資產(chǎn)管理制度

時(shí)間：2025-11-27 09:35:58 好文我要投稿

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資產(chǎn)管理制度（大全15篇）

　　在現(xiàn)在社會(huì)，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編收集整理的資產(chǎn)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

資產(chǎn)管理制度（大全15篇）

資產(chǎn)管理制度1

　　1、目的

　　加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,正確核算固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、安裝、使用、增加、減少、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、資產(chǎn)盤點(diǎn)、盈虧處理等,確保公司財(cái)產(chǎn)帳、卡、物相符。

　　2、責(zé)任

　　2.1各使用部門為固定資產(chǎn)的保管部門,負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用和維護(hù),保證固定資產(chǎn)的實(shí)物存在以及性能完好、存放安全,各部門主管為固定資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人;

　　2.2行政部為固定資產(chǎn)的管理部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的調(diào)撥,盤點(diǎn)工作的審批手續(xù)和工作組織;

　　2.3采購部門或采購責(zé)任人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置(特殊專用設(shè)備可以除外);

　　2.4財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督部門。

　　3、制度

　　3.1名詞解釋:

　　本制度核算的固定資產(chǎn)是指使用時(shí)間在1年以上,單位價(jià)值在2,000元以上,能獨(dú)立工作的非消耗性勞動(dòng)資料。

　　3.2固定資產(chǎn)分類:

　　租入固定資產(chǎn)改良支出:指公司辦公地或倉庫的裝修費(fèi)用,以及與之相關(guān)的設(shè)計(jì)費(fèi)和管理支出;租入的固定資產(chǎn)從“長期待攤費(fèi)用”科目按合理期限列支;

　　冷藏設(shè)備:指公司冷庫冰箱等與物料保管有關(guān)的`設(shè)備;

　　運(yùn)輸設(shè)備:指公司管理用車輛;

　　辦公及其他設(shè)備:指公司辦公用電腦設(shè)備、家具等以及除上述以外的符合固定資產(chǎn)定義的長期資產(chǎn)。

　　3.3固定資產(chǎn)的購置審批與管理:

　　每年編制公司預(yù)算時(shí),各部門應(yīng)將當(dāng)年的固定資產(chǎn)購置作為資本性支出列入公司年度預(yù)算,統(tǒng)一報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn);

　　預(yù)算外資產(chǎn)購置,總經(jīng)理或其授權(quán)人審批,并由使用部門提交包括設(shè)備性能、需要數(shù)量、購置廠商概況、售后服務(wù)質(zhì)量等方面的書面報(bào)告以供決策參考;

　　固定資產(chǎn)的采購統(tǒng)一由采購部或采購負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)辦理,在購置資產(chǎn)前應(yīng)多方咨詢,做到貨比三家,要求對同類型設(shè)備,應(yīng)確定固定的廠商購置,并簽定供貨協(xié)議(包括價(jià)格折讓、結(jié)算與售后服務(wù)),型號(hào)、配置采取相同標(biāo)準(zhǔn),以利于售后服務(wù)和降低購置成本,如采購部對設(shè)備性能不了解,由相關(guān)技術(shù)人員協(xié)助購置;

　　固定資產(chǎn)購置手續(xù),由使用部門填制“固定資產(chǎn)購置審批表”,詳細(xì)填列所購置資產(chǎn)的用途,報(bào)公司行政負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部審批,總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)。對于公司有可替代設(shè)備的,由總經(jīng)理最終確定核準(zhǔn);

　　固定資產(chǎn)驗(yàn)收:購置、籌建固定資產(chǎn)在交付使用部門時(shí),由使用部門填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,分別由財(cái)務(wù)部、使用部門、(在建工程要有決算合同等移交清冊),并隨同原始發(fā)票一并報(bào)財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù),進(jìn)口設(shè)備應(yīng)辦理海關(guān)等有關(guān)手續(xù)齊全后,履行驗(yàn)收報(bào)帳手續(xù)。對于地上附著的房屋建筑物,除提交工程驗(yàn)收報(bào)告外,由行政部到房屋管理部門辦理產(chǎn)權(quán)登記證后,再辦理有關(guān)資產(chǎn)移交手續(xù);

　　固定資產(chǎn)減少:根據(jù)減少原因由使用部門提出議案,報(bào)總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)。然后辦理有關(guān)報(bào)廢、出售手續(xù)。公司內(nèi)部手續(xù)辦理完畢后,財(cái)務(wù)部將有關(guān)資料報(bào)稅務(wù)局審批;

　　固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移:由接收部門提出申請,填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單,總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出手續(xù),并作好資產(chǎn)轉(zhuǎn)移記錄;

　　固定資產(chǎn)保管使用:各部門的主管為資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人。責(zé)任人負(fù)責(zé)安排固定資產(chǎn)的定期檢修和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)使用部門不得對資產(chǎn)進(jìn)行拆除、改裝、拼湊;

　　接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)填明價(jià)格,如果無法取得原價(jià)值,應(yīng)由行政部會(huì)同財(cái)務(wù)部予以估列,并辦理固定資產(chǎn)增加相關(guān)手續(xù)。

　　3.4固定資產(chǎn)臺(tái)帳管理:

　　財(cái)務(wù)部對公司固定資產(chǎn)增加減少、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、資產(chǎn)盤點(diǎn)、盈虧處理、折舊計(jì)提等進(jìn)行帳務(wù)核算;

　　財(cái)務(wù)部在做好帳務(wù)處理的同時(shí),根據(jù)資產(chǎn)增加、減少、內(nèi)部調(diào)撥等原始記錄,及時(shí)完整地登記、更新固定資產(chǎn)卡片,保證固定資產(chǎn)卡片所記載的資產(chǎn)狀況、使用部門、存放地點(diǎn)、折舊凈值狀況等與帳務(wù)記載內(nèi)容、事物存在狀況相符;

　　3.5固定資產(chǎn)出租出借管理:

　　對于公司營業(yè)用固定資產(chǎn)的出租,應(yīng)與租賃人簽定租賃合同,收取一定數(shù)額的押金,按規(guī)定的價(jià)格或市場價(jià)格收取租賃費(fèi)。由業(yè)務(wù)聯(lián)系人負(fù)責(zé)將租賃到期的固定資產(chǎn)收回;

　　對無償臨時(shí)(短期)借出的固定資產(chǎn),必須由使用部門報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),并出具書面手續(xù),雙方經(jīng)辦人簽字,以便于責(zé)任追究。嚴(yán)禁將公司資產(chǎn)私借他人使用。

　　3.6固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理:

　　流動(dòng)性固定資產(chǎn)的定期抽查制:由于可流動(dòng)性固定資產(chǎn)容易改變存放地點(diǎn),變換使用部門,并且容易丟失和損壞,因此財(cái)務(wù)部與行政部每半年安排固定資產(chǎn)的定期抽查,發(fā)現(xiàn)有關(guān)資產(chǎn)發(fā)生變化,督促有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

　　固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)制:每年12月,由行政部負(fù)責(zé)牽頭組織固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)工作。首先由財(cái)務(wù)部提供各部門最新的資產(chǎn)卡片,各部門按資產(chǎn)卡片所記載情況進(jìn)行自查,年終最后一周,行政部組織各部門人員,對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部將資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果做出書面報(bào)告,提出盤盈、盤虧處理意見,報(bào)總經(jīng)理審批后,呈報(bào)股東會(huì)。

　　3.7固定資產(chǎn)報(bào)廢管理:

　　a固定資產(chǎn)報(bào)廢處理的條件:

　　資產(chǎn)已經(jīng)損壞,且無重新修復(fù)利用價(jià)值。

　　由于生產(chǎn)工藝改進(jìn),盡管資產(chǎn)尚可運(yùn)轉(zhuǎn),但已經(jīng)不能運(yùn)用于生產(chǎn)工作,且其他部門也不能利用。

　　設(shè)備已經(jīng)老化,繼續(xù)使用會(huì)影響生產(chǎn)工作效率或產(chǎn)生整個(gè)系統(tǒng)的不協(xié)調(diào)。

　　資產(chǎn)丟失。

　　盤虧。

　　b由資產(chǎn)使用部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單”報(bào)送行政部,經(jīng)技術(shù)鑒定確認(rèn)后,報(bào)總經(jīng)理審批。

　　3.8固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊等會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù),按《公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定》處理

資產(chǎn)管理制度2

　　【摘要】高校固定資產(chǎn)管理制度是高校固定資產(chǎn)管理行為的“憲法”，要對高校固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理并實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，應(yīng)首先立好高校固定資產(chǎn)管理的“規(guī)矩”。研究發(fā)現(xiàn)，高校固定資產(chǎn)管理制度存在一定的問題：國家層面上，法規(guī)較為薄弱、缺乏績效標(biāo)準(zhǔn)；省市級層面上，重發(fā)文、輕督查，重形式、輕實(shí)效，重原則規(guī)定、輕實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)，重考核、輕評價(jià)，重評價(jià)結(jié)果、輕效果使用，重明責(zé)、輕問責(zé)；高校層面上，制度不健全、制度設(shè)計(jì)不合理、制度執(zhí)行不嚴(yán)格、制度內(nèi)容不完整、制度沒有與時(shí)俱進(jìn)等�；诖耍瑥膰�、省級主管部門和高校三個(gè)方面提出高校固定資產(chǎn)管理制度體系的構(gòu)建策略，以期為高校固定資產(chǎn)的有效管理提供相應(yīng)的參考與借鑒。

　　【關(guān)鍵詞】高校；固定資產(chǎn)；管理制度；體系構(gòu)建

　　一、引言

　　王安石曾云：“習(xí)典禮，明制度”，俗話也常說“沒有規(guī)矩，不成方圓”，這些都說明了規(guī)章制度是各項(xiàng)事業(yè)成功的重要保證。高校對固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，其管理制度必須為高校固定資產(chǎn)管理的物質(zhì)資源和精神價(jià)值提供管理保障，明確高校固定資產(chǎn)管理的權(quán)利邊界和行為空間，發(fā)揮協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌高校固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)效率的作用并實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，以形成高校固定資產(chǎn)管理的穩(wěn)定模式，從而使高校固定資產(chǎn)管理具有倫理教化、激勵(lì)（懲戒）作用。目前，高校固定資產(chǎn)管理涉及的制度包括以國家各部委如財(cái)政部、教育部等為代表的國家管理制度，省市財(cái)政廳（局）、教育廳（局）代表的地方政府管理制度，以及高校在遵循中央與地方政府關(guān)于高校固定資產(chǎn)管理文件的精神及本校的實(shí)際情況而制定的固定資產(chǎn)管理制度[1]。這些規(guī)章制度雖然發(fā)揮了重要作用，但是在實(shí)際運(yùn)用過程中仍然存在許多問題，難以達(dá)到預(yù)期的管理效果。因此，本文從三個(gè)方面完善、規(guī)范高校固定資產(chǎn)管理制度，以期為高校固定資產(chǎn)管理制度體系的構(gòu)建提供思路。

　　二、高校固定資產(chǎn)管理制度存在的問題

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　　1.國家法規(guī)效力薄弱。一是僅限于法規(guī)層面，遠(yuǎn)低于法律的威懾作用。目前，高校固定資產(chǎn)管理遵循的依據(jù)是主管部門制定的一些制度，如財(cái)政部發(fā)布的《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）、地方財(cái)政部門制定的《XX省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》以及教育部門制定的《XX省屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等，上述“辦法”顯然不具有法律的地位及作用。二是缺少有關(guān)辦學(xué)成本核算管理方面的制度。《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》中都沒有要求進(jìn)行成本核算，《高等學(xué)校教育培養(yǎng)成本監(jiān)審辦法（試行）》中的培養(yǎng)成本也只是一種統(tǒng)計(jì)成本，而不是會(huì)計(jì)意義上的培養(yǎng)成本核算。三是沒有將資產(chǎn)使用績效方面的指標(biāo)列入辦學(xué)條件或是人才培養(yǎng)工作水平的評估之中。2.缺乏績效標(biāo)準(zhǔn)。（1）只強(qiáng)調(diào)“應(yīng)當(dāng)”性，而非“必須”性。20xx年財(cái)政部頒布的《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）提出了“合理配置和有效利用國有資產(chǎn)”的總目標(biāo)，并要求各級財(cái)政部門“研究制定本級事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)”、事業(yè)單位主管部門要“優(yōu)化事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置”，同時(shí)指出事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的配置標(biāo)準(zhǔn)。《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）中提到“應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置……合理配置資產(chǎn)”�！督逃恐睂俑叩葘W(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（教財(cái)［20xx］6號(hào)）中也只是提到“高校國有資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定的配置標(biāo)準(zhǔn)”。可以看到，上述法規(guī)的表述均僅限于“應(yīng)當(dāng)”性，而非“必須”性，截至目前，無論是我國財(cái)政主管部門、教育主管部門，還是高校自身，都沒有制定出固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。（2）重視使用效益，報(bào)送卻無績效要求。我國財(cái)政部于20xx年頒布的《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年度報(bào)告管理辦法〉的通知》（財(cái)資［20xx］3號(hào)）要求各級財(cái)政部門“提高國有資產(chǎn)使用效益”，但是其附件《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年度報(bào)告管理辦法》僅要求報(bào)告“資產(chǎn)總量、分布、構(gòu)成、變動(dòng)情況及原因……主要資產(chǎn)的配置、使用、處置等情況”，導(dǎo)致高校內(nèi)部仍是只重視資產(chǎn)占用，缺乏配置標(biāo)準(zhǔn)、忽視績效考核和效果應(yīng)用。（3）重清查，輕績效�！陡叩葘W(xué)校會(huì)計(jì)制度》（財(cái)教［20xx］488號(hào)）規(guī)定“高等學(xué)校的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，至少每年盤點(diǎn)一次”，但并沒有提到固定資產(chǎn)的使用績效。（4）重儀器設(shè)備效益評價(jià)，輕整個(gè)固定資產(chǎn)效益評價(jià)�！陡叩葘W(xué)校儀器設(shè)備管理辦法》（教高［20xx］9號(hào)）以及《關(guān)于印發(fā)〈高等學(xué)校貴重儀器設(shè)備年度效益評價(jià)表〉的通知》（教高司條函［20xx］010號(hào)）都只是高教司要求對教學(xué)儀器設(shè)備特別是貴重儀器設(shè)備在教學(xué)使用中的效益進(jìn)行評價(jià)，而非財(cái)務(wù)司要求對高校所有固定資產(chǎn)使用效益進(jìn)行評價(jià)。（5）重考核形式，輕結(jié)果應(yīng)用�！督逃恐睂俑叩葘W(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（教財(cái)［20xx］6號(hào)）要求“組織實(shí)施高校國有資產(chǎn)管理的績效考核”，雖然管理部門確實(shí)組織實(shí)施了績效考核，但除了考核等級有別，考核結(jié)果并未與學(xué)校的整體評價(jià)特別是與其財(cái)政撥款相掛鉤，使高校真正重視固定資產(chǎn)管理工作。

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　　《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）和《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（財(cái)辦［20xx］52號(hào)）等文件出臺(tái)以后，省級財(cái)政部門與教育主管部門聯(lián)合出臺(tái)了一系列高校固定資產(chǎn)管理政策，本文以江蘇省省屬高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理為例，探討其中存在的主要問題，具體如下：1.重發(fā)文，輕督查�！督K省省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（蘇財(cái)績［20xx］3號(hào)）雖然明確了資產(chǎn)的處置范圍、處置方式、處置權(quán)限與程序、監(jiān)督檢查等內(nèi)容，并在省教育廳發(fā)布的'《關(guān)于省屬高校實(shí)行國有資產(chǎn)授權(quán)管理的通知》（蘇教財(cái)［20xx］13號(hào)）中加大了對省屬高校國有資產(chǎn)的處置權(quán)，但是卻并沒有對省屬高校在處置固定資產(chǎn)時(shí)是否嚴(yán)格執(zhí)行了該規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督檢查。2.重形式，輕實(shí)效。盡管江蘇省于20xx年就開始了首次固定資產(chǎn)清查工作，且每年進(jìn)行一次，至今已清查了12次，但固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況在一些高校仍然不夠清晰。3.重原則規(guī)定，輕實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)。在資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)上，《江蘇省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》（蘇財(cái)規(guī)［20xx］22號(hào)）和《江蘇省省屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（蘇教規(guī)［20xx］2號(hào)）都參考了《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）提出的“事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的配置標(biāo)準(zhǔn)；沒有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制，合理配置”。前者提出了“行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)按照‘依法配置、保障需要、科學(xué)合理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制’的原則進(jìn)行配置”，而后者則略作調(diào)整，將表述改為“高校配備國有資產(chǎn)堅(jiān)持‘依法配置、保障需要、科學(xué)合理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制’的原則”。兩者都沒有給出明確的即使是僅供參考的配置標(biāo)準(zhǔn)。截至目前，高校只是在行政辦公用房面積上嚴(yán)格執(zhí)行了《黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》（發(fā)改投資［20xx］2674號(hào)）規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，其他方面則仍是自行其是。4.重考核，輕（難）評價(jià)�！督K省省屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（蘇教規(guī)［20xx］2號(hào)）早就提出要對省屬高校進(jìn)行國有資產(chǎn)績效考核，并在《江蘇省省屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理考核評價(jià)實(shí)施細(xì)則（暫行）》（蘇教財(cái)［20xx］4號(hào)）中規(guī)定“考核工作每三年一個(gè)周期”，考核內(nèi)容為“基礎(chǔ)管理”“過程管理”“信息化管理”“資產(chǎn)績效管理”。績效考核的重點(diǎn)是“各類設(shè)備和實(shí)驗(yàn)室的使用和開放共享程度”“建立資產(chǎn)管理績效考核體系”，但在過程管理中資產(chǎn)配置的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)僅描述為“資產(chǎn)配置科學(xué)合理，符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，大型儀器設(shè)備配置經(jīng)過專家論證，并編制可行性論證報(bào)告”；評分細(xì)則則描述為“配置科學(xué)、合理2分，大型設(shè)備經(jīng)專家論證，編制可行性論證報(bào)告2分”，并沒有明確的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，因此資產(chǎn)績效考核缺少法律法規(guī)依據(jù)。5.重評價(jià)結(jié)果，輕效果使用。一方面，江蘇省相關(guān)法規(guī)雖然規(guī)定了“優(yōu)秀”“良好”“合格”“不合格”四個(gè)等級，但評價(jià)結(jié)果全部在“良好”等級以上，實(shí)際上一些高校的固定資產(chǎn)管理問題并不少，從上到下重視度并不高，成效很不理想。另一方面，相關(guān)管理部門雖然擴(kuò)大了優(yōu)秀高校固定資產(chǎn)的處置權(quán)限，但是對于優(yōu)秀高校固定資產(chǎn)的管理經(jīng)驗(yàn)并未大力宣傳和推廣。6.重明責(zé)，輕問責(zé)�！妒〗逃龔d關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)省屬高校國有資產(chǎn)管理的意見》（蘇教財(cái)［20xx］1號(hào)）雖然規(guī)定了高校是我國國有資產(chǎn)管理的主體，“高校主要負(fù)責(zé)人是國有資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人”，“并作為校內(nèi)各部門主要負(fù)責(zé)人履行職責(zé)、績效考核的重要內(nèi)容”，但并未將對高校、相關(guān)部門以及高校主要負(fù)責(zé)人、部門主要負(fù)責(zé)人的考核列入其中。

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　　有關(guān)高校固定資產(chǎn)管理制度建設(shè)的相關(guān)文獻(xiàn)綜述如下：田素珍[2]認(rèn)為，只有建立健全固定資產(chǎn)購置論證制度、固定資產(chǎn)有償使用制度、嚴(yán)格科學(xué)的固定資產(chǎn)核算制度，才能達(dá)到加強(qiáng)高校固定資產(chǎn)管理的目的。陳建飛[3]認(rèn)為，改革現(xiàn)行高校儀器設(shè)備管理必須建立大型儀器設(shè)備可行性論證制度，如范圍與內(nèi)容、領(lǐng)導(dǎo)重視、物資供需用信息、效益（果）檢查，施行大型儀器設(shè)備有償占用制度。趙東昀與趙元慶[4]認(rèn)為，完善的固定資產(chǎn)管理制度包括：固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度、登記制度、盤存制度、處置制度、賠償制度、報(bào)告制度等6項(xiàng)制度。嚴(yán)筱玲[5]認(rèn)為，符合高校實(shí)際的固定資產(chǎn)管理制度必須包括：預(yù)算管理、采購驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)登記、有償使用、維修保養(yǎng)、報(bào)廢處置、財(cái)產(chǎn)清查、獎(jiǎng)懲賠償、保值增值、技術(shù)檔案、財(cái)產(chǎn)交接等11項(xiàng)制度。王俊懿等[6]認(rèn)為，要進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)投資決策制度，對不同用途的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用制度，完善各項(xiàng)日常管理制度，如預(yù)算管理、采購驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)登記、維修保養(yǎng)等，并對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。陳詩銓[7]認(rèn)為，應(yīng)從構(gòu)建、使用、處置、報(bào)告等方面建立健全固定資產(chǎn)管理制度。張慧[8]認(rèn)為，規(guī)范的固定資產(chǎn)管理制度必須覆蓋“論證、采購、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、賠償、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、盤點(diǎn)、清查、處置、報(bào)廢等”環(huán)節(jié)，且應(yīng)建立產(chǎn)權(quán)登記與界定制度以及使用績效管理制度。王曉華[9]認(rèn)為，要完善各類資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)預(yù)算管理及論證制度、資產(chǎn)管理制度和資產(chǎn)監(jiān)督制度。滕雪松[10]認(rèn)為，高校固定資產(chǎn)管理制度體系包括：實(shí)物資產(chǎn)管理制度、教學(xué)儀器設(shè)備管理制度、高校資產(chǎn)購置制度、財(cái)務(wù)管理制度以及其他。盡管上述學(xué)者的主要觀點(diǎn)側(cè)重點(diǎn)不同，但無一不是在對高校固定資產(chǎn)管理制度存在問題的基礎(chǔ)之上提出建議，從不同方面進(jìn)行完善并使之科學(xué)化，以提高高校固定資產(chǎn)管理制度的權(quán)威性。盡管經(jīng)過多年的建設(shè)，我國高校已經(jīng)實(shí)施了《國有資產(chǎn)管理辦法》《固定資產(chǎn)管理辦法》《固定資產(chǎn)處置管理辦法》《固定資產(chǎn)損壞丟失賠償管理辦法》《儀器設(shè)備維修費(fèi)使用管理辦法》《招投標(biāo)管理辦法》《貴重儀器設(shè)備管理辦法》《貴重儀器設(shè)備使用效益考核辦法》《固定資產(chǎn)績效考核管理辦法》《貴重儀器設(shè)備開放基金實(shí)施細(xì)則》《辦公設(shè)備、家具配置原則意見》《公用房使用管理辦法》《貴重儀器設(shè)備持證上崗管理辦法》等，涉及固定資產(chǎn)計(jì)劃論證、預(yù)算審批、公開招標(biāo)、集中采購、使用驗(yàn)收、登記入賬、開放共享、維護(hù)維修、績效考核、報(bào)廢處置等固定資產(chǎn)管理的全過程，基本形成了較為完整的固定資產(chǎn)管理制度體系[11]，但令人遺憾的是，目前高校固定資產(chǎn)管理制度仍存在著以下不足：1.高校固定資產(chǎn)管理制度不健全。一是管理責(zé)任不夠明確。管理權(quán)與使用權(quán)難以協(xié)調(diào)銜接，出現(xiàn)問題后責(zé)任無法劃分，導(dǎo)致難以追究。二是計(jì)量口徑不同�！陡叩葘W(xué)校固定資產(chǎn)分類及編碼（第三版）》與《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教［20xx］488號(hào)）分別將高校固定資產(chǎn)分為十六類與六類，導(dǎo)致了賬物不符與賬賬不符等問題的發(fā)生。三是使用制度不合理。重視占用而忽視績效的制度導(dǎo)致設(shè)備利用率偏低。四是缺乏配置標(biāo)準(zhǔn)。盡管高校執(zhí)行了《固定資產(chǎn)績效考核管理辦法》，也進(jìn)行了相應(yīng)的固定資產(chǎn)績效考核工作，但是由于沒有固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，績效考核也只能以名次來代表固定資產(chǎn)管理水平的高低。五是購置制度不合理。由于缺乏配置標(biāo)準(zhǔn)與缺乏有效論證的雙重不足，導(dǎo)致僅在實(shí)際需要時(shí)就購買固定資產(chǎn)，而沒有考慮績效因素，更缺乏責(zé)任追究等制度。六是賠償制度不合理。損壞的責(zé)任難以認(rèn)定，賠償范圍和賠償標(biāo)準(zhǔn)也難以把握。七是沒有實(shí)行新增資產(chǎn)配置預(yù)算制度[12]。2.高校固定資產(chǎn)管理制度設(shè)計(jì)不合理。制度設(shè)計(jì)的突出問題是固定資產(chǎn)界定不清晰，如按照價(jià)值與使用年限計(jì)量，網(wǎng)線屬于固定資產(chǎn)，但一旦涉及搬遷等即喪失了使用價(jià)值，在報(bào)廢處置時(shí)如何招標(biāo)就顯得毫無意義[13]。另外，財(cái)務(wù)管理制度與固定資產(chǎn)管理制度往往缺乏銜接，且對賬不及時(shí)，極易出現(xiàn)賬物不符與賬賬不符的問題。3.高校固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格。盡管高校固定資產(chǎn)管理制度不可能預(yù)先判斷各種現(xiàn)象的發(fā)生，但這并不能成為不執(zhí)行制度的理由，更不能損害現(xiàn)有制度的權(quán)威性。執(zhí)行過程中存在資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)的實(shí)物管理與價(jià)值管理不能很好地相結(jié)合，不執(zhí)行辦公設(shè)備使用年限管理制度，對固定資產(chǎn)損壞、丟失的賠償處理不嚴(yán)肅等問題。4.高校固定資產(chǎn)內(nèi)控制度內(nèi)容不完整。高校固定資產(chǎn)內(nèi)控制度并未貫穿于高校固定資產(chǎn)管理的全過程及各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵人物，導(dǎo)致出現(xiàn)了以下問題：一是雖然重視固定資產(chǎn)預(yù)算編制工作，但執(zhí)行時(shí)往往僅關(guān)注是否超預(yù)算，卻不過問使用效率。二是對捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的管理不規(guī)范，容易形成賬外資產(chǎn)。三是缺乏固定資產(chǎn)使用、保養(yǎng)、維修責(zé)任制度[14]，直到不能使用時(shí)才進(jìn)行必要的檢修、保養(yǎng)，減少了設(shè)備的使用壽命。四是沒有固定資產(chǎn)內(nèi)部報(bào)告制度，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、查清原因并加以解決。五是內(nèi)部調(diào)劑制度不健全，難以調(diào)劑或調(diào)劑后未做賬務(wù)處理。六是隨意處置固定資產(chǎn)，設(shè)備不能使用后，有的使用部門當(dāng)作廢品直接扔掉，而不是申請鑒定并按照權(quán)限進(jìn)行招標(biāo)處理。5.高校固定資產(chǎn)管理制度沒有與時(shí)俱進(jìn)�！缎姓聵I(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（財(cái)辦［20xx］52號(hào)）印發(fā)后，為了推進(jìn)固定資產(chǎn)清查工作，絕大多數(shù)高校以此為依據(jù)出臺(tái)了固定資產(chǎn)清查管理辦法，但是在隨后的十年時(shí)間里，無論學(xué)校規(guī)模如何擴(kuò)大，只要上級不出臺(tái)新制度，學(xué)校就不會(huì)對原管理辦法進(jìn)行修訂或者調(diào)整。直至財(cái)政部于20xx年印發(fā)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》（財(cái)資［20xx］1號(hào)）后，學(xué)校才進(jìn)行了所謂的“修訂”，根據(jù)學(xué)校管理實(shí)際情況并結(jié)合上級文件精神對高校固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行與時(shí)俱進(jìn)的更新。

　　三、高校固定資產(chǎn)管理制度體系的構(gòu)建策略

　　（一）國家應(yīng)完善高校固定資產(chǎn)管理制度體系

　　國家對高校固定資產(chǎn)管理制度應(yīng)在由部門“規(guī)定”向國家“法律”轉(zhuǎn)變，由“應(yīng)當(dāng)”性向“必須”性轉(zhuǎn)變，由“資產(chǎn)占用”向“資產(chǎn)績效”轉(zhuǎn)變，由“辦學(xué)費(fèi)用”向“成本核算”轉(zhuǎn)變，由“資產(chǎn)考核”向“結(jié)果應(yīng)用”轉(zhuǎn)變的基礎(chǔ)上，突出如下重點(diǎn)，以促進(jìn)高校固定資產(chǎn)管理的全面提升：1.建立以使用效果為主的國家資金投放管理制度。新中國成立以來，我國政府對高校財(cái)政撥款模式經(jīng)歷了“基數(shù)加發(fā)展”（1955~1985年）、“綜合定額加專項(xiàng)補(bǔ)助”（1986~20xx年）、“基本支出預(yù)算加項(xiàng)目支出預(yù)算”（20xx~2011年）、“生均撥款加專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”（20xx年至今）�！吧鶕芸睢庇伞皹�(biāo)準(zhǔn)學(xué)生生均撥款”與“學(xué)科折合生均撥款”組成，“專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”就是具有特殊用途和專門目標(biāo)的撥款，如學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目、科研發(fā)展項(xiàng)目、政策性補(bǔ)貼項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目等，湖南省的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款則是“辦學(xué)歷史及績效因素?fù)芸睢盵15]�？冃б蛩�?fù)芸钪饕ㄈ瞬排囵B(yǎng)、科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)等�？梢�，財(cái)政撥款金額與高校資金投入產(chǎn)出率及資產(chǎn)使用效率之間沒有關(guān)聯(lián)。本文認(rèn)為，應(yīng)將高校財(cái)政撥款與資產(chǎn)使用效率及教育培養(yǎng)成本聯(lián)系起來，并逐步按培養(yǎng)成本來核定高校的財(cái)政撥款標(biāo)準(zhǔn)。2.建立強(qiáng)制性的高校固定資產(chǎn)績效考核管理制度。一是由“應(yīng)當(dāng)”性向“強(qiáng)制”性轉(zhuǎn)變。如上所述，過多的“應(yīng)當(dāng)”而非“強(qiáng)制”，等于把是否進(jìn)行固定資產(chǎn)績效考核的決定權(quán)交給了高校。如果高校有組織觀念及經(jīng)濟(jì)意識(shí)，那么其就會(huì)組織固定資產(chǎn)績效考核；反之，則以“應(yīng)當(dāng)”的非必須性而不開展固定資產(chǎn)績效考核工作。因此，本文認(rèn)為應(yīng)強(qiáng)制性規(guī)定高校每年必須要開展一次固定資產(chǎn)績效考核工作。二是明確高校固定資產(chǎn)績效標(biāo)準(zhǔn)。包括各類固定資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)、使用壽命、人才培養(yǎng)、科研成果、服務(wù)收入、功能利用開發(fā)等。通過縱向與自身對比，橫向與同行業(yè)先進(jìn)水平對比，不斷自我提升。三是強(qiáng)化高校固定資產(chǎn)績效管理應(yīng)用。除與財(cái)政撥款掛鉤外，還要考慮與高校主要負(fù)責(zé)人的提拔、本科中的“雙一流”與專科中的“高水平”院校建設(shè)及人才培養(yǎng)水平相聯(lián)系，促進(jìn)高校全面關(guān)注固定資產(chǎn)的使用情況，使國家投入到高校的固定資產(chǎn)能夠產(chǎn)生更多的綜合效益。3.加快生均培養(yǎng)成本核算制度研究。1986年原國家教委和財(cái)政部頒發(fā)的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理改革實(shí)施辦法》（［86］教計(jì)字162號(hào)）要求：“研究建立高等學(xué)校會(huì)計(jì)教育核算體系和投資效益分析指標(biāo)體系……為核算人才培養(yǎng)成本創(chuàng)造條件�！�20xx年國家發(fā)改委出臺(tái)的《高等學(xué)校教育培養(yǎng)成本監(jiān)審辦法（試行）》盡管把高校教育培養(yǎng)成本納入了政府監(jiān)管的范圍，但是其僅為統(tǒng)計(jì)成本，而不是會(huì)計(jì)成本。20xx年底教育部新聞發(fā)言人曾表示，教育部和財(cái)政部等正在研究高校生均培養(yǎng)成本核算方法[16]。但時(shí)至今日，國家仍未出臺(tái)生均培養(yǎng)成本核算方面的制度�！陡叩葘W(xué)校會(huì)計(jì)制度》強(qiáng)化了對高校資產(chǎn)的管理、要求正確歸集各項(xiàng)費(fèi)用與細(xì)化成本核算，顯示了對學(xué)生培養(yǎng)成本核算的支持。因此，國家應(yīng)在引導(dǎo)高校提高辦學(xué)成本意識(shí)、統(tǒng)一培養(yǎng)成本核算周期、明確培養(yǎng)成本的核算對象后[17]，盡快出臺(tái)一部高校培養(yǎng)成本的核算辦法。同時(shí)也有利于加強(qiáng)高校固定資產(chǎn)績效考核管理工作，不斷提高高校固定資產(chǎn)績效管理水平[18]。

　　（二）省級主管部門應(yīng)在高校固定資產(chǎn)管理制度中突出“兩化”

　　1.對國家各類管理辦法進(jìn)一步制定配置細(xì)化。為使國家部委制定的高校固定資產(chǎn)管理辦法達(dá)到期望的效果，省級主管部門要根據(jù)其精神，結(jié)合省情，由財(cái)政主管部門組織，教育主管部門牽頭邀請專家及高校實(shí)際管理者制定高校固定資產(chǎn)管理辦法實(shí)施細(xì)則，以增強(qiáng)實(shí)施的可行性、科學(xué)性、效果性。2.建立高校固定資產(chǎn)全面檢查評比制度。全面檢查評比的內(nèi)容包括：管理制度精細(xì)化，資產(chǎn)配置定額化，購前論證嚴(yán)謹(jǐn)化，基礎(chǔ)工作夯實(shí)化，管理過程精細(xì)化，資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)化，資產(chǎn)管理績效化，資產(chǎn)處置規(guī)范化等[19]。同時(shí)，委派會(huì)計(jì)師事務(wù)所每年強(qiáng)制性地對高校固定資產(chǎn)的實(shí)際管理狀況進(jìn)行一次檢查評比，以不斷提高高校固定資產(chǎn)管理水平。

　�。ㄈ└咝潭ㄙY產(chǎn)管理制度的完善

　　1.建立健全固定資產(chǎn)全程性管理制度。固定資產(chǎn)全程性管理是指從“配置標(biāo)準(zhǔn)→計(jì)劃→招標(biāo)→購置→驗(yàn)收→安裝→使用→考核→清查→調(diào)劑→賠償→維修→處置”等一系列的管理制度[20]。在配置環(huán)節(jié)上，重點(diǎn)需要制定《學(xué)校固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)管理辦法》，主要包括：辦公用房面積分配標(biāo)準(zhǔn)、公務(wù)用車配置標(biāo)準(zhǔn)、通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、專用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、教學(xué)科研用房配置標(biāo)準(zhǔn)[21]。在計(jì)劃環(huán)節(jié)上，必須完善《學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法》《學(xué)校預(yù)算管理辦法》，新增固定資產(chǎn)要經(jīng)過充分論證并將其列入資產(chǎn)與財(cái)務(wù)預(yù)算之中。在采購環(huán)節(jié)上，一定要在遵循《招標(biāo)投標(biāo)法》《招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》的基礎(chǔ)上，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則并嚴(yán)格執(zhí)行。在驗(yàn)收環(huán)節(jié)上，采購人員收到資產(chǎn)后要在第一時(shí)間組織專家與用戶進(jìn)行驗(yàn)收并辦理資產(chǎn)與財(cái)務(wù)入賬手續(xù)。在安裝環(huán)節(jié)上，必須由專業(yè)人士按照流程科學(xué)安裝。在使用環(huán)節(jié)上，資產(chǎn)使用（保管）人應(yīng)核對自己使用的固定資產(chǎn)在國有資產(chǎn)信息系統(tǒng)中的資產(chǎn)信息，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確無誤，具體包括：①資產(chǎn)信息與實(shí)際不符，應(yīng)及時(shí)向本單位資產(chǎn)管理員提出更正要求；②資產(chǎn)使用（保管）人應(yīng)按照規(guī)定正確使用、保管資產(chǎn)，保證資產(chǎn)的安全與完整；③固定資產(chǎn)如不能正常使用，資產(chǎn)使用（保管）人應(yīng)及時(shí)向本單位資產(chǎn)管理員與領(lǐng)導(dǎo)提出維修申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行維修，維修合格后進(jìn)行簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)由于人為因素造成損壞的，應(yīng)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定予以賠償；資產(chǎn)使用（保管）人未經(jīng)批準(zhǔn)不得將固定資產(chǎn)調(diào)撥或借給其他人使用，如需調(diào)撥固定資產(chǎn)，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，并上報(bào)資產(chǎn)管理員辦理調(diào)撥手續(xù)；資產(chǎn)使用（保管）人應(yīng)配合本單位資產(chǎn)清查工作，向本單位報(bào)告本人使用、保管的固定資產(chǎn)情況，確保賬實(shí)一致。在考核環(huán)節(jié)上，主要分為貴重儀器設(shè)備與實(shí)訓(xùn)室兩類。前者包括機(jī)時(shí)利用（40%）、人才培養(yǎng)（30%）、科研成果（10%）、服務(wù)收入（5%）、功能利用開發(fā)（5%）和管理評價(jià)（10%）；后者包括機(jī)時(shí)利用（40%）、人才培養(yǎng)（30%）、科研成果（10%）、服務(wù)收入（5%）、實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目（5%）和管理評價(jià)（10%）[22][23]。在資產(chǎn)清查環(huán)節(jié)上，首先應(yīng)做好前期準(zhǔn)備工作，包括事前摸查與制定清查計(jì)劃。其次，利用賬務(wù)清查結(jié)果，編制盤點(diǎn)明細(xì)表。再次，實(shí)地盤點(diǎn)并予以核實(shí)，作好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作、賬載盤點(diǎn)、賬外資產(chǎn)編制盤點(diǎn)并與各項(xiàng)目進(jìn)行核對后重新填報(bào)明細(xì)表。最后，鞏固清查結(jié)果。在賠償環(huán)節(jié)上，重點(diǎn)是明確賠償界限與處理原則、責(zé)任認(rèn)定、賠償標(biāo)準(zhǔn)、處理程序等。在維修環(huán)節(jié)上，要明確管理體制與管理職責(zé)，如統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、核定預(yù)算、部門負(fù)責(zé)、限額審批、超支自理、年終清零、績效審計(jì)；設(shè)備維修費(fèi)提取與確定、使用范圍與構(gòu)成，如物料費(fèi)（含材料費(fèi)、備件費(fèi)）、維修人工費(fèi)和軟件服務(wù)費(fèi)等、使用權(quán)限與審批流程[24]。在處置環(huán)節(jié)上，一是規(guī)范資產(chǎn)處置行為。資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓與置換、報(bào)廢等處置，應(yīng)當(dāng)制定明確的要求與程序，采取拍賣、招投標(biāo)等公開交易方式，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的資產(chǎn)評估，其中交易價(jià)格不得低于評估價(jià)格。對于計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等電子廢物的處置，應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行處理。二是嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)處置程序。資產(chǎn)處置要由集體決策通過，經(jīng)公示無異議后，在授權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)由高校正式行文批復(fù)，超出授權(quán)范圍的事項(xiàng)按規(guī)定程序與要求報(bào)主管部門審批。資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　2.建立健全高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度。具體內(nèi)容包括：機(jī)構(gòu)分工與授權(quán)范圍及權(quán)限內(nèi)部控制制度、人員政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制制度、固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)部控制制度、驗(yàn)收安裝內(nèi)部控制制度、使用維護(hù)維修內(nèi)部控制制度、調(diào)劑處置內(nèi)部控制制度、內(nèi)部報(bào)告控制制度、內(nèi)部審計(jì)控制制度等。措施包括：設(shè)立專門且獨(dú)立的全口徑資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、建立固定資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、進(jìn)行固定資產(chǎn)編碼管理、建立固定資產(chǎn)檔案管理制度、建立權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一的考核制度等。

資產(chǎn)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)公司XX資產(chǎn)管理有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）檔案管理工作，根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)、規(guī)范性法律文件及相關(guān)監(jiān)管要求制定本制度。

　　第二條檔案是公司及各部門在各項(xiàng)工作中形成的文件材料。

　　第三條加強(qiáng)檔案管理工作，是規(guī)范公司內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，對亍提高公司管理水平具有重要意義。

　　第二章歸檔范圍

　　第四條公司檔案分為以下幾種：

　�。ㄒ唬┕炯壸C件

　　營業(yè)執(zhí)照正副本；組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本；稅務(wù)登記證正副本；開戶許可證；機(jī)構(gòu)信用代碼證、會(huì)員證等其他證件。

　　（二）法人治理結(jié)構(gòu)

　　1、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等決議及會(huì)議材料；

　　2、高管人員資料檔案；

　　3、股東情況相關(guān)資料

　　4、其他相關(guān)資料。

　�。ㄈ┕疚臅鴻n案

　　1、外發(fā)文件：外發(fā)紅頭文件等；

　　2、外收文件：

　�。�1）監(jiān)管部門的批文、批復(fù)、通知等；

　�。�2）上級管理部門、股東單位頒發(fā)的需要公司執(zhí)行的指示、決定、命令、條例、規(guī)定、辦法和通知等；

　　（3）其他金融機(jī)構(gòu)的往來文件；

　　（4）社會(huì)有關(guān)部門頒發(fā)的.文件、材料和公函；

　　（5）其他需要立卷歸檔的外來文件。

　　3、內(nèi)部文件：各部門通知、通報(bào)、請示、報(bào)告、制度及其他需要立卷歸檔的材料等。

　�。ㄋ模┗鸾灰准盎鹎逅�

　　包括不限于：投資決策委員會(huì)會(huì)議記、風(fēng)控委員會(huì)議記、清算指令等。

　�。ㄎ澹┖弦�(guī)檔案

　　各種風(fēng)控合規(guī)報(bào)告及提示函等。

　�。┬姓飿I(yè)

　　1、辦公樓相關(guān)文檔：裝修工程招標(biāo)、工程報(bào)批、監(jiān)理、投標(biāo)書、工程合同、竣工驗(yàn)收、辦公物業(yè)租賃文檔，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)相關(guān)文檔等；

　　2、辦公家具類文檔；

　　3、電話、安保、音視頻相關(guān)文檔；

　　4、物業(yè)管理相關(guān)文檔；

　　5、空調(diào)、電梯相關(guān)資料；

　　6、辦公樓消防、水系統(tǒng)圖紙等等；

　　7、購置各類設(shè)備的圖紙、說明書等；

　　8、其他需要?dú)w檔的文件。

　�。ㄆ撸┬畔⑾到y(tǒng)

　　信息系統(tǒng)工程建設(shè)等資料。

資產(chǎn)管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全和有效利用，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條農(nóng)村集體資產(chǎn)是指農(nóng)村集體所有、由集體經(jīng)濟(jì)組織管理和使用的土地、自然資源、農(nóng)村集體企業(yè)、農(nóng)村集體資產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)。

　　第三條農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的原則是公開、公平、公正、公平競爭。

　　第四條農(nóng)村集體資產(chǎn)管理遵循統(tǒng)一決策、科學(xué)管理、合理配置、公平競爭、保障發(fā)展的原則。

　　第五條農(nóng)村集體資產(chǎn)實(shí)行分類管理，分為土地資產(chǎn)、自然資源資產(chǎn)、農(nóng)村集體企業(yè)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)四類。

　　第二章土地資產(chǎn)管理

　　第六條土地是農(nóng)村集體的重要資產(chǎn)。土地資產(chǎn)的管理應(yīng)遵循國家土地管理法律法規(guī)，確保土地的合理利用和保護(hù)。

　　第七條農(nóng)村集體土地使用權(quán)分為承包地使用權(quán)和集體建設(shè)用地使用權(quán)。土地使用權(quán)的流轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)讓、出租等行為應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保土地使用權(quán)的合法權(quán)益。

　　第八條土地承包經(jīng)營權(quán)可以依法自由轉(zhuǎn)讓，但是必須符合相關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，并經(jīng)過土地管理部門審核批準(zhǔn)。

　　第九條集體建設(shè)用地使用權(quán)可以依法自由轉(zhuǎn)讓，但是必須符合相關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，并經(jīng)過土地管理部門審核批準(zhǔn)。

　　第十條農(nóng)村集體土地使用權(quán)的流轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)讓、出租應(yīng)通過公開競價(jià)交易或者拍賣等方式進(jìn)行，確保公平競爭。

　　第十一條農(nóng)村土地收益應(yīng)合理分配，居住用地收益應(yīng)用于改善農(nóng)村居民居住條件，經(jīng)營用地收益應(yīng)用于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和集體經(jīng)濟(jì)組織管理。

　　第十二條農(nóng)村土地征收應(yīng)遵循土地征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，確保被征收農(nóng)民的合法權(quán)益。農(nóng)民對土地征收有異議的，可以依法申請行政復(fù)議或者訴訟。

　　第三章自然資源資產(chǎn)管理

　　第十三條自然資源資產(chǎn)包括山林、水利、礦產(chǎn)等資源。自然資源資產(chǎn)的管理應(yīng)遵循國家自然資源管理法律法規(guī)，確保資源的合理利用和保護(hù)。

　　第十四條農(nóng)村集體自然資源的開發(fā)利用應(yīng)符合環(huán)保要求，確保資源的可持續(xù)發(fā)展。

　　第十五條自然資源的開發(fā)利用應(yīng)通過公開招標(biāo)、競價(jià)等方式進(jìn)行，確保公平競爭。

　　第十六條自然資源收益應(yīng)合理分配，用于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和集體經(jīng)濟(jì)組織管理。

　　第十七條自然資源環(huán)境污染治理應(yīng)追究責(zé)任，保護(hù)農(nóng)村生態(tài)環(huán)境。

　　第四章農(nóng)村集體企業(yè)資產(chǎn)管理

　　第十八條農(nóng)村集體企業(yè)資產(chǎn)由集體經(jīng)濟(jì)組織管理，按照法律法規(guī)的'規(guī)定進(jìn)行經(jīng)營和管理。

　　第十九條農(nóng)村集體企業(yè)資產(chǎn)的自有資金應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行運(yùn)作和管理。

　　第二十條農(nóng)村集體企業(yè)資產(chǎn)的收益應(yīng)合理分配，用于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和集體經(jīng)濟(jì)組織管理。

　　第二十一條農(nóng)村集體企業(yè)的轉(zhuǎn)讓、合并和破產(chǎn)等行為應(yīng)遵循法律法規(guī)和政策的規(guī)定。

　　第五章其他資產(chǎn)管理

　　第二十二條農(nóng)村集體資產(chǎn)除土地、自然資源、農(nóng)村集體企業(yè)之外的其他財(cái)產(chǎn)，由集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行管理和使用。

　　第二十三條其他資產(chǎn)的收益應(yīng)合理分配，用于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和集體經(jīng)濟(jì)組織管理。

　　第二十四條其他資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)讓和出租等行為應(yīng)遵循法律法規(guī)和政策的規(guī)定。

　　第六章監(jiān)督

　　第二十五條農(nóng)村集體資產(chǎn)管理應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。

　　第二十六條農(nóng)村集體資產(chǎn)管理應(yīng)建立健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。

　　第二十七條對于違反農(nóng)村集體資產(chǎn)管理制度的行為，應(yīng)依法追究責(zé)任，并涉案財(cái)物應(yīng)予以追回。

　　第七章法律責(zé)任

　　第二十八條違反農(nóng)村集體資產(chǎn)管理制度的行為，應(yīng)依法追究責(zé)任，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　第二十九條對于因農(nóng)村集體資產(chǎn)管理不規(guī)范導(dǎo)致的損失，應(yīng)依法進(jìn)行賠償。

　　第八章附則

　　第三十條本制度由農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織按照本地區(qū)實(shí)際情況進(jìn)行修訂和解釋。

　　第三十一條本制度自公布之日起施行。

資產(chǎn)管理制度5

　　為全面貫徹落實(shí)《江蘇省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》、省市區(qū)關(guān)于農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革、市區(qū)《關(guān)于健全五項(xiàng)監(jiān)管機(jī)制規(guī)范農(nóng)村基層治理的實(shí)施意見》等政策法規(guī)要求，參照《連云港市農(nóng)村集體資產(chǎn)管理制度》，結(jié)合海州區(qū)實(shí)際，制定如下農(nóng)村集體資產(chǎn)管理項(xiàng)制度。

　　一、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算制度

　　1、每年根據(jù)村集體積累狀況、生產(chǎn)經(jīng)營水平和收入來源狀況編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，主要包括：財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、一事一議籌資籌勞計(jì)劃、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)計(jì)劃、固定資產(chǎn)購建計(jì)劃、興辦企業(yè)及資源開發(fā)投資計(jì)劃、收益分配計(jì)劃等。

　　2、財(cái)務(wù)計(jì)劃須經(jīng)成員或代表大會(huì)討論通過，報(bào)鎮(zhèn)級“三資”代理服務(wù)中心審核通過后，向全體成員公開。

　　3、如有超計(jì)劃開支或計(jì)劃外重大項(xiàng)目，應(yīng)事先以財(cái)務(wù)公開、召開成員或代表大會(huì)等形式，征求群眾意見，并報(bào)鎮(zhèn)級“三資”代理服務(wù)中心審核通過后，方可執(zhí)行。

　　4、年末編制決算報(bào)告，經(jīng)成員或代表大會(huì)討論通過，報(bào)鎮(zhèn)級“三資”代理服務(wù)中心審核通過后，向全體成員公開。

　　二、收支管理制度

　　1、村集體所有收入先交后用。村集體取得的所有資金，包括集體資產(chǎn)資源發(fā)包、租賃、轉(zhuǎn)讓、股份、合作等收入，財(cái)政補(bǔ)貼資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金，代收代管資金、借入資金等，應(yīng)歸集到村集體資金賬戶，先交后用。

　　2、各項(xiàng)支出嚴(yán)格審批制度。各項(xiàng)支出須由經(jīng)手人簽字，民主理財(cái)審核通過后，報(bào)經(jīng)村黨組織（村股份經(jīng)濟(jì)合作社）、村委會(huì)負(fù)責(zé)人審批同意并簽字，交鎮(zhèn)級“三資”代理服務(wù)中心會(huì)審?fù)ㄟ^后報(bào)銷。

　　3、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，超過規(guī)定時(shí)間未報(bào)賬的，按村干部財(cái)務(wù)收支年底入賬承諾制的規(guī)定辦理。

　　4、開支審批要堅(jiān)持節(jié)約開支、量入為出的原則。

　　5、嚴(yán)格控制村干部職數(shù)，按標(biāo)準(zhǔn)考核確定干部報(bào)酬，未經(jīng)鎮(zhèn)級黨委批準(zhǔn)不準(zhǔn)隨意增加人員及報(bào)酬。村干部工資統(tǒng)一按鎮(zhèn)級政府批復(fù)執(zhí)行，獎(jiǎng)金、補(bǔ)助報(bào)鎮(zhèn)級政府批準(zhǔn)后方可發(fā)放。

　　6、嚴(yán)格控制村辦公費(fèi)用的支出。村所用賬簿、信箋等辦公用品由鎮(zhèn)級農(nóng)經(jīng)部門根據(jù)實(shí)際需要從嚴(yán)統(tǒng)一購置，否則不予報(bào)銷。

　　7、因公出差車船票、住宿費(fèi)等合理開支，一律憑票報(bào)銷。村集體訴訟、考察等用車，需先報(bào)鎮(zhèn)級分管領(lǐng)導(dǎo)同意，否則，不予報(bào)銷。

　　8、各項(xiàng)開支應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，超過規(guī)定時(shí)間未報(bào)賬，按村干部收支年末入賬承諾制的規(guī)定辦理。

　　9、專項(xiàng)資金，�？顚Ｓ�，先提后用。村集體收支以非現(xiàn)金結(jié)算的方式進(jìn)行。

　　三、民主理財(cái)制度

　　1、村民主理財(cái)工作由村務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)（村股份經(jīng)濟(jì)合作社成立的，由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)），村務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)（監(jiān)事會(huì)）組織開展民主理財(cái),對農(nóng)村集體資產(chǎn)經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督審查。村務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)（監(jiān)事會(huì)）成員應(yīng)當(dāng)在本村村民（集體經(jīng)濟(jì)組織成員）中選舉產(chǎn)生,其中應(yīng)當(dāng)有具備財(cái)務(wù)、管理知識(shí)的人員�，F(xiàn)任村委會(huì)（理事會(huì)）成員及其近親屬不得擔(dān)任理財(cái)人員。村務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)（監(jiān)事會(huì)）每三年改選一次，與村委會(huì)（理事會(huì)）同屆，理財(cái)人員經(jīng)培訓(xùn)后持證上崗。

　　2、每月日開展理財(cái)活動(dòng)，對上月收支逐項(xiàng)審議，并做好審議記錄。審議通過的，加蓋民主理財(cái)專用章。理財(cái)章由負(fù)責(zé)人專人保管。

　　3、民主理財(cái)組織履行職責(zé)時(shí)，重點(diǎn)把好政策關(guān)、審核關(guān)、用途關(guān)、時(shí)效關(guān)和規(guī)范關(guān)。

　　4、民主理財(cái)組織成員必須堅(jiān)持政策，秉公辦事，接受上級主管部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和輔導(dǎo)。

　　5、村務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)（監(jiān)事會(huì)）對村民（成員）大會(huì)和村民（成員）代表會(huì)議負(fù)責(zé)，年終村務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)（監(jiān)事會(huì)）將全年理財(cái)情況向村民（成員）大會(huì)或村民（成員）代表會(huì)議報(bào)告。

　　四、村會(huì)計(jì)集體辦公會(huì)審制度

　　1、堅(jiān)持財(cái)務(wù)定期會(huì)審。每月x日為會(huì)審日。村會(huì)計(jì)帶著經(jīng)村民主理財(cái)小組審核蓋章后的收支單據(jù)，到鎮(zhèn)級“三資”代理服務(wù)中心參加會(huì)審，審核合格后，準(zhǔn)予入賬。

　　2、實(shí)行村會(huì)計(jì)集體辦公。會(huì)審日也為集體辦公日。村會(huì)計(jì)與代理會(huì)計(jì)一道對經(jīng)過嚴(yán)格審核后的收、支單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬證、賬物、賬表五相符。

　　3、做好報(bào)表相關(guān)工作。及時(shí)填制統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)公開榜和公開底稿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并把賬簿及裝訂好的'會(huì)計(jì)憑證歸檔。

　　4、實(shí)行考勤考核。農(nóng)經(jīng)部門每月對村會(huì)計(jì)集體辦公情況進(jìn)行逐項(xiàng)考核，結(jié)果公布上墻，年終進(jìn)行總評兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。

　　五、財(cái)務(wù)公開制度

　　1、村集體經(jīng)濟(jì)組織嚴(yán)格按照有關(guān)政策實(shí)行財(cái)務(wù)公開。財(cái)務(wù)公開內(nèi)容要齊全。包括：年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、群眾要求公開的其它事項(xiàng)。

　　2、財(cái)務(wù)公開內(nèi)容要細(xì)致。

　　(1)集體經(jīng)營收入支出、投資收益、興辦集體企業(yè)、社會(huì)公益設(shè)施建設(shè)、辦公費(fèi)用分項(xiàng)目逐條公布；

　　(2)凡向農(nóng)戶收取的發(fā)包收入、一事一議籌資籌勞、稅費(fèi)、統(tǒng)籌統(tǒng)支的生產(chǎn)費(fèi)用分戶公布；

　　(3)五保戶供養(yǎng)、村干部報(bào)酬獎(jiǎng)金按人公布；

　　(4)債權(quán)、債務(wù)、使用結(jié)算情況年終一次公布；

　　(5)財(cái)務(wù)預(yù)決算方案分別在年初、年終公布。每月x日為財(cái)務(wù)公布日。

　　3、財(cái)務(wù)公開使用全區(qū)統(tǒng)一格式的財(cái)務(wù)公布榜，財(cái)務(wù)公布底稿及時(shí)存檔備查。

　　4、對群眾反映的有關(guān)財(cái)務(wù)公開方面的問題，村集體經(jīng)濟(jì)組織要及時(shí)處理，并公開處理結(jié)果。

　　六、債權(quán)債務(wù)管理制度

　　1、建立健全債權(quán)債務(wù)臺(tái)帳和明細(xì)帳。按年度進(jìn)行公開，接受群眾監(jiān)督。

　　2、村集體應(yīng)分清責(zé)任，及時(shí)做好債權(quán)回收與債務(wù)化解工作。嚴(yán)格控減村級舉債。嚴(yán)禁村集體舉債交稅交費(fèi)，對于發(fā)展經(jīng)濟(jì)、興辦福利事業(yè)確需借款的，須由成員代表會(huì)議或議事會(huì)通過，并報(bào)鎮(zhèn)級政府審核同意，不按以上程序借款的，村集體不予承認(rèn)，責(zé)任一律由經(jīng)手人承擔(dān)。

　　七、資產(chǎn)資源管理制度

　　3、實(shí)行臺(tái)賬管理。根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果，健全各類資產(chǎn)、資源、農(nóng)村集體承包合同臺(tái)賬。臺(tái)賬規(guī)格由鎮(zhèn)級農(nóng)經(jīng)部門統(tǒng)一，并按記賬要求填寫，也可直接從三資監(jiān)管平臺(tái)中導(dǎo)出，打印存檔。

　　4、資產(chǎn)資源租賃、發(fā)包，應(yīng)在履行民主程序的基礎(chǔ)上，通過區(qū)級或鎮(zhèn)級農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易(服務(wù))中心公開交易，實(shí)行陽光操作。

　　5、價(jià)值元以上的資產(chǎn)購置、建設(shè)應(yīng)經(jīng)成員會(huì)議或成員代表會(huì)議通過后報(bào)鎮(zhèn)級履行招投標(biāo)建設(shè)程序，方可購建。閑置資產(chǎn)處置，應(yīng)通過區(qū)級或鎮(zhèn)級產(chǎn)權(quán)交易(服務(wù))中心公開處置。

　　6、建立資產(chǎn)年報(bào)制度。占有和使用集體資產(chǎn)的單位和個(gè)人要按年上報(bào)資產(chǎn)變動(dòng)情況。

　　7、加強(qiáng)資產(chǎn)日常管護(hù)，明確保管責(zé)任，保證集體資產(chǎn)安全。

資產(chǎn)管理制度6

　　為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。

　　一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

　　固定資產(chǎn)是指運(yùn)用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且運(yùn)用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

　　二、固定資產(chǎn)的分類

　　固定資產(chǎn)類別折舊計(jì)提年限凈殘值率

　　1、房屋及建筑物20xx%

　　2、機(jī)器設(shè)備1010%

　　3、運(yùn)輸工具1010%

　　4、計(jì)算機(jī)設(shè)備510%

　　5、辦公家具及設(shè)備510%

　　三、固定資產(chǎn)的.管理部門

　　依據(jù)內(nèi)部限制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由IT部對計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理；由人事行政部門對辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。各詳細(xì)管理部門應(yīng)：

　　1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片。

　　2、對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)

　　3、對固定資產(chǎn)的運(yùn)用落實(shí)到運(yùn)用人(機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組)

　　四、固定資產(chǎn)核算部門

　　1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門

　　2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳

　　3、財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)剛好進(jìn)行帳務(wù)處理

　　4、財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一樣。

　　五、固定資產(chǎn)的購置

　　1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1)，由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由選購部門支配專人負(fù)責(zé)選購，填寫“固定資產(chǎn)選購申請表”(格式后附2)，報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)具體填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理選購。

　　3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”(格式后附3)一式三份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)具體填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，并同時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由運(yùn)用部門留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳，落實(shí)運(yùn)用責(zé)任人。

　　六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

　　1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)(格式后附4)，送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，其次聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。

　　2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記狀況書面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　3、留意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫清晰新的運(yùn)用部門和新的運(yùn)用人，以便監(jiān)督管理。

　　七、固定資產(chǎn)的出售

　　固定資產(chǎn)運(yùn)用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”(格式后附5)，管理部門擬定處理看法后，按以下步驟執(zhí)行：

　　1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”(格式后附6)

　　2、列出打算出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理緣由，出售金額，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。

　　3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)削減。

　　4、財(cái)務(wù)部依據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

　　八、固定資產(chǎn)報(bào)廢

　　1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)峻損壞，沒有修理價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)運(yùn)用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表”(格式后附6)，交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

　　2、經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。

　　3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　九、固定資產(chǎn)編號(hào)

　　1、編號(hào)原則：按大類、所在部門的成本中心號(hào)、依次號(hào)、取得年月編制。

　　1、房屋及建筑物代碼為01

　　2、機(jī)器設(shè)備代碼為02

　　3、運(yùn)輸工具代碼為03

　　4、計(jì)算機(jī)設(shè)備代碼為04

　　5、辦公家具代碼為如：財(cái)務(wù)部20xx年7月購置一臺(tái)計(jì)算機(jī)，則編號(hào)為JINTAK047536007202307。

　　十、固定資產(chǎn)的清查

　　公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”(格式后附7)，具體反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一樣。若有盤盈或盤虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”，列出緣由和責(zé)任，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。

資產(chǎn)管理制度7

　　1、按國家有關(guān)規(guī)定，價(jià)值在800元以上，或使用周期為一年以上設(shè)備構(gòu)成設(shè)備固定資產(chǎn)，在安裝驗(yàn)收后，投產(chǎn)前應(yīng)及時(shí)入帳，生產(chǎn)技術(shù)部應(yīng)下達(dá)設(shè)備投產(chǎn)通知。生產(chǎn)部門正式投入使用，列入本車間的設(shè)備固定資產(chǎn)帳。

　　2、設(shè)備從投產(chǎn)之日起開始構(gòu)成固定資產(chǎn)，并開始創(chuàng)造價(jià)值，應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理范圍之內(nèi)。

　　3、按照上級業(yè)務(wù)部門的統(tǒng)一要求編號(hào)、登記，分別建立設(shè)備臺(tái)帳。折舊帳和設(shè)備技術(shù)檔案。做到車間、財(cái)務(wù)、設(shè)備一致。

　　4、設(shè)備的折舊實(shí)行單臺(tái)計(jì)算，嚴(yán)格按照國家有關(guān)部委和財(cái)政部的統(tǒng)一要求進(jìn)行。

　　5、設(shè)備的停用、改造、大修、更新、封存、調(diào)動(dòng)應(yīng)由車間申請，報(bào)上一級業(yè)務(wù)部門辦理審批手續(xù)并通知財(cái)務(wù)及有關(guān)人員。

　　6、各車間每季度應(yīng)對本車間的'設(shè)備進(jìn)行清點(diǎn)的情況報(bào)財(cái)務(wù)部、機(jī)動(dòng)部。

　　7、對于停用的設(shè)備必須入庫。

資產(chǎn)管理制度8

　　物業(yè)公司固定資產(chǎn)采購、保管使用管理制度

　　第一條固定資產(chǎn)與低值易耗品的核定標(biāo)準(zhǔn)

　　1、固定資產(chǎn)是指使用期限兩年以上的資產(chǎn)（物品），包括：車輛、高檔辦公家具、通訊器材、現(xiàn)代辦公設(shè)備、電器等。

　　2、低值易耗品是指未達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，單位價(jià)值較低，使用期限較短的物品。

　　第二條固定資產(chǎn)購買的'申報(bào)、審批

　　1、各部門需購買添置固定資產(chǎn)時(shí)，須填寫公司統(tǒng)一的《物品采購申請表》，由辦公室匯總編制固定資產(chǎn)采購計(jì)劃，交辦公室主任、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，審核內(nèi)容為，物品之名、價(jià)格、規(guī)格、質(zhì)量、廠商等。

　　2、辦公室主任、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，簽字后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　3、辦公室持審批文件到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票并安排統(tǒng)一采購。

　　第三條固定資產(chǎn)的管理

　　1、固定資產(chǎn)的管理決策權(quán)歸公司總經(jīng)理，價(jià)值管理責(zé)任在財(cái)務(wù)部，實(shí)物管理歸辦公室。未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，任何部門，任何個(gè)人不可擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，外借，報(bào)廢。

　　2、固定資產(chǎn)購入后，應(yīng)及時(shí)填寫《固定資產(chǎn)登記表》，財(cái)務(wù)部及時(shí)入帳，登記固定資產(chǎn)名細(xì)帳，由辦公室統(tǒng)一管理調(diào)配，以便定期核查，做到誰使用誰負(fù)責(zé)。

　　3、部門領(lǐng)用，須填寫《物品領(lǐng)用單》，財(cái)務(wù)部在固定資產(chǎn)明細(xì)帳上進(jìn)行記錄，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許任何人不得私自拆裝、挪用。凡私自拆裝挪用，影響其正常使用的，按損失程度，給予相應(yīng)處罰。

　　4、辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部按季度對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤庫，并上交盤點(diǎn)報(bào)告。

　　第四條責(zé)任

　　1、固定資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)損壞或報(bào)廢，使用者應(yīng)在問題發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日告知辦公室，由辦公室視損壞原因，程度等具體情況決定是否修復(fù)或重新購置；如使用人未及時(shí)上報(bào)物品損壞情況，而使工作無法順利完成，將追究使用人的責(zé)任。

　　2、機(jī)構(gòu)調(diào)整、人員變更時(shí)，必須辦理退庫、清帳、移交手續(xù)。因非正常損耗造成的資產(chǎn)流失，損壞，責(zé)任人要照價(jià)賠償，并做出相應(yīng)的處罰。

　　第五條采購

　　1、請購部門須提前填寫《物品采購申請表》，辦公室會(huì)同請購人進(jìn)行詢價(jià)，內(nèi)容包括：品名、規(guī)格、價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、付款方式、退貨規(guī)定、保修期限、售后服務(wù)等相關(guān)事宜。

　　2、辦公室將詢價(jià)進(jìn)行匯總，做到貨比三家，盡可能為直接生產(chǎn)廠家或一級經(jīng)銷商，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，領(lǐng)取支票。

　　3、采購過程中，如為公司節(jié)約了資金，可作為人事考核評比獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)。

　　4、固定資產(chǎn)（物品）入庫以訂貨合同、到貨、發(fā)票等原始依據(jù)為準(zhǔn)，填寫《固定資產(chǎn)登記表》，附帶資料：如說明書、合格證書、保修卡等原件一律存檔，物品領(lǐng)用人可留存附件或借用。

　　5、以上手續(xù)完備后，由庫管在發(fā)票背面簽字，采購者依據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

　　第六條低值易耗品的采購

　　1、一般使用期限較短的低值易耗品，各部門根據(jù)實(shí)際工作需要填寫《物品采購申請單》，由辦公室報(bào)請主管副總批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一購置。

　　2、辦公室每月要對低值辦公易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，以免造成庫壓和浪費(fèi)。

　　第七條物品報(bào)修、報(bào)廢管理程序

　　1、報(bào)修

　　報(bào)修人填寫《公司物品報(bào)修單》，詳細(xì)注明故障表現(xiàn)，由部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，將報(bào)修物品和報(bào)修單報(bào)辦公室。行政人員聯(lián)系外修，并由維修單位提供故障發(fā)生原因。屬于正常損耗或物品自身質(zhì)量問題的，由公司財(cái)務(wù)部支付維修費(fèi)用，屬于個(gè)人使用不當(dāng)造成的，由使用人承擔(dān)維修費(fèi)用。

　　2、報(bào)廢

　　報(bào)廢申請人到辦公室查檔，填寫《公司物品報(bào)廢申報(bào)表》，注明名稱、購入時(shí)間、規(guī)格、數(shù)量、單位價(jià)格、金額、報(bào)廢原因。

　　因個(gè)人使用不當(dāng)致使物品報(bào)廢的，由使用者照價(jià)賠償。

　　辦公室行政人員及辦公室主任簽署意見，交財(cái)務(wù)部審核。

資產(chǎn)管理制度9

　　第一章總則

　　第一條目的

　　為切實(shí)加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，合理購置、正確使用各類固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的正常開展，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---固定資產(chǎn)》相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條定義

　　固定資產(chǎn)是指單價(jià)在20xx元以上，使用期限在一年以上，能獨(dú)立使用并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的交通工具、辦公家具、電子電器產(chǎn)品、施工機(jī)械設(shè)備等資產(chǎn)。單價(jià)雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的同類辦公設(shè)備、生產(chǎn)施工設(shè)備以及單位購置和受贈(zèng)的具有一定價(jià)值的各類藝術(shù)品，亦納入固定資產(chǎn)管理范疇。

　　第三條原則

　　固定資產(chǎn)管理實(shí)行“管理規(guī)范，責(zé)任明確，配置管理，效益優(yōu)先”的原則。

　　第四條管理部門

　　公司綜合辦公室為辦公類固定資產(chǎn)的歸口管理部門，材供部為公司生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的歸口管理部門（以下簡稱“歸口管理部門”），主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的計(jì)劃、訂貨、采購、驗(yàn)收、入賬、登記、建卡、發(fā)放、維修及報(bào)廢處理等管理工作；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金籌措、核算、折舊等財(cái)務(wù)管理工作；使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物的直接管理工作。

　　第五條管理任務(wù)

　　固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：完善管理體制；健全規(guī)章制度；明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系；落實(shí)管理責(zé)任；合理配置固定資產(chǎn)；保證固定資產(chǎn)安全、完整。

　　第二章固定資產(chǎn)分類及折舊

　　第六條固定資產(chǎn)的分類及折舊方法由財(cái)務(wù)部按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定制訂。

　　第七條固定資產(chǎn)成本包括購買及將該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出；日常的維修及保養(yǎng)支出則列為當(dāng)期費(fèi)用。

　　固定資產(chǎn)處置收益及損失，以凈處置的收益記入營業(yè)外收入，凈處值的損失，記入營業(yè)外支出。

　　下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：

　�。ㄒ唬�、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　�。ǘ⒁烟嶙阏叟f繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

　�。ㄈ匆�(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

　　前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。所謂提足折舊，是指已經(jīng)提足該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)提的折舊總額。應(yīng)提的`折舊總額為固定資產(chǎn)原價(jià)減去預(yù)計(jì)殘值。

　　第三章固定資產(chǎn)購置和驗(yàn)收

　　第八條預(yù) 算

　　固定資產(chǎn)購置實(shí)行預(yù)算管理。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，本著合理、節(jié)約的原則，年初，由公司各部門編制本部門年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，列明擬購置固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、具體配置、購置的數(shù)量、單價(jià)、金額，成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成部分分別編制預(yù)算，固定資產(chǎn)預(yù)算由公司經(jīng)營管理部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后生效。批準(zhǔn)后的預(yù)算作為當(dāng)年的固定資產(chǎn)購置依據(jù)。

　　第九條購置

　　公司各部門辦公設(shè)備的購置，在預(yù)算控制額度內(nèi)由綜合辦公室統(tǒng)一辦理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核；綜合辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購買的備案和登記。公司各部門生產(chǎn)設(shè)備機(jī)械的購置，在預(yù)算控制額度內(nèi)的由經(jīng)營部審核后材供部負(fù)責(zé)辦理。固定資產(chǎn)購置過程中，各部門如有特殊需求，應(yīng)及時(shí)與綜合辦公室或材供部溝通，或共同參與購置工作。

　　固定資產(chǎn)購置必須按公司物資采購管理流程執(zhí)行，應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)、比質(zhì)比價(jià)的原則，保證資產(chǎn)購置價(jià)格的經(jīng)濟(jì)合理，采購合同應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購置，由使用部門填制“固定資產(chǎn)購買申請單”一式三份，交工程技術(shù)部和經(jīng)營管理部和財(cái)務(wù)部審核，最終交歸口管理單位辦理。申請單一份由使用部門留存，一份由歸口管理部門留存，一份交到財(cái)務(wù)部作為報(bào)銷憑據(jù)。

　　預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)上報(bào)“預(yù)算外固定資產(chǎn)購置申請報(bào)告”，經(jīng)公司材供部、工程技術(shù)部、經(jīng)營部、綜合辦公室和財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，報(bào)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可進(jìn)行購置。

　　第十條驗(yàn) 收

　　固定資產(chǎn)購置應(yīng)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)（按公司物資采購管理流程執(zhí)行）。公司固定資產(chǎn)驗(yàn)收由歸口管理部門和各使用部門負(fù)責(zé)，經(jīng)過驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，才能辦理報(bào)銷手續(xù)。驗(yàn)收不合格的設(shè)備由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。各使用部門對資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收后，一周內(nèi)應(yīng)到歸口管理部門辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)由驗(yàn)收人和使用人簽字，歸口管理部門在辦理固定資產(chǎn)卡片的同時(shí)，應(yīng)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

　　固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄事項(xiàng)有：名稱、資產(chǎn)編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、價(jià)格、配置、配件、購入日期、生產(chǎn)廠家、驗(yàn)收情況、驗(yàn)收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資產(chǎn)維護(hù)使用情況）。固定資產(chǎn)管理卡片一式三份，歸口管理部門、財(cái)務(wù)部和使用部門各持一份。

　　歸口管理部門在固定資產(chǎn)登記手續(xù)辦理完畢后一周內(nèi)，按公司管理流程辦理報(bào)銷支付手續(xù)。歸口管理部門到財(cái)務(wù)部報(bào)銷的發(fā)票，必須注明供貨單位詳細(xì)地址、電話、聯(lián)系人，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。

　　第四章固定資產(chǎn)管理

　　第十一條管理

　　公司各類固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，由歸口管理部門統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)設(shè)備的統(tǒng)一編號(hào)、資產(chǎn)數(shù)量的建立；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各類固定資產(chǎn)數(shù)量、金額的總賬及明細(xì)賬，并按月負(fù)責(zé)計(jì)提折舊。

　　公司各部門必須設(shè)有兼職的資產(chǎn)管理員。歸口管理部門負(fù)責(zé)登記各部門資產(chǎn)管理員的名單，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督各部門資產(chǎn)管理員的工作。

　　第十二條工作職責(zé)

　　資產(chǎn)管理員的工作職責(zé)：保障公司資產(chǎn)的安全、完整，負(fù)責(zé)登記本部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，登記固定資產(chǎn)的使用、變動(dòng)、報(bào)廢、處理情況，定期與不定期對本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。并將固定資產(chǎn)的保管落實(shí)到具體的責(zé)任人，尤其是各類公用設(shè)備，更應(yīng)明確保管的責(zé)任人，以確保公用設(shè)備的正常使用。

　　第十三條保管

　　各類固定資產(chǎn)的維護(hù)手冊、保修單據(jù)，由歸口管理部門統(tǒng)一保管。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)對資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)和清潔，加強(qiáng)安全防護(hù)措施，做好防火、防潮、防塵、防爆、防繡、防蛀、防盜等工作，確保固定資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。

　　第十四條操作與維修

　　各類設(shè)備的使用人，必須事先細(xì)讀說明書，熟悉其性能，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行操作。

　　各類固定資產(chǎn)在使用過程中，如需增加器件或進(jìn)行維修的，應(yīng)首先與歸口管理部門聯(lián)系，由其負(fù)責(zé)器件購置和聯(lián)系維修，使用部門做好配合工作。增加器件和進(jìn)行維修所需的費(fèi)用預(yù)算，由歸口管理部門統(tǒng)一編制，報(bào)公司審批后執(zhí)行。

　　第十五條盤點(diǎn)清查

　　公司對固定資產(chǎn)實(shí)行定期實(shí)物盤點(diǎn)清查，目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，摸清固定資產(chǎn)的實(shí)際使用現(xiàn)狀，保證固定資產(chǎn)的安全、完整。

　　每年12月對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，盤點(diǎn)清查工作由歸口管理部門、財(cái)務(wù)部和各使用資產(chǎn)部門共同進(jìn)行，對盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)逐個(gè)查明原因，協(xié)商提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并做好賬冊的調(diào)整工作。其中，涉及的責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況，并制訂處理計(jì)劃，賬外資產(chǎn)要作盤盈處理，及時(shí)入賬。

　　第十六條資產(chǎn)處置方式

　　各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，經(jīng)使用部門雙方負(fù)責(zé)人、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部簽字后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。由歸口管理部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)臺(tái)賬和固定資產(chǎn)管理卡片進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。

　　各部門之間臨時(shí)借用固定資產(chǎn)，借入方應(yīng)說明借用固定資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門負(fù)責(zé)人簽字，交借出方部門負(fù)責(zé)人審批，并在歸口管理部門備案。借出方資產(chǎn)管理員應(yīng)對借出的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，并負(fù)責(zé)借出固定資產(chǎn)的收回。

　　公司人員在公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)，原使用的計(jì)算機(jī)根據(jù)不同情況進(jìn)行不同的處理，如調(diào)入部門有閑置計(jì)算機(jī)，不需要重新購置的，計(jì)算機(jī)仍留在調(diào)出部門；如調(diào)入部門沒有閑置計(jì)算機(jī)，需要重新購置的，應(yīng)將調(diào)出部門的計(jì)算機(jī)調(diào)劑到調(diào)入部門使用，辦理資產(chǎn)使用部門的變更登記。上述調(diào)動(dòng)所涉及部門的資產(chǎn)理管員應(yīng)對調(diào)入調(diào)出固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查登記，保證固定資產(chǎn)的完整性。

　　非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的出租，統(tǒng)一由綜合辦公室對外辦理手續(xù)。出租的固定資產(chǎn)必須報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理正式出租協(xié)議后，方可租出。歸還時(shí)，由綜合辦公室和公司原使用部門進(jìn)行清點(diǎn)，撤銷原租賃合同。經(jīng)營性固定資產(chǎn)的出租，由公司有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)。

　　離職人員在辦理離職手續(xù)時(shí)，所使用的各類固定資產(chǎn)一律退還。離職人員所在部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)檢查退還固定資產(chǎn)及其配件、相關(guān)資料是否完整，如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。若離職人員未退還所有的固定資產(chǎn)，就辦理了離職手續(xù)，其責(zé)任由離職人員所在部門的直接領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)。

　　歸口管理部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬目核對，保證賬物相符。如出現(xiàn)不符時(shí)，應(yīng)編制差異表，注明差異原因。

　　第五章固定資產(chǎn)報(bào)廢和處置

　　第十七條報(bào) 廢

　　申請固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)符合下列條件之一：

　　1、申請報(bào)廢的固定資產(chǎn)已超過其使用年限，且不能繼續(xù)使用；

　　2、因自然和人為的原因，使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無法彌補(bǔ)和修復(fù)以便繼續(xù)使用的；

　　3、由于歷史原因，申請報(bào)廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題，性能低劣且無法修復(fù)的；

　　4、因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的；

　　5、申請報(bào)廢的固定資產(chǎn)，雖未超過使用年限，但其實(shí)際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。

　　第十八條權(quán) 限

　　固定資產(chǎn)報(bào)廢審批權(quán)限：

　　1、固定資產(chǎn)報(bào)廢，由使用部門提出申請并填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》，經(jīng)歸口管理部門、經(jīng)營管理部、工程技術(shù)部和財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　2、固定資產(chǎn)報(bào)廢審批按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度辦理。

　　第十九條報(bào)廢程序

　　固定資產(chǎn)報(bào)廢程序：

　　1、固定資產(chǎn)的報(bào)廢，需由申請報(bào)廢的部門完整填寫一式三聯(lián)的報(bào)廢單，注明報(bào)廢原因，由所在部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字。

　　2、固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交公司職能部門會(huì)簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3、固定資產(chǎn)報(bào)廢單，應(yīng)分別交歸口管理部門和財(cái)務(wù)部留存。歸口管理部門應(yīng)在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)廢單，辦理資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理。

　　4、報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)按審批要求及時(shí)處理，報(bào)廢所得殘值收入應(yīng)交財(cái)務(wù)部作賬務(wù)處理。

　　第二十條報(bào)廢處置

　　固定資產(chǎn)報(bào)廢處置：

　　1、凡已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，均由歸口管理部門收回處置。固定資產(chǎn)處置，一般采用有償調(diào)撥或者出售兩種方式，必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由歸口管理部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢處置單，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行報(bào)廢處置。

　　2、固定資產(chǎn)處置的變價(jià)收入和殘值收入，一律交本公司財(cái)務(wù)，按照會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第六章附則

　　第二十一條本辦法由歸口管理部門負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起執(zhí)行。

資產(chǎn)管理制度10

　　第一章固定資產(chǎn)的范圍及分類

　　第一條固定資產(chǎn)管理范圍：不論來自何種渠道或使用何種經(jīng)費(fèi)（含捐贈(zèng)），凡產(chǎn)權(quán)屬于學(xué)校的所有固定資產(chǎn)，都要按規(guī)定納入學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一入賬，集中管理。

　　第二條符合下列條件之一的定為固定資產(chǎn)：

　�。ㄒ唬┮话阍O(shè)備單價(jià)在500元以上，專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，且耐用期在一年以上。

　�。ǘ﹩蝺r(jià)雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期在一年以上的大批同類物品，也作為固定資產(chǎn)管理，如圖書、辦公桌、文件柜、鐵床、課桌、椅、工具用具等。

　�。ㄈ┓课菁皹�(gòu)筑物。

　　第三條固定資產(chǎn)的分類：

　�。ㄒ唬┎粍�(dòng)資產(chǎn)：包括房屋、建筑物及其附屬物的各種設(shè)施等。

　�。ǘ⿲Ｓ迷O(shè)備：指直接用于教育教學(xué)的各種儀器設(shè)備、電子設(shè)備、文體設(shè)備等。

　　（三）一般設(shè)備：辦公事務(wù)用的家具設(shè)備包括：文印設(shè)備、交通運(yùn)輸、行政辦公設(shè)備等。

　�。ㄋ模﹫D書：包括圖書館、資料室藏書和保存期限在五年以上的各種重要電子資料。

　　（五）其它資產(chǎn)：包括家具、床上用品、服裝等。

　　第二章固定資產(chǎn)的管理體制及機(jī)構(gòu)

　　第四條全校固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工管理、層層負(fù)責(zé)的原則，根據(jù)隸屬關(guān)系和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)校（總務(wù)處）、處（部）固定資產(chǎn)管理單位，組成專職和兼職相結(jié)合的管理隊(duì)伍，形成固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)。

　�。ㄒ唬┰谛ｉL領(lǐng)導(dǎo)下，學(xué)校一級由主管副校長及總務(wù)處行使職能，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總體管理（計(jì)劃、購置、使用、維護(hù)維修報(bào)廢），總務(wù)處直接管理學(xué)校房屋建筑、公用設(shè)施、各處（部）、服務(wù)部等財(cái)產(chǎn)。

　�。ǘ┨帲ú浚槎壒芾韱挝唬⒃O(shè)一名兼職人員管理所屬固定資產(chǎn)。各處部負(fù)責(zé)人是責(zé)任人。

　　第五條固定資產(chǎn)管理職能部門的職責(zé)

　�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行國家的相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)管理的實(shí)施細(xì)則及有關(guān)制度、規(guī)定。

　　（二）負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資、及實(shí)物賬冊的管理，并監(jiān)督固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和入庫工作。

　�。ㄈ┴�(fù)責(zé)全校固定資產(chǎn)歸口管理工作，并對運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)全校固定資產(chǎn)的`統(tǒng)一調(diào)配，提高固定資產(chǎn)利用效果。

　　（五）負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、拆除、改裝和報(bào)廢等工作。

　�。⿲�(shí)物進(jìn)行定期或不定期的核對工作，做好增減登錄，做到賬實(shí)相符。

　�。ㄆ撸┙⒔∪潭ㄙY產(chǎn)賬目體系，并為上級部門做好統(tǒng)計(jì)報(bào)表工作。

　　第三章固定資產(chǎn)的購置、審批、驗(yàn)收及入賬

　　第六條購置。全校固定資產(chǎn)的采購，統(tǒng)一歸后勤處管理，本著經(jīng)濟(jì)適用的原則，各處（部）在購置固定資產(chǎn)前，編制固定資產(chǎn)的購置計(jì)劃，填制《固定資產(chǎn)購置申請單》，購物申請單須有申請人、負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢、學(xué)校財(cái)產(chǎn)（管理員）等的簽名，按學(xué)�！段锲凡少徶贫取芬�(guī)定購置。

　　第七條驗(yàn)收。所有購置的固定資產(chǎn)，嚴(yán)格按出入庫登記管理，對招標(biāo)批量采購直接進(jìn)入使用部門的財(cái)產(chǎn)，事后也必須完美出入庫手續(xù)，總務(wù)處要監(jiān)督檢查使用和發(fā)放登記情況。

　�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)管理人員在填寫《學(xué)校固定資產(chǎn)入庫單》和《學(xué)校固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》時(shí)，所有項(xiàng)目必須填寫完整、準(zhǔn)確，資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)一定要與產(chǎn)品說明書一致，學(xué)�？倓�(wù)處檢查執(zhí)行情況。

　　第八條入賬。凡產(chǎn)權(quán)屬于學(xué)校的固定資產(chǎn)，都必須到總務(wù)處登記，到財(cái)務(wù)室辦理有關(guān)固定資產(chǎn)的入賬、登記手續(xù)，不得賬外滯留。

　�。ㄒ唬└鲉挝毁Y產(chǎn)管理人員在報(bào)銷時(shí)，須提供以下資料：《學(xué)校固定資產(chǎn)入庫單》、《學(xué)校固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》、發(fā)票和供貨方提供的購置清單；

　�。ㄈ└鲉挝徊话匆陨铣绦蜣k事，或提供資料不完整、不規(guī)范的，或購置價(jià)格明顯過高時(shí)，總務(wù)處會(huì)同財(cái)務(wù)室有權(quán)不予辦理出入庫手續(xù)和報(bào)銷手續(xù)，擅自辦理的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　第四章固定資產(chǎn)的管理

　　第九條建立固定資產(chǎn)賬目管理體系。后勤處負(fù)責(zé)建立全�！豆潭ㄙY產(chǎn)總臺(tái)賬》《固定資產(chǎn)分處（部）明細(xì)賬》，各處（部）要有《固定資產(chǎn)登記簿》，庫管員建立《出入庫登記清冊》。

　　第十條建立對賬制度。建立并不斷完善各處（部）的定期或不定期的對賬制度，保證賬物相符，賬賬相符。

　　（一）總務(wù)處的賬目每年對賬一次，各處（部）每學(xué)期對賬一次，也可不定期與各使用單位核對賬本，并督促、檢查各部門資產(chǎn)使用情況，保證資產(chǎn)的完整性，從而保證總分類賬戶核算的正確性和賬目登記的統(tǒng)一性。

　　第五章固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥及維修

　　第十一條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移是指人員調(diào)動(dòng)后固定資產(chǎn)隨之在學(xué)校各處室之間發(fā)生的移動(dòng)。

　　第十二條固定資產(chǎn)校內(nèi)互相借用，須辦理有關(guān)借用手續(xù)．借用的固定資產(chǎn)必須按期返還，如有損壞或丟失，按有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第十三條凡涉及學(xué)校內(nèi)部兩個(gè)使用部門之間的調(diào)撥，都要辦理有關(guān)調(diào)撥手續(xù)，并且變動(dòng)部門和總務(wù)處須相應(yīng)調(diào)整賬目。

　　第十四條對長期閑置不用的固定資產(chǎn)，后勤處有權(quán)進(jìn)行調(diào)撥，回收庫存管理。

　　第十五條固定資產(chǎn)未經(jīng)學(xué)校許可不得私自出租或出借，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予相應(yīng)處罰。

　　第十六條固定資產(chǎn)的維修，能自行修理的都要自行修理，不能自行修理的，由部門填寫《固定資產(chǎn)維修申請單》，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后總務(wù)處安排人員維修。

　　第六章固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢、處置

　　第十七條固定資產(chǎn)的處理(報(bào)廢、報(bào)損、丟失、積壓、拆除、調(diào)出等)，執(zhí)行國有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)規(guī)定，并嚴(yán)格履行有關(guān)審批手續(xù)。

　　各部門固定資產(chǎn)的拆除、報(bào)廢和處理應(yīng)填報(bào)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單》，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，集中統(tǒng)一辦理有關(guān)資產(chǎn)處置審批手續(xù)，資產(chǎn)處置后，填寫固定資產(chǎn)處置清單，總務(wù)處和財(cái)務(wù)室根據(jù)清單和實(shí)際交易價(jià)格分別調(diào)整有關(guān)賬目，各使用單位也同時(shí)做好有關(guān)賬務(wù)處理。

　　凡擅自處理固定資產(chǎn)者，按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。對嚴(yán)重侵害國有資產(chǎn)的部門和個(gè)人，要進(jìn)行必要的經(jīng)濟(jì)處分，同時(shí)由有關(guān)部門追究其行政責(zé)任。

　　第十八條固定資產(chǎn)增減變動(dòng)所引起的收入，如外借資產(chǎn)的一切收入所得，資產(chǎn)有償調(diào)撥的所得收入，閑置、多余資產(chǎn)變賣收入、賠償收入（含投保資產(chǎn)的保險(xiǎn)賠償金、責(zé)任個(gè)人賠償費(fèi)用）等，報(bào)廢資產(chǎn)殘?bào)w的收入，一律上交學(xué)校。

　　第十九條固定資產(chǎn)如丟失、損壞或發(fā)生事故，各單位必須立即查明情況，及時(shí)上報(bào)總務(wù)處，并在查明原因后提出處理意見。

　　第七章固定資產(chǎn)管理人員

　　第二十條學(xué)校成立固定資產(chǎn)管理小組，各處（部）的固定資產(chǎn)管理工作都要落實(shí)到人(兼職)、規(guī)定其職責(zé)和管理權(quán)限。

　　第二十一條未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和總務(wù)處同意，任何人不得擅自將學(xué)校的固定資產(chǎn)作為它用或相互轉(zhuǎn)用。凡固定資產(chǎn)需出校時(shí)，須持有總務(wù)處開出的出門證，校門衛(wèi)方可允許出門。

　　第二十二條工作變動(dòng)或退休退職在離開前，應(yīng)及時(shí)交清自己以前使用或管理的各種設(shè)備，完善手續(xù)。

　　第八章固定資產(chǎn)清查

　　第二十三條對所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。

　　第二十四條學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。

　　第二十五條清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主，以抽查、臨時(shí)盤倉的方法為輔，以達(dá)到摸清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬，并指定人員寫出報(bào)告，以便核查。

　　第九章附則

　　第二十六條固定資產(chǎn)毀損處理原則。

　�。ㄒ唬┮蚬芾砣藛T不遵守規(guī)章制度，工作失職造成損失的，按資產(chǎn)原值賠償。

　　（二）因個(gè)人責(zé)任造成損失的，個(gè)人應(yīng)承擔(dān)全部賠償。

　　（三）對毀損、丟失的固定資產(chǎn)，所在處（部）須立即上報(bào)，迅速查明原因，分清責(zé)任。

　�。ㄋ模⿲ξ唇�(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，擅自出售、報(bào)廢、報(bào)損固定資產(chǎn)的行為，除追究直接責(zé)任人和處室負(fù)責(zé)人的責(zé)任外，還要賠償損失。

　　第二十七條本辦法自公布之日起實(shí)施，凡與本辦法有抵觸的，按本辦法執(zhí)行

資產(chǎn)管理制度11

　　一、為了規(guī)范我公司評估底稿的編制、復(fù)核、使用及管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和評估任務(wù)的完成。根據(jù)有關(guān)規(guī)定制定本制度。

　　二、本公司的評估工作底稿，是由在公司內(nèi)執(zhí)業(yè)的注冊資產(chǎn)評估師在評估過程中形成的評估工作記錄和獲取的資料。

　　三、評估工作底稿應(yīng)如實(shí)反映評估計(jì)劃的制定及其實(shí)施情況，包括與形成評估結(jié)論有關(guān)的所有重要事項(xiàng)，以及注冊資產(chǎn)評估師的專業(yè)判斷。評估工作底稿可以由注冊資產(chǎn)評估師或助理評估人員編制形成，也可由被評估單位或其他第三者提供，經(jīng)注冊資產(chǎn)評估師審核后整理形成。

　　四、本公司形成的評估工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)空完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰、結(jié)論明確。為此，依據(jù)有關(guān)要求，結(jié)合本公司實(shí)際，統(tǒng)一印制了兩種(一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿)，三類(綜合類、業(yè)務(wù)類、備查類)符合相關(guān)要求的評估工作底稿，供注冊資產(chǎn)評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)中恰當(dāng)運(yùn)用。

　　五、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊資產(chǎn)評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)服從項(xiàng)目主管安排，按評估計(jì)劃的分工認(rèn)真撰寫公司內(nèi)統(tǒng)一印制的評估工作底稿，按各底稿要求的格式逐項(xiàng)計(jì)算和撰寫，必要時(shí)，

　　要另加附表和計(jì)算過程，并對底稿中的有關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性及評估結(jié)論負(fù)直接責(zé)任，并在所編評估底稿上簽名，以示負(fù)責(zé)。

　　六、評估底稿中運(yùn)用的各種評估標(biāo)識(shí)應(yīng)說明其含義，并應(yīng)保持前后一致。相關(guān)評估工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。

　　七、依據(jù)本公司《質(zhì)量控制制度》的要求，對評估工作底稿建立三級復(fù)核制。

　　(一)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核

　　項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在評估現(xiàn)場就以下內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核和自查：

　　1、是否對企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行了了解，對評估風(fēng)險(xiǎn)是否有了正確評價(jià);

　　2、評估程序是否按計(jì)劃要求進(jìn)行，如未進(jìn)行，是否有充分理由;

　　3、評估過程是否記錄在工作底稿中(現(xiàn)場勘驗(yàn)記錄等);

　　4、是否取得充分的評估依據(jù)(詢價(jià)記錄、市場調(diào)查記錄);

　　5、評估表格鉤稽關(guān)系是否正確;

　　6、存貨是否進(jìn)行抽查核對，是否對往來款項(xiàng)進(jìn)行過函證;

　　7、評估說明與表格是否符合規(guī)定要求;

　　8、是否已就評估結(jié)果與委托單位交換過意見，結(jié)論如何;

　　9、原始資料(報(bào)表、明細(xì)表、承諾函)是否充分，客戶是否蓋章。

　　(二)部門經(jīng)理的審核

　　部門經(jīng)理應(yīng)對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核過的底稿進(jìn)行重點(diǎn)審核。審核內(nèi)容如下：

　　1、評估計(jì)劃是否經(jīng)過核準(zhǔn)，并按要求執(zhí)行。

　　2、對該評估項(xiàng)目的重點(diǎn)，進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核，具體包括：

　　(1)涉及該專業(yè)部門的評估方法是否正確;

　　(2)重大事項(xiàng)是否進(jìn)行過披露;

　　(3)表格與報(bào)告數(shù)字是否正確。

　　3、各項(xiàng)內(nèi)容是否完整，有無遺漏、缺陷事項(xiàng)。

　　4、對企業(yè)的期后事項(xiàng)或或有負(fù)債等重大事項(xiàng)，是否加以披露。

　　5、整體報(bào)告的內(nèi)容、格式是否符合國家的有關(guān)規(guī)定。

　　(三)法人的復(fù)核

　　對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核過的工作底稿，進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核。

　　1、復(fù)審評估計(jì)劃是否已經(jīng)過核準(zhǔn)，重大問題請示報(bào)告是否完備。并經(jīng)逐級審批;

　　2、重大問題的處理結(jié)果是否恰當(dāng);

　　3、分析判斷評估結(jié)果是否恰當(dāng);

　　4、是否有工作小結(jié);

　　5、以應(yīng)有的.職業(yè)謹(jǐn)慎，考慮對重大事項(xiàng)的處理，評估結(jié)論與評估說明文字表達(dá)是否符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，并最終簽署報(bào)告。

　　八、注冊資產(chǎn)評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中完成外勤工作后，應(yīng)將本人所承辦的評估工作底稿按公司內(nèi)規(guī)定的三類工作底稿目錄順序進(jìn)行排列后交付項(xiàng)目主審，由主審統(tǒng)一編寫該項(xiàng)目順序編號(hào)，并進(jìn)行復(fù)核、歸類、整理后，按檔案管理規(guī)定，交檔案保管員建檔歸案，并按評估檔案管理辦法管理。

　　九、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊資產(chǎn)評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中所形成的評估工作底稿，其權(quán)屬關(guān)系歸本公司所有。任何人不得自留或轉(zhuǎn)移。

　　十、公司對形成評估檔案的評估工作底稿，應(yīng)建立保密制度，對評估工作底稿中涉及的商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任，但由于法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規(guī)定辦理了有關(guān)手續(xù)和注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會(huì)對執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查時(shí)需要查閱評估工作底稿的，不屬于泄密。

　　十一、查閱者因誤用評估工作底稿而形成的后果，與本公司無關(guān)。

　　十二、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。

資產(chǎn)管理制度12

　　一、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理存在的缺陷

　　企業(yè)在內(nèi)控管理中為了節(jié)約成本，往往會(huì)選擇縮減人力開支，在崗位設(shè)置上實(shí)施一個(gè)或幾個(gè)保管人員同時(shí)管理和維護(hù)多個(gè)設(shè)備。保管人員一般也只是監(jiān)督和管理設(shè)備的完整性，一旦設(shè)備出現(xiàn)故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，無法對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和更新。正因?yàn)槿绱�，很多企業(yè)的一些設(shè)備往往不能正常發(fā)揮其應(yīng)有的作用，企業(yè)對自身擁有的資產(chǎn)掌握不夠，有時(shí)候甚至還沒有對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，就不知資產(chǎn)的去處。這些問題的存在與企業(yè)內(nèi)部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。

　　二、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理的制度建設(shè)

　　(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理程序

　　企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預(yù)算工作，經(jīng)過相關(guān)部門審核通過后才能實(shí)施購建。在整個(gè)購建工作完成之后，驗(yàn)收部門還要再次檢測資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。在使用資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)要注意維護(hù)資產(chǎn)，安裝企業(yè)會(huì)計(jì)制度來進(jìn)行折舊計(jì)提工作，相關(guān)管理部門對資產(chǎn)使用情況要進(jìn)行詳細(xì)的記錄，按照相關(guān)規(guī)定對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，領(lǐng)導(dǎo)對盤點(diǎn)結(jié)果要進(jìn)行及時(shí)的批復(fù)與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實(shí)際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現(xiàn)象的出現(xiàn)。

　　(二)構(gòu)建完善的內(nèi)控管理環(huán)境

　　企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理需要在一個(gè)良好的.控制環(huán)境下進(jìn)行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注重建立完善的組織機(jī)構(gòu)，構(gòu)建財(cái)務(wù)部門、驗(yàn)收部門、采購部門等多個(gè)機(jī)構(gòu)，確保每個(gè)機(jī)構(gòu)明確自身職責(zé)，充分發(fā)揮各個(gè)機(jī)構(gòu)的作用。各個(gè)部門之間要相互監(jiān)督、互相邦之，管理人員根據(jù)相關(guān)內(nèi)控管理準(zhǔn)則開展各項(xiàng)工作。企業(yè)對資產(chǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)崗位的管理規(guī)則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的制定，明確各關(guān)鍵崗位的內(nèi)容，例如不同崗位的選聘標(biāo)準(zhǔn)、工作人員離職需要辦理的手續(xù)、不同崗位的職責(zé)和道德標(biāo)準(zhǔn)以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要注意提高自身的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，嚴(yán)格加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，及時(shí)分析企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并作出相應(yīng)對策來控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作

　　企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)內(nèi)控管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細(xì)則進(jìn)行下傳，財(cái)務(wù)人員要做好財(cái)務(wù)記錄工作，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實(shí)地反映在財(cái)務(wù)信息中，對內(nèi)控管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理人員的結(jié)構(gòu)，提升內(nèi)部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督與管理工作，通過規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度來提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，彌補(bǔ)內(nèi)控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

　　三、結(jié)束語

　　企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標(biāo)是在經(jīng)營管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理有著直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應(yīng)當(dāng)不斷總結(jié)內(nèi)控管理存在的問題，及時(shí)查找漏洞、補(bǔ)救漏洞，避免出現(xiàn)較大的損失。通過嚴(yán)格的內(nèi)控管理制度來提高企業(yè)的市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。

資產(chǎn)管理制度13

　　為加強(qiáng)對村（組）集體經(jīng)濟(jì)經(jīng)營和資產(chǎn)的管理，確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展，防止集體資產(chǎn)流失，根據(jù)《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)管理辦法》有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

　　一、村（組）內(nèi)的集體企業(yè)、魚塘、鋪位、山地、荒坡地等集體資產(chǎn)和水利設(shè)施、道路、學(xué)校等公益事業(yè)工程項(xiàng)目的發(fā)包方案以及續(xù)包或延長承包期限、增加工程項(xiàng)目預(yù)算，按照民主決策的有關(guān)程序，通過村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定后，均實(shí)行公開招標(biāo)發(fā)包。

　　二、村成立招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)招標(biāo)的組織實(shí)施工作，方案在開標(biāo)前十天張榜公布。對工程造價(jià)50萬元以上項(xiàng)目，要進(jìn)入縣建設(shè)工程交易中心公開招標(biāo)，任何人不得以權(quán)壓價(jià)和壟斷承包。對工程造價(jià)50萬元以下的`項(xiàng)目要報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審核，然后按有關(guān)程序進(jìn)行公開競標(biāo)。招標(biāo)后的工程合同，由村委會(huì)或村民小組向村民公布，接受群眾監(jiān)督。工程竣工時(shí)，由招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)同專業(yè)部門進(jìn)行工程驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后要及時(shí)做出結(jié)（決）算，辦理固定資產(chǎn)交接和入帳手續(xù)。

　　三、村委會(huì)和村民小組干部不得弄虛作假，不得利用不法手段取得經(jīng)營權(quán)或承包權(quán)，不得利用職權(quán)指定承包單位或個(gè)人。

　　四、村委會(huì)和村民小組要加強(qiáng)承包合同的管理。承包合同須到鎮(zhèn)農(nóng)辦或鎮(zhèn)司法所進(jìn)行鑒證，指定專人負(fù)責(zé)抓好承包合同的跟蹤服務(wù)和管理，并對承包項(xiàng)目，承包數(shù)量和金額指標(biāo)等，實(shí)行造冊登記。每年在承包合同到期前的一個(gè)內(nèi)，認(rèn)真檢查合同兌現(xiàn)情況，及時(shí)清收到期的承包款，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，避免糾紛。

　　五、承包方不按期繳交或拒交承包款以及未經(jīng)發(fā)包方同意擅自轉(zhuǎn)包他人的，發(fā)包方有權(quán)終止合同或移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　六、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理。按照《鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦法》的要求，統(tǒng)一建立集體資產(chǎn)備查簿，資源性資產(chǎn)備查簿和閑置資產(chǎn)登記簿。所有使用集體資產(chǎn)的單位和個(gè)人，都要與資產(chǎn)所有者簽訂書面合同，明確各自的責(zé)任和義務(wù)，村委會(huì)和村民小組對村集體資產(chǎn)的增減變化等情況實(shí)行定期公開張榜，接受群眾監(jiān)督。

資產(chǎn)管理制度14

　　1目的

　　為了加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的采購、入庫及日常維護(hù)管理行為，使醫(yī)院各類固定資產(chǎn)得以有效利用，保障醫(yī)院業(yè)務(wù)工作正常運(yùn)行，制定本制度。

　　2范圍

　　本制度適用于單位價(jià)值在1000元以上或使用期限在2年以上的辦公設(shè)備、用品，醫(yī)療設(shè)備的管理。

　　3原則

　　3.1預(yù)算管理原則

　　3.2節(jié)約使用原則

　　3.3按需采購原則

　　4職責(zé)

　　4.1財(cái)務(wù)部

　　4.1.1組織制定年度固定資產(chǎn)的采購預(yù)算。

　　4.1.2負(fù)責(zé)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)折舊等賬務(wù)核算，及時(shí)掌握增減變動(dòng)情況，建立《固定資產(chǎn)明細(xì)帳》，確保賬賬相符。

　　4.1.3負(fù)責(zé)審核采購是否在預(yù)算內(nèi)，采購過程中資金運(yùn)用是否合理。

　　4.1.4會(huì)同院辦（人事行政部）定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。

　　4.2院辦（人事行政部）

　　4.2.1對采購申請進(jìn)行審核，組織辦公資產(chǎn)的采購并對采購過程進(jìn)行控制和監(jiān)督。

　　4.2.2建立資產(chǎn)使用臺(tái)帳，對資產(chǎn)的保管和使用進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　4.2.3每半年組織一次資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。

　　4.2.4對需清理的固定資產(chǎn)提交處理意見，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行清理。

　　4.3 網(wǎng)絡(luò)管理部門（人員）

　　4.3.1負(fù)責(zé)醫(yī)院計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的配置規(guī)劃，提出采購計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算。

　　4.3.2協(xié)助院辦（人事行政部）進(jìn)行計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的采購。

　　4.3.3負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的日常維護(hù)及保養(yǎng)，協(xié)同院辦（人事行政部）進(jìn)行計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的使用管理。

　　4.4藥械部

　　4.4.1負(fù)責(zé)對醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行詢價(jià)及性能比對，申報(bào)采購費(fèi)用預(yù)算，組織采購。

　　4.4.2負(fù)責(zé)對醫(yī)療設(shè)備日常使用與保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查與監(jiān)督。

　　4.4.3負(fù)責(zé)醫(yī)療設(shè)備售后服務(wù)及其它事項(xiàng)的對外聯(lián)絡(luò)。

　　4.5使用部門負(fù)責(zé)人

　　4.5.1負(fù)責(zé)提出本部門年度采購計(jì)劃。

　　4.5.2協(xié)助藥械部進(jìn)行專業(yè)醫(yī)療設(shè)備和儀器的采購。

　　4.5.3指導(dǎo)并監(jiān)督下屬人員合理使用資產(chǎn)。

　　4.6保管人或使用人

　　4.6.1保證資產(chǎn)及附屬配件、資料的完整（設(shè)備說明書、使用手冊等資料管理見《儀器設(shè)備檔案管理制度》），合理使用資產(chǎn)，并作好日常維護(hù)保養(yǎng)工作。

　　5工作程序

　　5.1采購

　　5.1.1部門提出采購申請，院辦（人事行政部）應(yīng)對庫存情況進(jìn)行核對，可內(nèi)部調(diào)整使用的應(yīng)以內(nèi)部調(diào)配為主，確需購入的按正常審批程序購入。

　　5.1.2采購申請的審批：各部門物品的采購采用預(yù)算管理制度，超出年度預(yù)算的'采購項(xiàng)目，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)對部門資產(chǎn)采購進(jìn)行預(yù)算審核。

　　5.1.3預(yù)算內(nèi)采購的審批：單位價(jià)格在1000元以下（含）且總價(jià)為20xx（含）元以下的物品由總經(jīng)理批準(zhǔn)后交院辦（人事行政部）采購；單位價(jià)格在1000元以上3000元（含）以下且總價(jià)為10000元（含）以下的物品，經(jīng)執(zhí)行董事審批后交院辦（人事行政部）采購；單價(jià)在3000元以上、總價(jià)為10000元以上的物品，經(jīng)董事長審批后方可采購。

　　5.1.4專業(yè)醫(yī)療設(shè)備和儀器由使用部門協(xié)同院辦（人事行政部）采購。

　　5.2入庫

　　5.2.1采購人員在院辦（人事行政部）專人處辦理驗(yàn)收及入庫手續(xù)。

　　5.2.2專業(yè)設(shè)備和儀器經(jīng)申請部門驗(yàn)貨后，方可辦理入庫手續(xù)。

　　5.2.3采購人員憑入庫單到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷。

　　5.2.4院辦（人事行政部）建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

　　5.2.5財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　5.3領(lǐng)用

　　5.3.1使用人在出庫單上簽字領(lǐng)用。

　　5.4管理

　　5.4.1使用

　　5.4.1.1使用人要愛護(hù)使用固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)破損或故障時(shí)及時(shí)通知院辦（人事行政部）報(bào)修。如因疏忽造成資產(chǎn)損失或重大事故，相關(guān)責(zé)任人及保管或使用人員應(yīng)負(fù)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

　　5.4.1.2保管或使用人員在使用過程中應(yīng)注意對設(shè)備的檢查，如發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與原配置不符時(shí)，應(yīng)立即以書面形式上報(bào)院辦（人事行政部），并協(xié)助調(diào)查。任何人私自拆換部件，造成與原設(shè)備檔案不符的，由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任，未查明責(zé)任人的，保管人應(yīng)負(fù)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

　　5.4.2調(diào)撥院辦（人事行政部）統(tǒng)一對各部門的資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)配，各使用部門或使用人之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，必須通過院辦（人事行政部）完成。由原使用人或使用部門至院辦（人事行政部）辦理入庫，而后重新辦理現(xiàn)使用部門的調(diào)入手續(xù)。各部門及員工不得隨意變更使用人，如發(fā)現(xiàn)員工擅自挪用他人或其他部門物品，醫(yī)院將根據(jù)雙方責(zé)任，對資產(chǎn)使用保管人及擅自挪用人員予以處罰。

　　5.4.3盤點(diǎn)

　　院辦（人事行政部）、財(cái)務(wù)部每半年組織一次資產(chǎn)盤點(diǎn)及清查工作，并共同對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行處理。

　　5.4.4報(bào)廢

　　由院辦（人事行政部）、財(cái)務(wù)部清理報(bào)廢。原值在5000元（含）以上的報(bào)董事長（執(zhí)行董事）審批，5000元以下的由總經(jīng)理審批。

　　6資產(chǎn)編號(hào)管理

　　6.1醫(yī)院所有資產(chǎn)應(yīng)按照統(tǒng)一的規(guī)則編號(hào)，應(yīng)保證編號(hào)的唯一性。

　　6.2資產(chǎn)建帳、建卡時(shí)需將編號(hào)登記在冊，并要求在固定資產(chǎn)的明顯位置上留有編號(hào)，以便盤點(diǎn)。

　　6.3資產(chǎn)的編號(hào)規(guī)則

　　資產(chǎn)編號(hào)共8位，前四位為商品類別編號(hào)，后四位為流水號(hào)。編號(hào)規(guī)則見《固定資產(chǎn)類別編碼表》表樣，醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。

資產(chǎn)管理制度15

　　第一章總則

　　第一條

　　為規(guī)范XX公司（以下簡稱“公司”）的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)的獲取、保管、領(lǐng)用、處置與轉(zhuǎn)移的權(quán)責(zé)關(guān)系與管理流程，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全、完整、不受侵犯，防止國有資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)-資產(chǎn)管理》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條

　　本制度所稱的資產(chǎn)管理，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、長期投資管理以及資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置管理等。

　　本制度所稱的流動(dòng)資產(chǎn)，是指公司可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨等。

　　本制度所稱的存貨，是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括外購的原材料、燃料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、備品備件等。

　　本制度所稱的固定資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　本制度所稱的無形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、技術(shù)成果、特許經(jīng)營權(quán)和土地使用權(quán)等。

　　本制度所稱的長期投資，是指公司及各子公司通過投資取得被投資單位的股份，以及其他不準(zhǔn)備一年內(nèi)變現(xiàn)的投資。

　　本制度所稱的資產(chǎn)處置，是指公司將其占有、使用的各類資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他法人、自然人或者其他組織的行為。

　　第三條

　　公司綜合部（以下簡稱“綜合部”）應(yīng)當(dāng)指定有關(guān)人員為資產(chǎn)實(shí)物管理員，專門負(fù)責(zé)辦理存貨、固定資產(chǎn)的入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移等登記工作，組織定期盤點(diǎn)，建立存貨、固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，并定期與綜合部資產(chǎn)價(jià)值管理員核對存貨、固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

　　不得以綜合部資產(chǎn)價(jià)值管理員兼任資產(chǎn)實(shí)物管理員，以確保不相容崗位相分離；也不得以存貨、固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)臺(tái)賬代替存貨、固定資產(chǎn)的實(shí)物臺(tái)賬；采購人員不得兼任驗(yàn)收人員或資產(chǎn)實(shí)物管理員。

　　資產(chǎn)實(shí)物管理人員變動(dòng)時(shí)，對于所管理的存貨或固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按辦理移交手續(xù)。

　　第四條

　　資產(chǎn)實(shí)物管理員對存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并申請?zhí)幹谩?/p>

　　使用單位保管的存貨、固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧、報(bào)廢、毀損等情況需要進(jìn)行資產(chǎn)損失核銷時(shí)，需按照公司“三重一大”決策制度實(shí)施辦法的規(guī)定，由經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)總公司履行決策程序。

　　第五條

　　公司采購存貨及固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司《采購管理制度》規(guī)定的程序進(jìn)行，并訂立相應(yīng)的采購合同。

　　第六條

　　本制度適用于公司對各類資產(chǎn)的管理活動(dòng)。

　　第二章職責(zé)分工

　　第七條

　　綜合部作為資產(chǎn)管理價(jià)值管理與實(shí)物管理的歸口管理部門履行下列職責(zé)：

　�。ǘ┴�(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值管理與實(shí)物管理，建立相應(yīng)的資產(chǎn)價(jià)值臺(tái)賬與實(shí)物臺(tái)賬；

　　（三）負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行辦公用品、備品備件等存貨及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與賬實(shí)相符核對工作；

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)特許經(jīng)營權(quán)與土地作用權(quán)類無形資產(chǎn)的管理；

　　（五）負(fù)責(zé)管理設(shè)施、泵站設(shè)施等資產(chǎn)的實(shí)物管理；

　�。┴�(fù)責(zé)辦理產(chǎn)權(quán)登記工作；

　�。ㄆ撸┢渌c資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

　　第八條

　　公司其他相關(guān)部門履行下列職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)對本單位領(lǐng)用的資產(chǎn)進(jìn)行保管；

　�。ǘ┴�(fù)責(zé)建立本單位資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，并定期或不定期組織開展盤點(diǎn)工作；

　�。ㄈ┴�(fù)責(zé)根據(jù)綜合部的通知，組織本單位開展辦公用品、備品備件等存貨盤點(diǎn)與賬實(shí)相符核對工作；

　�。ㄋ模┢渌c資產(chǎn)實(shí)物管理相關(guān)的工作。

　　第九條

　　審計(jì)部負(fù)責(zé)履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

　�。ㄒ唬⿲Ω髻Y產(chǎn)實(shí)物管理責(zé)任單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

　�。ǘ⿲Ω髻Y產(chǎn)實(shí)物管理責(zé)任單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)存在的問題，提出改進(jìn)意見，并對違規(guī)責(zé)任人提出處罰建議；

　�。ㄈ┢渌c資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督相關(guān)的工作。

　　第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第一節(jié)

　　流動(dòng)資產(chǎn)管理原則

　　第十條

　　貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)等流動(dòng)資產(chǎn)的管理，按照公司其他相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行；存貨的管理，執(zhí)行本制度的規(guī)定。

　　第二節(jié)

　　存貨的請購與采購控制

　　第十一條

　　綜合部應(yīng)當(dāng)分別根據(jù)經(jīng)常性采購項(xiàng)目、生產(chǎn)經(jīng)營管理計(jì)劃、銷售計(jì)劃等制定存貨采購計(jì)劃，并根據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)編制存貨的年度采購預(yù)算。

　　第十二條

　　公司采購實(shí)施責(zé)任單位（以下簡稱采購單位）在外購存貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立長期的供貨渠道和客戶信用評價(jià)體系，保證貨源穩(wěn)定、質(zhì)量從優(yōu)、價(jià)格合理、供應(yīng)及時(shí)。

　　第十三條

　　采購單位確定采購時(shí)點(diǎn)、采購批量時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮本單位需求、市場狀況、行業(yè)特征、實(shí)際情況等因素，盡可能降低材料庫存。

　　第十四條

　　采購單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購預(yù)算和采購計(jì)劃進(jìn)行采購，嚴(yán)格控制預(yù)算外或計(jì)劃外采購。

　　第三節(jié)

　　存貨的入庫驗(yàn)收與保管控制

　　第十五條

　　綜合部應(yīng)當(dāng)分別按照采購合同的約定，對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購要求。

　　第十六條

　　外購存貨入庫前一般應(yīng)經(jīng)過以下驗(yàn)收程序：

　�。ㄒ唬┎少徣藛T應(yīng)當(dāng)在到貨后會(huì)同綜合部資產(chǎn)實(shí)物管理人員或其聘請的專業(yè)人員對數(shù)量、外觀、質(zhì)量及相關(guān)附隨資料進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收；

　�。ǘ⿲�(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，由采購人員及時(shí)辦理退貨或索賠；

　　驗(yàn)收合格的，由采購人員發(fā)起《驗(yàn)收入庫單》，詳細(xì)填明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、發(fā)票號(hào)等，驗(yàn)收人員審核確認(rèn)、綜合部負(fù)責(zé)人同意后，由實(shí)物保管員清點(diǎn)數(shù)量、核對規(guī)格型號(hào)后，辦理實(shí)物入庫簽收手續(xù)。

　　第十七條

　　綜合部應(yīng)當(dāng)按倉儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存存貨，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施；貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格入庫、出庫審批制度。

　　第十八條

　　綜合部應(yīng)當(dāng)對驗(yàn)收入庫的存貨建立《存貨明細(xì)臺(tái)賬》，詳細(xì)登記存貨的資產(chǎn)編碼、資產(chǎn)名稱、類型、規(guī)格型號(hào)、制造商、計(jì)量單位、數(shù)量、采購金額。

　　第四節(jié)

　　存貨的領(lǐng)用與發(fā)出控制

　　第十九條

　　各使用單位領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的本單位預(yù)算，由經(jīng)辦人填寫《領(lǐng)用（料）單》，單位負(fù)責(zé)人審核，報(bào)綜合部負(fù)責(zé)人審批。超出本單位預(yù)算領(lǐng)用（料）限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第二十條

　　資產(chǎn)實(shí)物保管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的《領(lǐng)用（料）單》發(fā)出貨物，并在《存貨明細(xì)臺(tái)賬》中記錄啟用日期、使用狀態(tài)、領(lǐng)用人、使用部門、存放地點(diǎn)。

　　第五節(jié)

　　存貨的盤點(diǎn)與處置控制

　　第二十一條

　　綜合部資產(chǎn)價(jià)值管理員應(yīng)當(dāng)于每年年末定期組織資產(chǎn)實(shí)物管理人員及各資產(chǎn)實(shí)物使用單位進(jìn)行一次存貨實(shí)地盤點(diǎn)。

　　第二十二條

　　進(jìn)行存貨定期盤點(diǎn)時(shí)，資產(chǎn)實(shí)物管理員應(yīng)當(dāng)編制存貨盤點(diǎn)表，分析存貨盤盈、盤虧結(jié)果及原因，資產(chǎn)價(jià)值管理員審核后提出處理意見，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。按照公司規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送董事會(huì)批準(zhǔn)的，由綜合部報(bào)董事會(huì)審批。

　　第四章固定資產(chǎn)管理

　　第一節(jié)

　　固定資產(chǎn)管理原則

　　第二十三條

　　公司固定資產(chǎn)購建、技術(shù)改造與修理和改擴(kuò)建工程項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按總公司下達(dá)的專項(xiàng)投資計(jì)劃與投資預(yù)算執(zhí)行。

　　第二十四條

　　公司項(xiàng)下固定資產(chǎn)零星購置和技術(shù)改造與修理，必須嚴(yán)格按照總公司審定的預(yù)算執(zhí)行，不得突破預(yù)算。確因特殊原因需追加預(yù)算，須報(bào)總公司審批。

　　第二十五條

　　公司項(xiàng)下基建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。

　　第二節(jié)

　　固定資產(chǎn)的請購與采購控制

　　第二十六條

　　公司相關(guān)單位根據(jù)科研、生產(chǎn)及工作的實(shí)際需要，在每年年底編制本單位下年度所需新增固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，報(bào)綜合部編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算并履行報(bào)批程序。其中科研性設(shè)備、生產(chǎn)性技術(shù)裝備、計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的購置計(jì)劃，需注明設(shè)備名稱、規(guī)格、型號(hào)、參考價(jià)格等明細(xì)情況。

　　第二十七條

　　預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，由使用單位提出申請，由公司指定的采購單位按照公司《采購管理制度》和《招標(biāo)管理辦法》等的規(guī)定進(jìn)行采購；預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置，還應(yīng)當(dāng)由使用單位提出專項(xiàng)申請，按公司預(yù)算管理辦法調(diào)整預(yù)算后再行采購。

　　第三節(jié)

　　固定資產(chǎn)入庫驗(yàn)收與保管控制

　　第二十八條

　　公司占有、使用或管理的建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，經(jīng)取得所有權(quán)證書或自建房屋于竣工結(jié)算后，應(yīng)即辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，綜合部應(yīng)當(dāng)填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》并建卡列管，之后交公司財(cái)務(wù)部建卡及入賬。

　　第二十九條

　　外購動(dòng)產(chǎn)類固定資產(chǎn)入庫前的驗(yàn)收，按照存貨驗(yàn)收入庫規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十條

　　資產(chǎn)實(shí)物管理員建立《固定資產(chǎn)管理明細(xì)臺(tái)賬》，詳細(xì)登記固定資產(chǎn)的資產(chǎn)編碼、資產(chǎn)名稱、類型、規(guī)格型號(hào)、制造商、計(jì)量單位、數(shù)量、采購金額。

　　第三十一條

　　固定資產(chǎn)辦理完入庫手續(xù)后，資產(chǎn)實(shí)物管理員應(yīng)在固定資產(chǎn)標(biāo)簽上填寫資產(chǎn)編碼，并將標(biāo)簽粘貼在已入庫固定資產(chǎn)的醒目位置，以作為標(biāo)記，方便以后核對。

　　第三十二條

　　采購人員在固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后，應(yīng)當(dāng)將發(fā)票原件交至財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。

　　第四節(jié)

　　固定資產(chǎn)領(lǐng)用、變更及退回

　　第三十三條

　　各使用單位領(lǐng)用計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備及科研儀器等固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由使用人或經(jīng)辦人根據(jù)年度預(yù)算，填寫《領(lǐng)用（料）單》，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)綜合部負(fù)責(zé)人審批。

　　第三十四條

　　資產(chǎn)實(shí)物管理員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的《領(lǐng)用（料）單》發(fā)出貨物，并在《固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬》中記錄啟用日期、使用狀態(tài)、領(lǐng)用人、使用部門、存放地點(diǎn)。

　　第三十五條

　　各使用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管設(shè)備、儀器等固定資產(chǎn)，精心維護(hù)與使用，不得任意拆卸、改裝或擅自轉(zhuǎn)借、出售。發(fā)現(xiàn)有毀損、遺失等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司資產(chǎn)實(shí)物管理員報(bào)告。

　　第三十六條

　　固定資產(chǎn)在公司不同單位之間相互轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)由轉(zhuǎn)出單位經(jīng)辦人填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批，轉(zhuǎn)交轉(zhuǎn)入單位負(fù)責(zé)人同意、接收人審核確認(rèn)，并抄送公司綜合部，以調(diào)整《固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬》中的記錄。

　　第五節(jié)

　　固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)、維護(hù)和保養(yǎng)

　　第三十七條

　　固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)與處置控制，按照本制度存貨的盤點(diǎn)與處置控制規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十八條

　　綜合部應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養(yǎng)及維修。

　　固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修由使用單位提出《固定資產(chǎn)請修單》，綜合部經(jīng)辦人根據(jù)年度預(yù)算審核確認(rèn)后，提交經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理。

　　固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修，需要發(fā)包給外部專業(yè)廠商維護(hù)時(shí)，按照公司《采購管理制度》的`規(guī)定辦理。

　　第五章無形資產(chǎn)管理

　　第三十九條

　　綜合部對依法以公司名義取得的特許經(jīng)營權(quán)與土地使用權(quán)的狀況及其變更進(jìn)行監(jiān)管。

　　綜合部負(fù)責(zé)建立《特許經(jīng)營權(quán)臺(tái)賬》與《土地使用權(quán)臺(tái)賬》，對特許經(jīng)營權(quán)與土地使用權(quán)進(jìn)行登記管理。

　　第六章長期股權(quán)投資管理

　　第四十條

　　公司制定投資管理辦法，規(guī)范長期股權(quán)投資行為、加強(qiáng)投資管理、提高投資效果。

　　第四十一條

　　長期股權(quán)投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》的規(guī)定負(fù)責(zé)集中決策，各單位經(jīng)公司批準(zhǔn)后，方可履行對外投資職能。

　　第四十二條

　　長期股權(quán)投資必須嚴(yán)格遵照公司投資管理辦法的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估、決策立項(xiàng)、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。

　　對外股權(quán)投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，履行好相關(guān)報(bào)批手續(xù)。

　　第四十三條

　　各單位生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、資不抵債的，不得對外開展股權(quán)投資活動(dòng)。

　　第四十四條

　　公司對股權(quán)投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門要及時(shí)做好投資項(xiàng)目的效益測算和分析評價(jià)工作，定期對投資項(xiàng)目開展價(jià)值測試和分析，并及時(shí)向公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況，對投資造成重大損失的，要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任，提出處理或處置建議。

　　第七章資產(chǎn)評估管理

　　第四十五條

　　公司在發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及其他影響國有權(quán)益等行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

　　第四十六條

　　公司總經(jīng)理辦公會(huì)同意進(jìn)行資產(chǎn)評估后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)選聘中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。資產(chǎn)評估合同由綜合部代表公司與中介機(jī)構(gòu)簽訂。

　　第四十七條

　　公司綜合部收到評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告后，對評估報(bào)告無異議的，應(yīng)當(dāng)向公司總經(jīng)理進(jìn)行報(bào)告。

　　第八章資產(chǎn)處置管理

　　第四十八條

　　公司的資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正和依法依規(guī)依程序的原則進(jìn)行，嚴(yán)格按照公司“三重一大”決策制度實(shí)施辦法的規(guī)定履行決策程序和審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。

　　第四十九條

　　公司項(xiàng)下資產(chǎn)處置范圍包括：

　�。ㄒ唬┮猿鲎尩扔袃敺绞饺〉们铱梢砸婪ㄞD(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等；

　�。ǘ┑孛娼ㄖ�、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施；

　�。ㄈ└黝悪C(jī)器、設(shè)備、儀器；

　�。ㄋ模C(jī)動(dòng)車及其他交通運(yùn)輸工具；

　　（五）報(bào)廢與核銷資產(chǎn)；

　�。┐尕�；

　�。ㄆ撸﹤鶛�(quán)資產(chǎn)；

　　（八）商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

　　（九）其它依法可以轉(zhuǎn)讓的實(shí)物和無形資產(chǎn)。

　　上述資產(chǎn)不包括企業(yè)正常經(jīng)營過程中對外銷售的產(chǎn)品。

　　第五十條

　　公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓的，根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用拍賣、競投等公開競價(jià)方式進(jìn)行；需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓等其他處置方式的，必須按程序報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審定。

　　第五十一條

　　資產(chǎn)處置程序

　�。ㄒ唬┥陥�(bào)與公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

　　由資產(chǎn)使用單位經(jīng)辦人發(fā)起《資產(chǎn)處置審批單》，提出資產(chǎn)處置申報(bào)意見和資產(chǎn)處置方案，資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)人審核，資產(chǎn)實(shí)物管理單位負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

　�。ǘ┵Y產(chǎn)評估。

　　對需要進(jìn)行評估的資產(chǎn)，在總公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議同意后，由總公司財(cái)務(wù)部選聘有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，評估報(bào)告作為確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。

　�。ㄈ┕径聲�(huì)決策與審批。

　　公司財(cái)務(wù)部收到資產(chǎn)評估報(bào)告后，提交公司董事會(huì)決策；董事會(huì)同意后，由總經(jīng)理會(huì)簽、董事長審批。

　　（四）結(jié)算交易資金。

　　綜合部應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批確定的處置方案進(jìn)行資產(chǎn)處置，確定受讓方后應(yīng)組織交易雙方簽署資產(chǎn)交易合同，并在資產(chǎn)交易合同約定的期限內(nèi)完成資金結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。

　　第九章違反規(guī)定的責(zé)任

　　第五十二條

　　公司各單位有下列情況之一，由綜合部提出處罰意見，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，按照公司相關(guān)責(zé)任追究規(guī)章制度的規(guī)定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任：

　�。ㄒ唬┮�?qū)?shí)物資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致價(jià)值受損或?qū)嵨镞z失的；

　�。ǘ┎宦男邢鄳�(yīng)的內(nèi)部決策（批準(zhǔn)）程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的；

　�。ㄈ┕室怆[匿應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致評估結(jié)果失真，或者未經(jīng)評估就進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、造成資產(chǎn)流失的；

　　（四）與對方當(dāng)事人串通，低價(jià)轉(zhuǎn)讓或高價(jià)受讓相關(guān)資產(chǎn)，造成資產(chǎn)流失的；

　�。ㄎ澹╇[瞞或截留處置資產(chǎn)和處置收入；