執(zhí)行。補貼標準詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。
5、財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定：
5.3.1具有規(guī)定的用途，期限及限額;
5.3.2在規(guī)定的期限內憑費用支出單據(jù)到財務部門報銷;用現(xiàn)金或支票進行零星采購的七天內報銷;通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。
5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。
5.3.5對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。
6、原始憑證的審核各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。
7、原始憑證應具備的內容：
7.1憑證名稱;
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5接受憑證的單位名稱;
7.6經(jīng)濟業(yè)務的內容;
7.7數(shù)量、單價和金額;
7.8各種的發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的.規(guī)定。
從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。
8、對原始憑證的技術性要求：
8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
8.2購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
8.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
8.5預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。
8.7自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。
8.8凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務本身內容不符者，應予退回或重新補正。
9、記賬憑證的內容及填制要求：
9.1憑證日期：一般應按實際受理經(jīng)濟業(yè)務的日期填列。
9.2憑證編號：應按月編制自然數(shù)列順序。的內容，不得含混不清，過于簡略。
9.3憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務
9.4會計科目：應按有關規(guī)定設置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。
9.7有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。
9.8會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。
管理發(fā)票制度6
一、公司設有保險柜、防盜門、并設有專人看管，堅決做到發(fā)票不丟失。
二、公司指派專人購買發(fā)票，保管發(fā)票。
三、公司堅決做到發(fā)票不亂開，亂畫。
四、開發(fā)票人不得以任何形式虛開，套開發(fā)票。
五、公司如有發(fā)票丟失情況應立即向當?shù)囟悇諜C關和公安報案
六、公司會計應每月定期或不定期的對發(fā)票進行檢查，以免發(fā)生意外。
七、公司會計、出納應及時學習發(fā)票管理法規(guī)。
八、公司會計、出納應認真學習、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》。
管理發(fā)票制度7
1、開票原則：按照實際批銷實洋開票
2、具體操作：
當需要開具發(fā)票時，業(yè)務員必須提供相應的開票依據(jù)，指本單位批銷單。以及對方的開票準確信息，已經(jīng)開具過的也要核對，若有變動應及時通知財務。
開票單據(jù)核對無誤情況下可以開具，如需要按碼洋開票的情況下必須備案，收款后超出實洋部分扣除5%稅點返款。如有需要超出碼洋開票情況，需要先申請，經(jīng)領導批準后交財務備案方可開具，回款后超出實洋部分扣除5%稅點，超出碼洋部分扣稅點13%給予返款。
3、不允許開票情況：
1、信息不準
2、錯開、重開
3、虛開
4、將款項打至其它賬戶。
5、非公司客戶，指不是我公司登記客戶，一律不能開具，所以請將對方名稱按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡寫錯寫，也不能開具。請業(yè)務員在登記時認真對待。也就是說批銷單客戶名稱要與發(fā)票時客戶名稱統(tǒng)一。
4、相關人責任：
提交開票人（業(yè)務員）對開票有提供準確信息，及開票后核對的義務。已經(jīng)開具，不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯誤的必須承擔相應責任，處理辦法：按相應的`票據(jù)額度給予5%-13%處罰或全額處罰財務，對于票據(jù)有保管，開具的義務，有審查開票信息的權力。有權否定不合理的開票要求。對于開票中出現(xiàn)的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。
另外開票時間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無誤。為減少稅務風險和增加負擔我公司實行當月開票當月抵扣。過期不退。
開票后，必須將款項全額打入我公司基本戶內。
5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對加強公司往來款項的管理，減少公司的費用開支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。
6、生效日期：發(fā)布之日起生效。
財務部
20xx年6月13日
管理發(fā)票制度8
第一章 總則
第一條 為加強財務監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務院有關部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)。
第二章 發(fā)票的領購、保管和使用
第三條 領購發(fā)票由本單位財務部門根據(jù)使用情況，按照國家關于發(fā)票領購的有關規(guī)定，統(tǒng)一向稅務部門購買并由專人保管。
第四條 財務部門按稅務機關要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，專人負責保管購買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種 發(fā)票購買、領用和結存情況，并按規(guī)定向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動，必須嚴格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
第五條 已繳銷或使用完畢的發(fā)票，根據(jù)業(yè)務發(fā)生時間順序按會計檔案管理規(guī)定進行保管。空白發(fā)票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟責任。
第六條 填開發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。
第七條 各單位需要開具發(fā)票，首先由經(jīng)辦業(yè)務人員填寫《銷售發(fā)票開具申請單》（見附件），經(jīng)相關手續(xù)審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財務專用章），提交財務部門開票人員開具發(fā)票，發(fā)票開具不得超過稅務機關核定的開票限額。
第八條 開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟業(yè)務范圍：屬于稅務登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物開具增值稅專用發(fā)票，其他業(yè)務開具國稅或地稅的普通發(fā)票。
第九條 發(fā)票開具時，應按順序號全份復寫或打印，并加蓋單位發(fā)票專用章或財務專用章和填開人印章；各項目內容應填寫清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、大小寫金額等。
第十條 經(jīng)主管稅務機構批準使用電子計算機開具發(fā)票的單位，必須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。任何單位和個人不得轉借、轉讓、代 開發(fā)票；未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。
第十一條 開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢專用發(fā)票全聯(lián)次留存。跨月和對方已認證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務機關相關規(guī)定辦理。
第十二條 嚴禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。違反國家法律、法規(guī)，變造、虛開發(fā)票的，按集團公司責任追究制度追究責任，構成犯罪的移交司法機關處理。
第十三條 根據(jù)經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟業(yè)務信息開具的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務人員復核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領取發(fā)票相應聯(lián)次，財務人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。
第三章 發(fā)票的取得
第十四條 所有單位在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
第十五條 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，應嚴格審核其真?zhèn)巍热蓍_具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發(fā)票，財務部門一律不予辦理。
第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務等經(jīng)濟業(yè)務，金額超過500元的必須取得增值稅專用發(fā)票，否則財務部門原則不予付款。
第十七條 經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務人員取得發(fā)票時，應確定其是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假 發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責任，取得虛假 發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔。對善意取得的虛假 發(fā)票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責令經(jīng)辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
第十八條 日常經(jīng)濟業(yè)務應在不超過業(yè)務發(fā)生后的30日內取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定驗收、簽批和簽字后，送交財務部門進行賬務處理。對因經(jīng)辦人員責任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經(jīng)濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經(jīng)辦人員的工資、獎金中扣減。
第十九條 丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
第四章 發(fā)票審查和財務處理
第二十條 審查發(fā)票的開具項目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應稅項目的貨物銷售、修理修配勞務不得使用地方稅務局出售的發(fā)票。營業(yè)稅項目必須使用對應稅目規(guī)定的發(fā)票，如服務業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、運輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。
第二十一條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。
第二十二條 審查發(fā)票的復寫情況。審查復寫的字跡顏色是否相同。發(fā)票的`正面和反面都應仔細查看，本應一式多份復寫的是否符合復寫的實際情況。背面有無局部復寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明存在問題。
第二十三條 審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。稅務機關指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時，各聯(lián)次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點審查各聯(lián)填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問題的發(fā)票，由經(jīng)辦人員負責更換。
第二十四條 審查發(fā)票的填寫內容。審查發(fā)票報銷聯(lián)的購貨單位名稱、時間、數(shù)量、單價、金額是否填寫齊全；發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，對按如 “辦公用品、計算機耗材等”的類別開具發(fā)票的，應附發(fā)票明細表，詳細列明物品名稱、規(guī)格、單價、金額等內容。
第二十五條 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符。
第二十六條 對接受的貨物運輸勞務發(fā)票，應首先審查提供運輸發(fā)票單位是否具有開具發(fā)票的資格。開票單位必須同時具有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照、地方稅務局核發(fā)的稅務登記證、交通管理部門核發(fā)的道路運輸經(jīng)營許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸?shù)某邪�、承租人、掛靠人和個體運輸戶，應取得主管地方稅務局代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票。
第二十七條 建筑業(yè)營業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務應取得勞務發(fā)生的主管稅務機關發(fā)售或勞務發(fā)生地主管稅務機關代開的建筑業(yè)發(fā)票。
第二十八條 所有發(fā)票必須加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。
第二十九條 對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚�，應向主管稅務機關咨詢或查驗其發(fā)票真實性。
第三十條 財務部門在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務性質作賬務處理。
第三十一條 允許報銷行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費資質的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據(jù)一律不得報銷。
第三十二條 本年度發(fā)票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則不得報銷。
第五章 附則
第三十三條 公司將組織對所屬單位發(fā)票管理情況進行檢查，對存在未按照規(guī)定使用、開具、取得、保管發(fā)票的單位，公司將對每項違反規(guī)定行為的處1萬元罰款，對責任人每項違反規(guī)定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個人交公司財務部。
第三十四條 本規(guī)定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實際控制單位。
第三十五條 本辦法從xx年xx月xx日起執(zhí)行
管理發(fā)票制度9
為了加強財務管理，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：
一、增值稅專用發(fā)票的領購和保管
1、財務部設增值稅專用發(fā)票專管員，負責增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具。
2、對增值稅專用發(fā)票的`保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門、窗、保險柜等。
3、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時到稅務機關辦理發(fā)票領購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。
4、無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責任人和部門負責人的責任。
二、專用發(fā)票的開具和使用
1、因銷售經(jīng)營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門，經(jīng)辦人要持業(yè)務單位的詳細資料并對其準確性負完全責任。一般要有業(yè)務單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價、金額等。
2、增值稅專用發(fā)票管理人員應根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開票信息認真開具，開具合格率要達到100％。
3、增值稅專用發(fā)票開具后，應由業(yè)務經(jīng)辦人員仔細核對無誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領用。
4、開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責人監(jiān)督處理。
三、增值稅專用發(fā)票的傳遞
1、財務人員應及時將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務處理，及時辦理掛帳待收手續(xù)。
2、業(yè)務人員開具專用發(fā)票后，應及時交對方財務部有關部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內掛帳的，應追究相關人員的責任，造成嚴重后果的要根據(jù)情節(jié)相應作出處理。
3、因傳遞需要，須郵寄專用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開密碼區(qū)折疊，并準確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，對在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失，業(yè)務人員及寄件人要承擔責任。
4、本制度由財務部門負責解釋。
管理發(fā)票制度10
為嚴格控制公司財務制度，杜絕財務漏洞;現(xiàn)對前臺發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定：
1.前臺各種重控單據(jù)必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據(jù)存根齊全。
3.前臺賬務資料按日歸類，每月匯總，由日審標示后存檔封存。
4.前臺賬務資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進行。
5.前臺人員必須保證客人賬務資料的保密性，不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務單據(jù)，如信用卡預授權單的保存須按照其業(yè)務單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)
7.每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會，由日審于次日對其進行賬務調整，并在次月初完成月收入的調整工作。
8.調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進行收入及營業(yè)分析及預算。
9.前臺單據(jù)及收入報表由專人管理，嚴禁隨意透露。
10.客人持本店收據(jù)要求補開發(fā)票或查詢賬目時，前臺賬務人員有義務幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務發(fā)生期超過半年時，以電腦資料為準并上報前臺主管。
11.公司為客人提供的服務項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實、準確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。
12.正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的'各個收款點須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內容為手工開據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無發(fā)票記帳聯(lián)的應將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)
13.當工作中出現(xiàn)問題不能依靠本制度解決時，以國家相關會計制度為準則，并及時上報前臺主管或其他財務部有關領導解決。
以上規(guī)定前臺賬務人員須嚴格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經(jīng)濟損失;上報店級領導處理;公司保留對當事人采取法律行動的權利。
管理發(fā)票制度11
第一章 總則
第一條增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領購使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。
第二章 增值稅專用發(fā)票的領購管理
第二條專用發(fā)票領購簿的管理《增值稅專用發(fā)票領購簿》（以下簡稱領購簿）是增值稅一般納稅人用以申請領購專用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領購、使用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿。
1．領購簿的格式和內容由國家稅務總局制定。實行計算機管理專用發(fā)票發(fā)售工作的，其領購簿的格式由省級國稅局確定。
2．領購簿由省級國稅局負責印制。
3．領購簿的核發(fā)。對經(jīng)國稅局認定的增值稅一般納稅人，按以下程序核發(fā)領購簿：
（1）縣（市）級國稅局負責審批納稅人填報的《領取增值稅專用發(fā)票領購簿申請書》。
�。�2）專用發(fā)票管理部門負責核發(fā)領購簿，稅務局核發(fā)時應進行以下審核工作：
�、賹徍思{稅人《領取增值稅專用發(fā)票領購簿申請書》。
�、趯徍松w有“增值稅一般納稅人”確認專章的稅務登記證（副本）。
③審核經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護照、工作證）；
�、軐徍思{稅人單位財務專用章或發(fā)票專用章印模。上述證件經(jīng)審核無誤后，專用發(fā)票發(fā)售部門方可填發(fā)領購簿，并依法編寫領購簿號碼。
�。�3）納稅人需要變更領購專用發(fā)票種類、數(shù)量限額和辦稅人員的，應提出書面申請，經(jīng)國稅局審批后，由專用發(fā)票管理部門變更領購簿中的相關內容。對需要變更財務專用章、發(fā)票專用章的納稅人，稅務機關應收繳舊的領購簿，重新核發(fā)領購簿。
4．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止的納稅義務的，稅務機關應在注銷稅務登記前，繳銷領購簿。納稅人違反專用發(fā)票使用規(guī)定被國稅局處以停止使用專用發(fā)票的，專用發(fā)票管理部門應暫扣或繳銷領購簿。
第三條專用發(fā)票的購買一般由縣（市）級國稅局專用發(fā)票管理部門購買，特殊情況經(jīng)地（市）級國稅局批準可委托下屬稅務所發(fā)售。購買專用發(fā)票實行驗舊供新制度。納稅人在領購專用發(fā)票時，應向國稅局提交已開具專用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報專用發(fā)票領購、使用、結存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無誤后方可發(fā)售新的專用發(fā)票。
1．驗舊。
�。�1）檢驗納稅人是否按規(guī)定領購和使用專用發(fā)票。
�。�2）檢驗納稅人開具專用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符，有無異常情況。
�。�3）根據(jù)驗舊情況登記領購簿。
2．供新。
�。�1）審核辦稅人員出示的領購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領購增值稅專用發(fā)票臺賬》的有關內容是否相符。
（2）審核納稅人填報的《增值稅專用發(fā)票領購單》。
�。�3）對證件資料齊備、手續(xù)齊全而又無違反專用發(fā)票管理規(guī)定行為的，發(fā)售機關可發(fā)售專用發(fā)票，并按規(guī)定價格收取專用發(fā)票工本費。
第三章 增值稅專用發(fā)票的使用管理
第四條 一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發(fā)票：
�。ㄒ唬⿻嫼怂悴唤∪床荒馨磿嬛贫群投悇諜C關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。
�。ǘ┎荒芟蚨悇諜C關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關增值稅稅務資料者。
上述其他有關增值稅稅務資料的內容，由國家稅務總局直屬分局確定。
�。ㄈ┯幸韵滦袨�，經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正者：
1．私自印制專用發(fā)票；
2．向個人或稅務機關以外的單位買取專用發(fā)票；
3．借用他人專用發(fā)票；
4．向他人提供專用發(fā)票；
5．未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票；
6．未按規(guī)定保管專用發(fā)票；
7．未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況；
8．未按規(guī)定接受稅務機關檢查。
�。ㄋ模╀N售的貨物全部屬于免稅項目者。
有上列情形的一般納稅人如已領購使用專用發(fā)票，稅務機關應收繳其結存的專用發(fā)票。
第五條 除本規(guī)定第四條所列情形外，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內）、應稅勞務、根據(jù)增值稅暫行條例實施細則規(guī)定應當征收增值稅的非應稅勞務（以下簡稱銷售應稅項目），必須向購買方開具專用發(fā)票。
第六條下列情形不得開具專用發(fā)票：
�。ㄒ唬┫蛳M者銷售應稅項目；
（二）銷售免稅項目；
�。ㄈ╀N售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；
�。ㄋ模⿲⒇浳镉糜诜菓愴椖浚�
�。ㄎ澹⿲⒇浳镉糜诩w福利或個人消費；
�。⿲⒇浳餆o償贈送他人；（根據(jù)要求可以開具）
�。ㄆ撸┨峁┓菓悇趧眨☉斦魇赵鲋刀惖某猓�、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。
向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發(fā)票。
第七條專用發(fā)票必須按下列要求開具：
�。ㄒ唬┳舟E清楚。
�。ǘ┎坏猛扛摹Ｈ缣顚懹姓`，應另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。
�。ㄈ╉椖刻顚扆R全。
�。ㄋ模┢�、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
（五）各項目內容正確無誤。
（六）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內容和金額一致。
（七）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。
（八）按照本規(guī)定第八條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。
（九）不得開具偽造的專用發(fā)票。
（十）不得拆本使用專用發(fā)票。
�。ㄊ唬┎坏瞄_具票樣與國家稅務總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
開具的專用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購買方有權拒收。
第八條專用發(fā)票開具時限規(guī)定如下：
（一）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。
�。ǘ┎捎媒豢钐嶝浗Y算方式的，為收到貨款的當天。
�。ㄈ┎捎觅d銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天
�。ㄋ模⿲⒇浳锝桓端舜N，為收到受托人送交的代銷清單的當天。
（五）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機移送其他機構用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
�。⿲⒇浳镒鳛橥顿Y提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的天。
（七）將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
一般納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。
第九條 專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下定用途使用：
�。ㄒ唬┑谝宦�(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳椤?/p>
�。ǘ┑诙�(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證。
�。ㄈ┑谌�(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證。
�。ㄋ模┑谒穆�(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。
第十條 除購進免稅農業(yè)產(chǎn)品和自營進口貨物外，購進應稅項目有列情況之一者，不得抵扣進項稅額：
（一）未按規(guī)定取得專用發(fā)票。
�。ǘ┪窗匆�(guī)定保管專用發(fā)票。
�。ㄈ╀N售方開具的專用發(fā)票不符合本規(guī)定第七條第（一）至（九）項和（十一）項的要求。
第十一條 有下列情形之一者，為本規(guī)定第十條所稱未按規(guī)定取得專發(fā)票：
�。ㄒ唬┪磸匿N售方取得專用發(fā)票。
�。ǘ┲蝗〉糜涃~聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)。
第十二條 有下列情形之一者，為未按規(guī)定保管專用發(fā)票：
（一）未按照稅務機關的要求建立專用發(fā)票管理制度。
（二）未按照稅務機關的要求設專人保管專用發(fā)票。
�。ㄈ┪窗凑斩悇諜C關的要求設置專門存放專用發(fā)票的場所。
（四）稅款抵扣聯(lián)未按稅務機關的要求裝訂成冊。
（五）未經(jīng)稅務機關查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。
�。﹣G失專用發(fā)票。
�。ㄆ撸⿹p（撕）毀專用發(fā)票。
�。ò耍┪磮�(zhí)行國家稅務總局或其直屬分局提出的其他有關保管專用發(fā)票的要求。
第十三條 有本規(guī)定第六條所列情形者，如其購進應稅項目的進項稅額已經(jīng)抵扣，應從稅務機關發(fā)現(xiàn)其有上述情形的當期的進項稅額中扣減。
第十四條 銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
購買方在未付貨款并且未作賬務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到后，應在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷項稅額的憑證。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷售方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單（以下簡稱證明單）送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減進項稅額的憑證。
購買方收到紅字專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
第十五條 使用電子計算機開具專用發(fā)票必須報經(jīng)主管稅務機關批準并使用由稅務機關監(jiān)制的機外發(fā)票。
第十六條 符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務機關申請使用電子計算機開具專用發(fā)票：
�。ㄒ唬┯袑I(yè)電子計算機技術人員、操作人員。
�。ǘ┚邆渫ㄟ^電子計算機開具專用發(fā)票和按月列印進貨、銷貨及庫存清單的能力。
（三）國家稅務總局直屬分局規(guī)定的.其他條件。
第十七條 申請使用電子計算機，必須向主管稅務機關提供申請報告及以下資料：
（一）按照專用發(fā)票（機外發(fā)票）格式用電子計算機制作的模擬樣張。
（二）根據(jù)會計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進貨、銷貨及庫存清單。
�。ㄈ╇娮佑嬎銠C設備的配置情況。
�。ㄋ模┯嘘P專用電子計算機技術人員、操作人員的情況。
�。ㄎ澹﹪叶悇湛偩种睂俜志忠筇峁┑钠渌Y料。
第十八條 使用專用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報表》附列資料欄目中如實填列購、用（包括作廢）、存情況。
第十九條 進貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，由稅務機關留存?zhèn)洳�；第二�?lián)為證明聯(lián)，交由購買方送銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)；第三聯(lián)，購貨單位留存。
證明單必須由稅務機關開具，并加蓋主管稅務機關印章，不得將證明單交由納稅人自行開具。
證明單的印制，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其細則有關發(fā)票印制的規(guī)定辦理。
一般納稅人取得的證明單應按照稅務機關的要求裝訂成冊，并按照有關發(fā)票保管的規(guī)定進行保管。
第二十條 專用發(fā)票的票樣與進貨退出或索取折讓證明單樣式，由國家稅務總局統(tǒng)一制定，其他單位和納稅人不得擅自改變。
第二十一條 本規(guī)定所稱稅務機關、主管稅務機關，均指國家稅務總局及其所屬支局以上征收機關。
第四章 增值稅專用發(fā)票填開管理
第二十二條關于超面額開具專用發(fā)票問題超面額開具專用發(fā)票，是指納稅人在專用發(fā)票“金額欄”逐行或合計行填寫的銷售額超過了該欄的最高金額單位。凡超面額開具專用發(fā)票的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票的行為，購貨方取得這種專用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證。
第二十三條關于價格換算出現(xiàn)誤差的處理方法納稅人以含稅單價銷售貨物或應稅勞務的，應換算成不含稅單價填開專用發(fā)票，如果換算使單價、銷售額和稅額等項目發(fā)生尾數(shù)誤差的，應按以下方法計算填開：
�。ㄒ唬╀N售額計算公式如下：
銷售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）
�。ǘ┒愵~計算公式如下：
稅額＝含稅總收入－銷售額
（三）不含稅單價計算公式如下：
不含稅單價＝銷售額÷數(shù)量
按照上述方法計算開具的專用發(fā)票，如果票面“貨物數(shù)量×不含稅單價＝銷售額”這一邏輯關系存在少量尾數(shù)誤差，屬于正�，F(xiàn)象，可以作為購貨方的扣稅憑證。
第五章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的管理
第二十四條凡經(jīng)稅務機關認定，取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）必須按照當?shù)囟悇諜C關的統(tǒng)一要求，在XX年底以前逐步納入稅控系統(tǒng)管理。具體步驟是：
（一）XX年1月1日起，企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具銷售額在萬元以上的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票），同時全國統(tǒng)一廢止手寫萬元版專用發(fā)票。自XX年4月1日起手寫萬元版專用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證。
�。ǘX年1月1日起，所有企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，同時全國統(tǒng)一廢止手寫版專用發(fā)票。自XX年4月1日起，手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。
第二十五條納入稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)，必須通過該系統(tǒng)開具專用發(fā)票；對使用非稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的，稅務機關要按照的有關規(guī)定進行處罰；對破壞，擅自改動，拆卸稅控系統(tǒng)進行偷稅的，要依法予以嚴懲。
第二十六條企業(yè)取得稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，屬于扣稅范圍的，應于納稅申報時或納稅申報前到稅務機關申報認證；凡愈期未申報認證的，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的，由稅務機關如數(shù)追繳，并按的有關規(guī)定進行處罰；凡認證不符的，不得作為扣稅憑證，并由稅務機關查明原因后依法處理。
第二十七條自XX年1月1日起，企業(yè)購置稅控系統(tǒng)專用設備和通用設備發(fā)生的費用，準予在當期計算繳納所得稅前一次性列支；同時可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。
稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控金稅卡，稅控ic卡和讀卡器；通用設備包括用于稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機和打印機。
第二十八條自XX年9月1日起，稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護價格執(zhí)行標準如下：
（一）企業(yè)稅控金稅卡零售價格為1303元，稅控ic卡為79元，小讀卡器定為173元。此價格為最終到戶安裝價格。
�。ǘ└骷夹g維護單位對稅控系統(tǒng)專用設備日常技術維護的價格標準為每年每戶450元，安裝使用當年按實際技術維護月數(shù)計收。并可根據(jù)各地的實際情況，在10%的浮動幅度內制定具體價格。
第二十四條各級稅務機關對稅控系統(tǒng)的銷售和售后服務要進行嚴格監(jiān)督，但不得直接或間接從事與稅控系統(tǒng)相關的商業(yè)性經(jīng)營活動，對為納稅人提供的有關稅控系統(tǒng)的技術維護工作不得收取任何費用。稅控系統(tǒng)省級服務單位和省內服務網(wǎng)絡應由航天金穗高技術有限公司負責建立和管理（西藏除外）。
第六章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作管理辦法
第二十九條 增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行應用的組織及日常管理工作由各級國家稅務局流轉稅管理部門負責。其職責是：
1、負責增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行計劃的編制工作。
2、負責對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證工作。
3、負責稅務、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)的發(fā)行管理工作。
4、負責對計算機交叉稽核系統(tǒng)的業(yè)務管理工作。
5、負責對同級技術服務單位服務質量的監(jiān)督管理工作。
第三十條 對國家稅務總局明令要求上防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，必須應用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，否則，停止使用增值稅專用發(fā)票。
第三十一條 省級技術服務單位由系統(tǒng)研制單位商省局流轉稅管理部門確定。省級服務單位商市（地）流轉稅管理部門組建市（地）縣級服務單位。各級服務單位必須接受同級國家稅務局監(jiān)督，并對同級國家稅務局負責。各級技術服務單位有義務向同級國家稅務局流轉稅管理部門報告技術服務工作情況。
第三十二條 省級技術服務單位負責全省的技術服務工作。各級服務單位要在省級服務單位統(tǒng)一領導下按照統(tǒng)一的服務標準開展工作，保證服務工作安全、及時、有效。
第三十三條 防偽稅控系統(tǒng)實行計劃管理。市、縣國家稅務局根據(jù)國家稅務總局和省局推行工作要求，在調查的基礎上確定企業(yè)名單，編制當年的推行計劃報市（地）流轉稅管理部門。市（地）流轉稅管理部門匯總后報到省局流轉稅管理處，省局流轉稅管理處據(jù)此編制全省推行計劃。
第三十四條 企業(yè)上防偽稅控系統(tǒng)。首先向主管稅務機關提出申請，主管稅務機關接申請書五日內核定企業(yè)一般納稅人資格，然后報市（地）國稅局流轉稅管理處（科）、市（地）流轉稅管理處（科）按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》，通知書一式四聯(lián)，第一聯(lián)市（地）流轉稅管理部門留存、第二聯(lián)下達給企業(yè)主管稅務機關、第三聯(lián)下達給申請企業(yè)、第四聯(lián)給市（地）級技術服務單位。
第三十五條 企業(yè)接到通知書后，攜帶通知書到指定的技術服務單位辦理領購增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)專用設備手續(xù)。并在通知書規(guī)定的時間內，向主管稅務機關填報《防偽稅控企業(yè)認定登記表》。主管稅務機關應認真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關資料和填寫的登記事項。確認無誤后簽署審批意見�！斗纻味惪仄髽I(yè)認定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)留存；第二聯(lián)主管稅務機關留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證。
第三十六條 技術服務單位接到通知書后，按規(guī)定對申請企業(yè)計算機、打印機進行技術認定，企業(yè)購置的計算機、打印機必須滿足防偽稅控系統(tǒng)的技術要求。
第三十七條 技術服務單位將辦完銷售手續(xù)的防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡、ic卡五日內送到企業(yè)主管稅務機關，由主管稅務機關在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)辦理發(fā)行。發(fā)行后的金稅卡由技術服務單位在規(guī)定的時間內給予安裝。ic卡由企業(yè)領回。
第三十八條 省級技術服務單位按照省國稅局下達的推行計劃購買專用設備。并將購買的金稅卡、ic卡 的編號打印成冊報給省國家稅務局流轉稅管理處備案。分地區(qū)銷售的金稅卡、i c 卡也分別編號打印報給市（地）流轉稅管理處（科）。市（地）流轉稅管理處（科）將金稅卡、 ic卡編號按企業(yè)所屬征收分局打印成冊，下發(fā)給征收分局。
第三十九條 征收分局將金稅卡、ic卡編號錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)，做入庫管理。
第四十條企業(yè)增加分開票機按新上企業(yè)的工作程序辦理。
第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應到主管稅務機關辦理注銷登記，同時通知服務單位。在主管稅務機關工作人員監(jiān)督下由技術服務單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務機關工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統(tǒng)注銷，然后才能辦理注銷手續(xù)。
�。ㄒ唬┮婪ㄗN稅務登記，終止納稅義務；
（二）被取消一般納稅人資格；
�。ㄈp少分開票機，
第四十二條 防偽稅控企業(yè)認定登記事項發(fā)生變化，應到主管稅務機關辦理變更認定登記手續(xù)。對本章十四條規(guī)定情形以外，不需要注銷作廢金稅卡的企業(yè)，應到主管稅務機關重新初始發(fā)行。
第四十三條 各級稅務部門要加強對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證管理工作。企業(yè)在申報期內必須將取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)報到主管征收機關進行認證，未經(jīng)認證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)堅決不準抵扣。對因褶皺、揉搓等無法認證的加蓋“無法認證”戳記，認證不符的加蓋“認證不符”’戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認證完畢后，應將認證相符和無法認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè)，并同時向企業(yè)下達《認證結果通知書》（附件八）。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的增值稅專用發(fā)票要進一步核查，確認是偽造的增值稅專用發(fā)票要逐級匯報，不得隱瞞。
第四十四條 防偽稅控企業(yè)應將稅務機關認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認證結果通知書》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。
第四十五條 經(jīng)稅務機關認證確定為“無法認證”、“認證不符”’以及“丟失被盜”’的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的，應調減當月進項稅額。
第五十五條 防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術問題，稅務機關、服務單位應填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》（附件九）分別逐級上報省局和省級服務單位。
第五十六條 企業(yè)服務質量投訴采取下管一級的辦法，一般向上一級服務單位投訴本級服務單位。由上一級服務單位仲裁解決。重大的服務質量問題也可以越級投訴，服務單位對受理的投訴要認真解決，不得推諉扯皮。對于服務投訴不能解決的按合同法規(guī)定向相關部門投訴。
第五十七條 防偽稅控企業(yè)應采取有效措施保障開票設備的安全，對稅控ic卡和專用發(fā)票應分開專柜保管，主管稅務機關要定期對其進行檢查。
第五十八條 實行防偽稅控企業(yè)專用設備發(fā)生丟失被盜的，應迅速報告公安機關和主管稅務機關。
第五十九條 損壞的兩卡以及收繳的兩卡，統(tǒng)一上交主管稅務機關。
第六十條 防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設備，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰。
�。ㄒ唬┮虮９懿簧苹蛏米圆鹧b專用設備造成系統(tǒng)不能正常運行。
�。ǘ⿺y帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票。
第七章 丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的管理
第六十一條 一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。
一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控系統(tǒng)的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證通過后可憑該發(fā)票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”經(jīng)購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。
第六十二條 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況，必須及時向所在地主管稅務機關報告，稅務機關應對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進行檢查，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關的法律法規(guī)進行處理。
第八章 附則
第六十三條 本辦法由財務部負責解釋，自XX年6月12日起執(zhí)行。
第四十六條 報稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和認證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，應按規(guī)定傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。
第四十七條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時，其存儲的數(shù)據(jù)，必須通過磁盤保存并列出清單。稅務機關應核查金稅卡內尚未申報的數(shù)據(jù)和軟盤中專用發(fā)票開具的明細信息，生成專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。企業(yè)計算機主機損壞不抄錄開票信息的，稅務機關應對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過認證系統(tǒng)認證，產(chǎn)生專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。
第四十八條 稅務機關用的防偽稅控系統(tǒng)專用設備由省國家稅務局流轉稅管理處統(tǒng)一管理，不得由技術服務單位管理稅務專用設備。設立省、市（地），縣三級發(fā)行網(wǎng)絡，各發(fā)行網(wǎng)絡必須建立在省、市（地）流轉管理處（科）和征收機關，并選派專人管理。各市（地）流轉稅管理部門發(fā)放專用設備要嚴格執(zhí)行交接制度，分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統(tǒng)專用設備出庫單》（附件五），同時登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設備收、發(fā)、存臺帳》（附件六）。各級稅務機關對庫存專用設備實行按季盤點制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設備盤存表》（附件七）。
第四十九條 主管稅務機關需要增配專用設備的，應填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設備入庫單》報市（地）流轉稅管理部門轉報省局核發(fā)。
第五十條 企業(yè)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設備由省級技術服務單位統(tǒng)一管理。省級技術服務單位要建立專用設備庫房，保證設備的安全。省、市（地）兩級技術服務單位要按第十八條的規(guī)定，加強對企業(yè)專用設備的倉儲發(fā)售管理，詳細紀錄收發(fā)存情況。對庫存專用設備實行按月盤點制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設備庫存表》（附件七），于次月10日前報同級稅務機關備案。
第五十一條 省、市（地）、縣流轉稅管理部門負責對同級技術服務單位進行服務質量的監(jiān)督和管理。各級服務單位應與同級稅務局簽訂服務協(xié)議，明確工作程序、業(yè)務規(guī)范和權力義務等。每半年對服務單位的服務情況進行一次走訪調查，寫出服務質量情況報告。市（地）流轉稅管理處（科）進行匯總，分別于7月15日和次年的1月15日上報給省局流轉稅管理處。當年服務滿意率達不到95％以上的，通知其限期進行整改，限期不能整改的取消服務資格。
第五十二條 技術服務單位每半年向同級國稅局流轉稅管理處（科）報告一次技術服務情況。每年由省級服務單位組織召開全省技術服務工作會議，通報全省服務情況，研究解決服務中存在的問題，部署全年的工作。
第五十三條 市（地）技術服務單位要與服務企業(yè)簽訂技術服務合同，明確法律責任，簽訂的服務合同要報同級稅務機關備案。技術服務單位負責對企業(yè)的培訓，企業(yè)開票員必須經(jīng)過服務單位培訓后持證上崗，企業(yè)開票員沒有上崗證主管稅務機關不得進行ic卡的授權操作。服務單位要按著統(tǒng)一的服務標準開展服務工作，對解決不了的故障要及時更換金稅卡，不能影響企業(yè)開票。對非系統(tǒng)故障影響開票和報稅的由企業(yè)自行負責。
第五十四條 為了保證系統(tǒng)的安全，任何單位和個人未經(jīng)省局批準不得擅自改動系統(tǒng)軟件和硬件。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡。金稅卡的更換和軟件的升級要由技術服務單位技術員完成，系統(tǒng)出現(xiàn)問題馬上通知服務單位進行修理維護。更換金稅卡前一定做好數(shù)據(jù)維護工作，保證數(shù)據(jù)的安全。
管理發(fā)票制度12
第一條 為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條 建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條 對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四條 禁止轉借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務機關登記備案。
第五條 開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復寫紙?zhí)讓懀瑑热菡鎸�，�?shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條 凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條 使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條 公司財務經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九條 違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。
1、 不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人100元。
2、 轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人150元。
3、 丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的，扣責任人50元。
4、 未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人500元。
5、 倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
【拓展內容】
電子發(fā)票管理
1、企業(yè)為什么要用電子發(fā)票？
隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的來臨，電子發(fā)票作為信息時代發(fā)票形態(tài)及服務管理方式變革的新產(chǎn)物，必將取代紙質發(fā)票。電子發(fā)票是儲存信息系統(tǒng)的電子記錄信息，是全新的無紙化發(fā)票形式，是信息時代發(fā)票形態(tài)及服務管理方式變革的新產(chǎn)物。
電子發(fā)票作為一種新的事物，突破了傳統(tǒng)紙質發(fā)票的概念，利用電子簽章等數(shù)字認證技術記錄雙方交易信息，具有不可篡改、成本低廉、易交互、易存儲等多方面的優(yōu)勢。
2、企業(yè)為什么要選擇專業(yè)的電子發(fā)票平臺？
電子發(fā)票對于企業(yè)來說，只是實現(xiàn)財務、稅務互聯(lián)網(wǎng)化的重要一環(huán)，電子發(fā)票的物盡其用還需要與更多的`電商平臺對接，并與企業(yè)內部已有的管理系統(tǒng)相融合，形成一個完整的閉環(huán)。
作為電子發(fā)票服務平臺不僅能夠對接第三方電商平臺及微信企業(yè)號，支持企業(yè)從多種平臺上取得電子發(fā)票，通過報銷和采購模塊進入到企業(yè)內部入賬。對于使用ERP產(chǎn)品的企業(yè)客戶，電子發(fā)票服務平臺可提供系統(tǒng)無縫對接，實現(xiàn)企業(yè)商業(yè)數(shù)據(jù)以電子發(fā)票為媒介，通過銷售、采購、報銷、入賬等企業(yè)經(jīng)營流程，在企業(yè)與企業(yè)間的自由流轉。
3、U8+電子發(fā)票解決方案包括哪些內容？
用友U8 + 電子發(fā)票方案，與電商、零售、銷售、采購、報銷、入賬等各環(huán)節(jié)業(yè)務無縫對接，實現(xiàn)電子發(fā)票在企業(yè)間的自由流轉。支持電商、零售以及銷售系統(tǒng)的電子發(fā)票開具，網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的電子發(fā)票報銷，采購進項發(fā)票認證預警，增值稅稅負平衡測算，還可以對電子發(fā)票進行驗真、查重以及查閱。
4、U8+電子發(fā)票面向的客戶群體有哪些？ 購買電子發(fā)票的企業(yè)在發(fā)票管理方面有什么特征？ 分別推薦什么應用？
根據(jù)市場需求與企業(yè)類型，大致分為四類客戶群體
第1類目標客戶: 有電商業(yè)務的企業(yè)（U8老客戶）
企業(yè)特征：開票量大且客戶小而散
推薦方案：U8+發(fā)票管理+電商訂單中心+銷售+財務核算 （預算費控和數(shù)據(jù)看板、移動審批可選）
第2類目標客戶: 服務業(yè)（ U8新老客戶）
企業(yè)特征：企業(yè)電子發(fā)票開票量較大；有的企業(yè)收到電子發(fā)票量較大，報銷業(yè)務量大，查重任務重。
推薦方案：U8發(fā)票管理+預算+網(wǎng)報+財務核算（移動審批可選）
第3類目標客戶: 制造業(yè)（U8老客戶）
企業(yè)特征：一般納稅人企業(yè)性質的較多，有ERP基礎，增值稅稅負平衡和進項稅預警功能最需要，也有一定的收電子票報銷業(yè)務，需查重。
推薦方案：U8發(fā)票管理+財務+供應鏈 （預算網(wǎng)報、數(shù)據(jù)看板、移動審批，可選）
第4類目標客戶: 分銷零售企業(yè)（ U8新老客戶）
企業(yè)特征：特別是工業(yè)用品、電子消費品、耐用消費品的分銷零售企業(yè)，電子發(fā)票開票量較大。
推薦方案：U8發(fā)票管理+分銷零售+進銷存+財務核算（預算網(wǎng)報、數(shù)據(jù)看板和移動審批可選）
5、U8+電子發(fā)票方案適用哪個版本？
U8+V12.5版本。低于該版本的產(chǎn)品無電子發(fā)票功能。
6、U8+電子發(fā)票方案適用于增值稅專用發(fā)票業(yè)務嗎？
對增值稅專用發(fā)票的電子發(fā)票業(yè)務，國家目前還沒有放開。U8+滿足增值稅普通發(fā)票的電子發(fā)票業(yè)務處理。
7、企業(yè)如何申請開具電子發(fā)票？
根據(jù)《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告20xx年第84號）中規(guī)定，選擇使用增值稅電子發(fā)票的納稅人，與現(xiàn)有的納稅人登記、票種核定等流程一致。
具體開具流程如下：
8、電子發(fā)票如何報銷入賬？
《關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》中明確，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。
雖然政策上規(guī)定打印的電子發(fā)票可以入賬，但實際具有法律效力的原始憑證是電子文件，因此電子發(fā)票真正意義上的入賬應與企業(yè)會計信息化核算軟件相對接。
如何入賬包括以下幾個流程：
�。ㄒ唬┇@取電子發(fā)票。企業(yè)報銷或采購入賬的電子發(fā)票可能通過多種渠道獲取，如直接在電商網(wǎng)站上下載，通過郵件接收或是通過用友電子發(fā)票服務平臺來歸集。
（二）報銷審批。企業(yè)員工可通過報銷系統(tǒng)填寫報銷審批單，通過主管人員審批進入會計記賬和支付環(huán)節(jié)。
�。ㄈ┌l(fā)票入賬。財務人員可通過報銷系統(tǒng)查看附帶的電子發(fā)票，并在驗證后進入記賬，電子發(fā)票作為記賬憑證的附件進行保存了。
管理發(fā)票制度13
為了認真貫徹執(zhí)行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結合本校實際情況，制定本制度。
一、總則
�。ㄒ唬┍拘０l(fā)票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財務部的管理。
�。ǘ┍拘Ｋ惺褂�、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。
二、銷貨發(fā)票
�。ㄒ唬╀N貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務時向客戶開具的發(fā)票。
�。ǘ┴攧詹科惫軉T負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局。
�。ㄈ┌l(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜，并到財務部備案。人員調動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續(xù)。
�。ㄋ模┌l(fā)票使用部門領用空白發(fā)票時，須到財務部辦理登記手續(xù)，每次領用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時，經(jīng)財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務部辦理注銷手續(xù)，并由財務部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領用限量為每次不超過十份。
�。ㄎ澹┙�(jīng)主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。
�。╀N售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當?shù)毓膊块T，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
�。ㄆ撸╅_具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：
1、按號碼順序填開；
2、填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改；
3、全部聯(lián)次一次復寫、打印，上、下聯(lián)內容完全一致；
4、票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；
5、各項目內容正確無誤；
6、按時限開具；
7、經(jīng)財務部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。
�。ò耍╀N售發(fā)票的開具時限為：
1、采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天；
2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；
3、采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。
�。ň牛┤魏尾块T和個人不得轉借、轉讓、拆本漸頁、代開的發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z
（十）發(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯誤，應在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。
�。ㄊ唬┌l(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。
2、如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3、購貨方已作賬務處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須到當?shù)囟悇諜C關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。
銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據(jù)。
�。ㄊ┕臼褂迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的范圍如下：
1、銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；
2、銷售本公司外購的.生產(chǎn)用材料、物資；
3、銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣；
4、其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
�。ㄊ⿲儆谙铝星闆r之一的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；
1、向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的；
2、處理廢舊設備等固定資產(chǎn)變價銷售的；
3、處理在建工程物資的；
4、其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
�。ㄊ模┍竟鹃_具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。
�。ㄊ澹┮呀�(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監(jiān)督銷毀。
三、購貨發(fā)票
�。ㄒ唬┵徹洶l(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
（二）所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。
（三）物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票（本制度另有規(guī)定的項目除外），若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務。若本公司業(yè)務人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5％的罰款。
（四）下列經(jīng)濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：
1、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務；
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務；
3、旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、就餐服務；
4、郵電費、保險費、娛樂活動費；
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費；’
6、其他按國家稅務局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。
�。ㄎ澹└鳂I(yè)務部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務、費用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時向對方索取發(fā)票，采購的物資應立即辦理人庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應付款賬。
（六）財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權拒絕付款：
1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；
2、應收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；
3、項目不全、填寫不清楚的發(fā)票；
4、內容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票；
5、采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票；
6、其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。
�。ㄆ撸┵徹浐�，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復印件，經(jīng)有關稅務機關審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
�。ㄒ唬┕臼湛畈块T為財務部門，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。
（二）公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l 000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。
（三）對丟失增值稅專用發(fā)票者，除責令寫出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5 000～10000元；丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。
�。ㄋ模┍局贫热缬信c國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄎ澹┍局贫扔韶攧詹控撠熤贫ā⑿薷暮徒忉�。
�。┍局贫茸灶C布之日起施行。
管理發(fā)票制度14
為了加強對增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理，確保增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實性、安全性，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和財政部《關于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，結合本公司實際，制定本制度。
第一條：發(fā)票領購、保管
1、領購發(fā)票時，必須由發(fā)票專管員向稅務機關辦理發(fā)票領購。
2、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務部保險柜。
3、需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。
4、對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。
5、嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
6、嚴禁給未發(fā)生實際購銷和勞務業(yè)務的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
7、嚴禁向個人或稅務機關以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。
9、發(fā)票專管員因工作變動或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第二條：按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。
公司銷售貨物，應稅勞務，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務機關批準，不開具專用發(fā)票。
第三條：專用發(fā)票按以下要求開具
1、字跡清楚。
2、項目填寫齊全。
3、票物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
4、各項目內容準確無誤。
5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。
6、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。
7、不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
第四條：嚴格按照規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。
專用發(fā)票開具的時限規(guī)定如下：
1、采用預收貨款，托收承付、委托銀行結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。
2、采用交款提貨結算方式的'，為合同約定的收款日期的當天。
3、采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。
5、設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從機構移送其他機構用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當天。
7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
第五條：銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
1、購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。
2、在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。
3、公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規(guī)定進行保管。
第六條：增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。
第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。
第八條：對不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。
第九條：丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關、公安機關報告。
第十條：不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。
第十一條：對善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須規(guī)定及時上報當?shù)囟悇諜C關。
第十二條：本制度如有不符合稅法有關規(guī)定和要求的，按稅法有關規(guī)定執(zhí)行
管理發(fā)票制度15
為了進一步規(guī)范費用管理，為我局加強廉政建設發(fā)揮積極的保障作用。對相關經(jīng)濟業(yè)務報銷嚴格按財務管理辦法實行，現(xiàn)將相關事項作以下規(guī)定：
一、發(fā)票報銷相關規(guī)定。
1、餐飲費用報銷：需附菜譜清單，附就餐人員名單，發(fā)票上要有參加行動或查處案件的'人員詳細名單、經(jīng)辦人簽字，部門負責人簽字，并注明詳細事由。
2、住宿費報銷：發(fā)票上需要注明參加行動或查處案件的人員詳細名單，經(jīng)辦人簽字，部門負責人簽字，并注明詳細事由。
3、燃油費報銷：發(fā)票上需要注明加油的車牌號，并且有駕駛員、經(jīng)辦人和部門負責人三方簽字，注明詳細事由。
4、搬運費(銷毀費)報銷：需附搬運貨物清單，清單上必須有搬運的貨物的品種、數(shù)量及金額明細，發(fā)票上有搬運人員、經(jīng)辦人和部門負責人三方簽字認可，并注明詳細事由。
5、與外單位協(xié)同辦案差旅費報銷：嚴格執(zhí)行縣局公司差旅費管理辦法相關標準執(zhí)行，發(fā)票上注明詳細的事由。注：外單位人員不能享受我公司差旅費報銷規(guī)定。
6、舉報費報銷：舉報要有記錄表，有立案報告，舉報費審批表，有領款憑證，領款憑證上必須有舉報人、負責人和經(jīng)辦人(經(jīng)辦人要求三人以上)簽字，經(jīng)辦人和舉報人不能為同一人;在向舉報人支付舉報費時，舉報人必須在舉報費支付單據(jù)上簽字并按手印。
二、報賬規(guī)定。
當月發(fā)生的發(fā)票必須在當月或次月報銷，每月10號和20號前將所有發(fā)票匯總電子表格發(fā)給部門報賬人員、同時交紙質資料，并完成相關簽字手續(xù)。
匯總表統(tǒng)一表格見下：
張三費用開支匯總明細表
序號
發(fā)票開支日期
事由描述清楚
金額
備注
合計經(jīng)辦人：簽字部門負責人：簽字日期：
備注：發(fā)票必須提供正規(guī)票據(jù)，有國家稅務總局監(jiān)制章，開具單位(店家)專用章，印章為橢圓形。票據(jù)的開據(jù)日期、名稱和金額明顯。
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