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資金管理制度
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。我敢肯定，大部分人都對(duì)擬定制度很是頭疼的，以下是小編整理的資金管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
資金管理制度1
一、農(nóng)村集體資金管理制度
1、財(cái)務(wù)收入管理制度.集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)、發(fā)包、
租賃、投資、資產(chǎn)處置等集體收入，上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金以及補(bǔ)助、補(bǔ)償資金，社會(huì)捐贈(zèng)資金，“一事一議”資金，集體建設(shè)用地收益等,應(yīng)當(dāng)及時(shí)入帳核算，做到應(yīng)收盡收.嚴(yán)禁公款私存、私設(shè)小金庫(kù)。要加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕“白條”抵庫(kù).要定期與開(kāi)戶銀行核對(duì)賬目,定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符，賬實(shí)相符。
2、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度.日常開(kāi)支按規(guī)定程序?qū)徟?重大事項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)當(dāng)履行民主程序。財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得合法的原始憑證，注明用途并簽字(蓋章），交民主理財(cái)小組集體審核.審核同意后，由民主理財(cái)小組組長(zhǎng)簽字（蓋章），報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批同意并簽字(蓋章），由會(huì)計(jì)人員審核記帳。財(cái)務(wù)流程完成后，要按照財(cái)務(wù)公開(kāi)程序進(jìn)行公開(kāi)，接受全體成員監(jiān)督。
3、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度。年初應(yīng)當(dāng)編制全年資金預(yù)算方案，按民主程序形成決議并張榜公示;預(yù)算調(diào)整時(shí),要嚴(yán)格履行相關(guān)程序。年終應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行決算,并將預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果向全體成員公布。
4、資金管理崗位責(zé)任制度。明確各財(cái)務(wù)管理崗位的職責(zé)、權(quán)限，實(shí)行賬、款分管,支票、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。實(shí)行會(huì)計(jì)委托代理的地方，要按照會(huì)計(jì)核算主體分設(shè)賬戶（簿）。應(yīng)當(dāng)尊重各集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)所有權(quán)和財(cái)產(chǎn)管理自主權(quán),不得改變集體資金的性質(zhì).
5、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)活動(dòng)情況及有關(guān)賬目,定期逐筆逐項(xiàng)向全體成員公布,接受群眾監(jiān)督。年初公布財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，半年公布各項(xiàng)收入、支出情況，年末公布各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配等情況.
二、農(nóng)村集體資產(chǎn)管理制度
1、資產(chǎn)清查.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，重點(diǎn)清查核實(shí)集體經(jīng)濟(jì)組織所有的各種資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，做到賬實(shí)、賬款相符.
2、資產(chǎn)臺(tái)賬.集體所有的土地、林地、“四荒地”、房屋、辦公設(shè)備、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施等固定資產(chǎn)，要按資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)記錄資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。資產(chǎn)臺(tái)賬的內(nèi)容主要包括：資產(chǎn)的名稱、類別、數(shù)量、單位、購(gòu)建時(shí)間、預(yù)計(jì)使用年限、原始價(jià)值、折舊額、凈值等。實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，還應(yīng)當(dāng)?shù)怯洺邪�、租賃單位（人員）名稱，承包費(fèi)或租賃金以及承包、租賃期限等。已出讓或報(bào)廢的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)核銷.
3、資產(chǎn)評(píng)估。集體經(jīng)濟(jì)組織以招標(biāo)投標(biāo)方式承包、租賃、出讓集體資產(chǎn)，以參股、聯(lián)營(yíng)、合作方式經(jīng)營(yíng)集體資產(chǎn)，集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行產(chǎn)權(quán)制度改革、合并或者分設(shè)等，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估由農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門或具有資質(zhì)的單位實(shí)施。評(píng)估結(jié)果要按權(quán)屬關(guān)系經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織成員的全體村民會(huì)議或村民代表會(huì)議確認(rèn).
4、資產(chǎn)承包、租賃、出讓。集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、出讓應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)方案，明確資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、用途、承包、租賃、出讓的'條件及其價(jià)格，是否招標(biāo)投標(biāo)等事項(xiàng)；同時(shí)履行民主程序。集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等，并向全體成員公開(kāi)。經(jīng)濟(jì)合同及有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸檔并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心備案。
5、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、出讓經(jīng)營(yíng)的，要加強(qiáng)合同履行的監(jiān)督檢查,公開(kāi)合同履行情況；收取的承包費(fèi)和租賃金歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有，納入賬內(nèi)核算。集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)，要明確經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任人的責(zé)任和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定決策機(jī)制、管理機(jī)制和收益分配機(jī)制，并向全體成員公開(kāi).集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行股份制或者股份合作制經(jīng)營(yíng)的，其股份收益歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有，納入賬內(nèi)核算.要定期對(duì)集體資產(chǎn)的使用、維護(hù)和收益進(jìn)行檢查，確保集體資產(chǎn)的安全和保值增值。
三、農(nóng)村集體資源管理制度
1、資源登記簿制度。法律規(guī)定屬于集體所有的土地、林地、草地、荒地、灘涂等集體資源，應(yīng)當(dāng)建立集體資源登記簿,逐項(xiàng)記錄。資源登記簿的主要內(nèi)容包括：資源的名稱、類別、坐落、面積等。實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的集體資源，還應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃Y源承包、租賃單位(個(gè)人）的名稱、地址、承包、租賃資源的用途，承包費(fèi)或租賃金，期限和起止日期等。農(nóng)村集體建設(shè)用地以及發(fā)生農(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán)出讓事項(xiàng)等要重點(diǎn)記錄。
2、公開(kāi)協(xié)商和招標(biāo)投標(biāo)制度.集體所有且沒(méi)有采取家庭承包方式的荒山、荒溝、荒丘、荒灘，以及果園、養(yǎng)殖水面等集體資源的承包、租賃，應(yīng)當(dāng)采取公開(kāi)協(xié)商或者招標(biāo)投標(biāo)的方式進(jìn)行.以公開(kāi)協(xié)商方式承包、租賃集體資源的，承包費(fèi)、租賃金由雙方議定。以招標(biāo)投標(biāo)方式承包、租賃集體資源的,承包費(fèi)、租賃金應(yīng)當(dāng)通過(guò)公開(kāi)競(jìng)標(biāo)、競(jìng)標(biāo)確定.招標(biāo)應(yīng)當(dāng)確定方案,載明招標(biāo)人的名稱和地址，明確項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、用途、期限、標(biāo)底等內(nèi)容;招標(biāo)方案必須履行民主程序。在招標(biāo)中，同等條件下,本集體經(jīng)濟(jì)組織成員享有優(yōu)先中標(biāo)權(quán)。招標(biāo)投標(biāo)方案、招標(biāo)公告、招標(biāo)合同和相關(guān)資源應(yīng)當(dāng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理站備案。
3、資源承包、租賃合同管理制度。集體資源的承包、租賃應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，統(tǒng)一編號(hào)，實(shí)行合同管理。合同應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一文本,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等。上交的收入歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有，納入賬內(nèi)核算并定期公開(kāi).經(jīng)濟(jì)合同及有關(guān)資源應(yīng)及時(shí)歸檔并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理站備案。
4、集體建設(shè)用地收益專項(xiàng)管理制度。農(nóng)村集體建設(shè)用地是集體資產(chǎn)和資源的重要組成部分,其收益歸集體經(jīng)濟(jì)組織所有，主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加集體積累、集體福利和公益事業(yè)等方面，改善農(nóng)民的生產(chǎn)生活條件，不得用于發(fā)放干部報(bào)酬、支付招待費(fèi)用等非生產(chǎn)性開(kāi)支。農(nóng)村集體建設(shè)用地收益要納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)格實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專賬管理、�？顚Ｓ�、專項(xiàng)審核監(jiān)督.
資金管理制度2
第一章總則
第一條：為了加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，依據(jù)公司管理的要求并參照會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，特訂立本制度。
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第三條：公司設(shè)立出納崗位，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業(yè)務(wù)，并進(jìn)行核算、檢查與監(jiān)督，保管銀行銀行票據(jù)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定。
第四條：依據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌掌控度的基本要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第五條：出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后，追究責(zé)任。
第二章現(xiàn)金管理
第六條：公司現(xiàn)金的使用范圍
1、支出給職工的個(gè)人工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利、補(bǔ)助、醫(yī)藥費(fèi)等款項(xiàng)；
2、支出給不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人用于購(gòu)買物資和勞動(dòng)酬勞；
3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；
4、出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；
5、結(jié)算起點(diǎn)（20xx元）以下的，與公司業(yè)務(wù)掛鉤的其他零星支出；
6、公司總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同審批確定需支顯現(xiàn)金的其它支出。
第七條：公司庫(kù)存現(xiàn)金最高限額為50000元，如需大額支出應(yīng)提前一天以上通知財(cái)務(wù)部。
依據(jù)核定庫(kù)存限額，出納人員每日結(jié)存的現(xiàn)金，不得超過(guò)核定的庫(kù)存限額，超過(guò)部分應(yīng)于當(dāng)日適時(shí)送存銀行；由于特別原因當(dāng)日無(wú)法送存的，當(dāng)日16時(shí)前報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人布置人員保衛(wèi)，妥當(dāng)保管，未作布置或布置不落實(shí)的，有關(guān)人員應(yīng)承當(dāng)責(zé)任。
第八條：公司現(xiàn)金的收支管理
1、現(xiàn)金的.收入和支出，必需由出納員辦理。出納員請(qǐng)假時(shí)，可由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定具備資格的專人臨時(shí)負(fù)責(zé)出納工作。
2、公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其它事項(xiàng)所發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必需交財(cái)務(wù)部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫(kù)”。出納員對(duì)收入的現(xiàn)金必需于當(dāng)日存入銀行，不得坐支。
3、取送款在20000元以上，必需布置專車或派人護(hù)送。
4、每筆現(xiàn)金收入、支出，都必需有簽批過(guò)的合法原始憑證作為收付款的書面證明。出納員必需認(rèn)真審核確認(rèn)是否辦理各項(xiàng)簽批手續(xù)、簽章是否齊全，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理；對(duì)內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，應(yīng)予返回，補(bǔ)辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報(bào)、冒領(lǐng)等非法行為，應(yīng)當(dāng)日?qǐng)?bào)告公司總經(jīng)理處理。對(duì)符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”“現(xiàn)金付訖”戳記。
在實(shí)際工作中應(yīng)注意以下幾方面：
經(jīng)辦人在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)必需取得合法的原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理簽批同意；財(cái)務(wù)部出納審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批同意；
總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
5、公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，全部涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)，并注意判別現(xiàn)金的真?zhèn)危诖_定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開(kāi)公司統(tǒng)一購(gòu)制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”
給交款方。
6、出納人員應(yīng)依照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號(hào)，出納人員在使用過(guò)程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時(shí)，應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保存全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到主管會(huì)計(jì)處定期繳銷時(shí)備查。
7、出納員必需嚴(yán)格遵守現(xiàn)金制度，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)擅自與其他單位或個(gè)人相互借用現(xiàn)金，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄，如特別情況需辦理時(shí)，必需經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理。
8、在核算工作過(guò)程中發(fā)覺(jué)長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)適時(shí)查找并請(qǐng)示財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，不得擅自處理。
第九條：公司現(xiàn)金的登記和保護(hù)
1、公司設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，出納員依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。不準(zhǔn)用白條等不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
2、每日結(jié)存現(xiàn)金和己蓋章的支票，必需鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙必需隨身攜帶，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
3、每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)適時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致，并編制“現(xiàn)金收付月報(bào)表”由出納人員以及會(huì)計(jì)人員雙方簽字，以確保帳帳相符。
資金管理制度3
為認(rèn)真貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步減輕義務(wù)教育階段學(xué)生作業(yè)負(fù)擔(dān)和校外培訓(xùn)負(fù)擔(dān)的意見(jiàn)》（中辦發(fā)[20xx]40號(hào)）、教育部辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步做好義務(wù)教育課后服務(wù)工作的通知》（基教廳函[20xx]28號(hào)）、江蘇省教育廳等四部門《關(guān)于全面推進(jìn)中小學(xué)課后服務(wù)進(jìn)一步提升課后服務(wù)水平的實(shí)施意見(jiàn)》（蘇教基〔20xx〕5號(hào)）的要求，積極回應(yīng)廣大家長(zhǎng)的現(xiàn)實(shí)需求，辦好人民群眾滿意的教育，現(xiàn)就做好我校學(xué)生課后服務(wù)工作擬定以下工作方案：
一、指導(dǎo)思想
開(kāi)展中小學(xué)生課后服務(wù)，是強(qiáng)化校內(nèi)教育、幫助家長(zhǎng)解決按時(shí)接孩子放學(xué)困難的重要舉措，是促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí)、培養(yǎng)學(xué)生興趣、促進(jìn)個(gè)性發(fā)展、發(fā)展素質(zhì)教育的重要途徑，是激發(fā)學(xué)校辦學(xué)活力，增強(qiáng)教育服務(wù)能力，使人民群眾具有更多獲得感和幸福感的民生工程。
二、實(shí)施原則
1.公開(kāi)服務(wù)事項(xiàng)，主動(dòng)接受監(jiān)督。我校將公開(kāi)服務(wù)時(shí)間、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)方式、安全措施等，主動(dòng)接受學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)監(jiān)督。
2.堅(jiān)持自愿選擇，解決群眾急需。我校學(xué)生是否參加課后服務(wù)，由學(xué)生家長(zhǎng)自愿選擇，不以任何方式強(qiáng)制或變相強(qiáng)制學(xué)生參加，不增加學(xué)生課業(yè)負(fù)擔(dān)。
3.發(fā)展學(xué)生素質(zhì)，創(chuàng)新服務(wù)模式。根據(jù)學(xué)生身心發(fā)展特點(diǎn)，開(kāi)展豐富多樣的課后服務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生興趣愛(ài)好，促進(jìn)學(xué)生綜合素質(zhì)發(fā)展。
4.公益性質(zhì)為主，加強(qiáng)有效監(jiān)管。學(xué)校為學(xué)生提供力所能及的服務(wù)，開(kāi)展課后延時(shí)服務(wù)采用家長(zhǎng)合理分擔(dān)運(yùn)行成本的做法（每生每學(xué)期300元，低保、建檔拉卡和特困學(xué)生免費(fèi)服務(wù)），堅(jiān)持公益導(dǎo)向，不以營(yíng)利為目的。
三、服務(wù)范圍
我校在校學(xué)生
四、服務(wù)時(shí)間
一至六年級(jí)學(xué)生課后延時(shí)服務(wù)時(shí)間定為學(xué)校工作日下午放學(xué)后至17:30。如因重大活動(dòng)臨時(shí)調(diào)整，則以調(diào)整后的時(shí)間為準(zhǔn)。
五、服務(wù)對(duì)象
課后服務(wù)對(duì)象是本校在讀的'學(xué)生，優(yōu)先保障殘疾兒童、留守兒童、進(jìn)城務(wù)工人員隨遷子女、家庭經(jīng)濟(jì)困難兒童和中低年級(jí)學(xué)生等亟需服務(wù)群體，對(duì)個(gè)別學(xué)習(xí)有困難的學(xué)生給予免費(fèi)指導(dǎo)幫助。
六、服務(wù)內(nèi)容
我校課后延時(shí)服務(wù)主要包括學(xué)科知識(shí)輔導(dǎo)、集中完成作業(yè)、參加社團(tuán)活動(dòng)、自主閱讀交流等，其中周三下午延時(shí)服務(wù)第二課時(shí)固定為社團(tuán)活動(dòng)。
七、組織實(shí)施
1.學(xué)校根據(jù)有關(guān)文件要求和學(xué)校實(shí)際情況初步擬定本校課后服務(wù)工作方案。
2.充分依靠和發(fā)揮學(xué)校家長(zhǎng)委員會(huì)的優(yōu)勢(shì)，參與課后服務(wù)的管理并提供相關(guān)支持。結(jié)合學(xué)校社團(tuán)服務(wù)，爭(zhēng)取社會(huì)各方支持，幫助學(xué)校建設(shè)各類學(xué)生社團(tuán)，鼓勵(lì)向?qū)W校捐贈(zèng)社團(tuán)專業(yè)器材、圖書資料，提供經(jīng)費(fèi)支持和各類志愿者活動(dòng)。
3.有課后服務(wù)需求的學(xué)生家長(zhǎng)依照學(xué)校相關(guān)規(guī)定自愿提出申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校審核后統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一組織。
4.學(xué)校再根據(jù)家長(zhǎng)和學(xué)生的意愿完善本校課后服務(wù)工作方案，并報(bào)備區(qū)教育局。
5.按照工作方案的要求，認(rèn)真落實(shí)課后服務(wù)工作，加強(qiáng)學(xué)生活動(dòng)安全管理，確保學(xué)生人身安全。
6.對(duì)于極少數(shù)滯留的學(xué)生，當(dāng)天行政值班和保安需及時(shí)聯(lián)系家長(zhǎng)，直至最后1名學(xué)生離校方可下班。
資金管理制度4
為加強(qiáng)對(duì)教育專項(xiàng)資金的管理，提高資金的使用效益，增加專項(xiàng)資金安排的透明度，促進(jìn)我市教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《預(yù)算法》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，特制定本辦法。
一、適用范圍
市級(jí)各教育事業(yè)單位�？铐�(xiàng)目及市政府批準(zhǔn)的�？铐�(xiàng)目。
二、專項(xiàng)資金的申請(qǐng)
凡向財(cái)政部門申請(qǐng)的教育專項(xiàng)資金，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》中收支統(tǒng)管的管理要求，本著多渠道、多形式辦事業(yè)的原則，屬年度預(yù)算安排的，應(yīng)由主管部門在編制年度預(yù)算時(shí)給予安排，屬臨時(shí)追加的，主管部門先根據(jù)行業(yè)總體發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行審核，然后匯總各單位申請(qǐng)報(bào)告，按要求就用款理由、計(jì)劃規(guī)模、預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等事項(xiàng)向市財(cái)政部門寫出專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告。
三、專項(xiàng)資金的審批
市財(cái)政部門對(duì)主管部門申請(qǐng)專項(xiàng)資金的項(xiàng)目，根據(jù)事業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃和財(cái)力的可能統(tǒng)籌安排，在審批時(shí)對(duì)項(xiàng)目的資料、計(jì)劃規(guī)模、實(shí)施條件、項(xiàng)目概算、完成日期、預(yù)期效益等進(jìn)行可行性綜合研究，重點(diǎn)應(yīng)體現(xiàn)行業(yè)發(fā)展的階段性任務(wù)和財(cái)政資金的整體效益發(fā)揮，按照“集中資金辦大事”的原則給予審定，同時(shí)，根據(jù)專項(xiàng)資金科學(xué)、規(guī)范化管理的要求，對(duì)于貼合條件的大項(xiàng)教育專項(xiàng)資金，應(yīng)探索引入“政府采購(gòu)”的'管理方法。
四、專項(xiàng)資金的使用和管理
(一)專項(xiàng)資金應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的用途專款專用，用款單位要單獨(dú)立項(xiàng)核算，因特殊狀況需改變資金用途的，應(yīng)書面報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，方可使用。
(二)管理專項(xiàng)資金的財(cái)政部門會(huì)同主管部門定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金使用狀況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。
(三)項(xiàng)目完成后，用款單位應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門報(bào)送專項(xiàng)資金支出狀況和使用效益的文字報(bào)告，財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同主管部門對(duì)已完成的項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行效益考核和驗(yàn)收，當(dāng)年完不成的項(xiàng)目，其資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
(四)專項(xiàng)資金因不同原因而構(gòu)成結(jié)余的資金，由市財(cái)政部門審核后，列入各單位事業(yè)基金。
(五)凡由于管理不善，造成項(xiàng)目金額超支的，財(cái)政部門一律不予彌補(bǔ)，對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)、挪用專項(xiàng)資金和由于主觀原因造成項(xiàng)目延期或達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的，財(cái)政部門在必須時(shí)期內(nèi)暫停審批專項(xiàng)資金，同時(shí)根據(jù)《違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》的有關(guān)條款進(jìn)行處罰。
五、本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起實(shí)行。
資金管理制度5
資金管理是對(duì)企業(yè)資金來(lái)源及資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等工作。合理的進(jìn)行資金管理，能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，規(guī)范資金使用及資金業(yè)務(wù)操作流程，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)提供必要的資金保障。資金管理的原則主要是：劃清固定資金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金的`使用界限，一般不能相互流用；實(shí)行計(jì)劃管理，對(duì)各項(xiàng)資金的使用，既要適應(yīng)國(guó)家計(jì)劃任務(wù)的要求，又要按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策有效地利用資金；統(tǒng)一集中與分口、分級(jí)管理相結(jié)合，建立使用資金的責(zé)任制，促使企業(yè)內(nèi)部各單位合理、節(jié)約地使用資金；專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門與使用資金的有關(guān)部門分工協(xié)作，共同管好用好資金。包括了資金預(yù)算管理制度、資金預(yù)算收入管理?xiàng)l例、資金預(yù)算支出管理規(guī)定、資金集中管理制度、資金談判管理制度、資金控制管理規(guī)定、貨幣資金內(nèi)部控制制度，信托資金管理制度、流動(dòng)資金管理制度、營(yíng)運(yùn)資金管理制度、擔(dān)保資金管理方法、專項(xiàng)維修資金管理辦法等資料。第一條為了加強(qiáng)公司資金控制與管理，完善內(nèi)控制度體系，健全資金統(tǒng)一調(diào)控管理制度，提高資金使用效率，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司和全體投資者的合法權(quán)益，結(jié)合公司實(shí)際情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，特制定本制度。第二條公司資金管理遵循以下原則：(一)資金集中統(tǒng)一管理原則；(二)資金收支預(yù)算管理原則；(三)資金收支"兩條線"原則；(四)量入為出、量力而行原則。第三條本制度所指資金，指公司所擁有或可支配的現(xiàn)金、銀行存款、金融票據(jù)、有價(jià)證券和其他貨幣資產(chǎn)。本制度所指資金管理范圍包括投資資金、融資資金、營(yíng)運(yùn)資金。日常費(fèi)用按公司《關(guān)于財(cái)務(wù)審批權(quán)限的管理規(guī)定》執(zhí)行。投資資金指對(duì)外風(fēng)險(xiǎn)和非風(fēng)險(xiǎn)投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出；融資資金指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金缺額，向金融機(jī)構(gòu)或其他法律允許的主體借入資金或提供對(duì)外擔(dān)保等資金支出；營(yíng)運(yùn)資金指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，管理重點(diǎn)為采購(gòu)資金管理、應(yīng)收預(yù)付管理、其他往來(lái)管理。第四條本制度適用于公司及下屬各分公司、控股子公司(以下簡(jiǎn)稱"各分子公司")。
資金管理制度6
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范東莞電子科技大學(xué)電子信息工程研究院（以下簡(jiǎn)稱“電研院”）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，提高資金的使用效益，結(jié)合電研院實(shí)際制定本辦法。
第二條 本辦法所稱項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指用于電研院科研項(xiàng)目實(shí)施和管理的經(jīng)費(fèi)，主要包括政府資助和單位自主投資經(jīng)費(fèi)。
第三條 凡直接用于科研工作的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和為科研服務(wù)的其他經(jīng)費(fèi)，均納入財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，按照“分類管理，單獨(dú)核算，�？顚Ｓ茫瑖�(yán)格審批”的原則使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。
第二章 支出范圍
第四條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指項(xiàng)目在研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的所有直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。一般包括：人員費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、能源材料費(fèi)、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)費(fèi)、管理費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。
（一） 人員費(fèi)，指直接參加項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)人員支出的工資性費(fèi)用。
�。ǘ� 設(shè)備費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所必需的專用儀器、設(shè)備、樣品、樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)及設(shè)備試制費(fèi)。
�。ㄈ� 能源材料費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的原材料、燃料動(dòng)力、低值易耗品等費(fèi)用。
�。ㄋ模� 試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的租賃費(fèi)用帶料外加工費(fèi)用及委托外單位或合作單位進(jìn)行的試驗(yàn)、加工、測(cè)試等費(fèi)用。
�。ㄎ澹� 技術(shù)引進(jìn)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的購(gòu)買專有技術(shù)、技術(shù)成果等費(fèi)用。
（六） 差旅費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的調(diào)研、考察、現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)等工作的交通、住宿等費(fèi)用。
（七） 會(huì)議費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中組織召開(kāi)的與項(xiàng)目研究有關(guān)的專題技術(shù)、學(xué)術(shù)會(huì)議的費(fèi)用。
�。ò耍� 知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中為申請(qǐng)國(guó)內(nèi)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)所發(fā)生的費(fèi)用。
（九） 管理費(fèi)，指項(xiàng)目承擔(dān)單位為組織管理項(xiàng)目而支出的各項(xiàng)費(fèi)用。包括現(xiàn)有儀器設(shè)備和房屋使用費(fèi)或折舊、直接管理人員費(fèi)用和其他相關(guān)管理支出。管理費(fèi)占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總預(yù)算的比例原則不超過(guò)5％，特殊情況根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容及承擔(dān)單位的性質(zhì)核定。
�。ㄊ� 其他相關(guān)費(fèi)，指除上述費(fèi)用之外與項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)有關(guān)的其他費(fèi)用。
第三章 預(yù)算管理
第五條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理制度。項(xiàng)目申報(bào)部門按有關(guān)要求申報(bào)項(xiàng)目科研項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
第六條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源預(yù)算和經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。來(lái)源預(yù)算包括同一項(xiàng)目的不同來(lái)源渠道的經(jīng)費(fèi)，主要是申請(qǐng)的'專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)兩部分。支出預(yù)算包括與項(xiàng)目研究有關(guān)的各項(xiàng)支出。應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法及項(xiàng)目編制指南要求規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍確定支出科目，根據(jù)需要對(duì)各項(xiàng)支出的主要用途、與項(xiàng)目研究的相關(guān)性及測(cè)算方法、測(cè)算依據(jù)等進(jìn)行編制說(shuō)明。
第七條 經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，一般不作調(diào)整。因客觀原因需作出調(diào)整的，由項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)室審核后，按程序報(bào)主管部門后方可調(diào)整。
第四章 收入及分配管理
第八條 各類科研經(jīng)費(fèi)不論其資金來(lái)源渠道，必須全部納入電研院院務(wù)部財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，集中核算，�？顚Ｓ�。
第九條 科研經(jīng)費(fèi)到院后，首先由項(xiàng)目管理部門（科創(chuàng)部）提出科研項(xiàng)目?jī)?nèi)部立項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)室會(huì)根據(jù)項(xiàng)目合同書和科研經(jīng)費(fèi)到款額設(shè)立經(jīng)費(fèi)本，合理使用經(jīng)費(fèi)。
第五章 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出管理
第十條 科研經(jīng)費(fèi)的使用實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制。項(xiàng)目組其他成員使用經(jīng)費(fèi)，必須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字同意。
第十一條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用需嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，采用實(shí)報(bào)實(shí)銷方式，另有規(guī)定的除外。
第六章 附則
第十二條 此辦法由電研院科創(chuàng)部、院務(wù)部財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋
第十三條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。
資金管理制度7
一、保障項(xiàng)目安全生產(chǎn)的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》、《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，在原有制度修改完善的基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，特制定安全生產(chǎn)資金保障制度。
二、國(guó)家有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目部建立穩(wěn)定的安全生產(chǎn)投入資金渠道，保證新增、改善和更新安全生產(chǎn)系統(tǒng)、設(shè)備、設(shè)施，消除事故隱患，改善安全生產(chǎn)條件，加強(qiáng)安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓(xùn)，安全生產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)，推廣應(yīng)用先進(jìn)安全生產(chǎn)技術(shù)措施和管理方法，搶險(xiǎn)救災(zāi)等均有可靠的資金來(lái)源。
三、項(xiàng)目部應(yīng)編制年度安全生產(chǎn)技術(shù)措施計(jì)劃，確定項(xiàng)目，落實(shí)資金、完成時(shí)間和責(zé)任人。在編制工程概算時(shí)，要保證安全生產(chǎn)條件所需資金的投入。
四、資金來(lái)源
本項(xiàng)目的安全生產(chǎn)保障資金來(lái)源于公司的前期資金投入，整個(gè)項(xiàng)目的安全投入比率以不低于本項(xiàng)目合同金額的'1%，安全投入應(yīng)能充分保證安全生產(chǎn)需要；每次公司的投入資金到帳后，按比例預(yù)留一定的安全保障資金，以備安全設(shè)備、儀器等日常維修、安全教育培訓(xùn)及必要的安全防護(hù)措施和個(gè)人安全防護(hù)用品的費(fèi)用，以及有關(guān)安全先進(jìn)技術(shù)的研究和推廣費(fèi)用和安全獎(jiǎng)勵(lì)資金的開(kāi)支。
五、安全保障資金的使用范圍
安全保障金的使用范圍包括：
�。ㄒ唬┩晟啤⒏脑旌途S護(hù)安全防護(hù)設(shè)施支出。
1．口（護(hù)筒口、泥漿池口等）、邊（基坑邊、高空作業(yè)面邊等）防護(hù)、防滑設(shè)施的費(fèi)用；
2．防止物體、人員墜落設(shè)置的安全網(wǎng)、棚等費(fèi)用；
3．安全警示、警告標(biāo)志、標(biāo)牌及安全宣傳欄等購(gòu)買、制作、安裝及維護(hù)的費(fèi)用；
4．其他安全防護(hù)設(shè)施的費(fèi)用。
�。ǘ┡鋫浔匾膽�(yīng)急救援器材、設(shè)備和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員安全防護(hù)物品支出。
1．各種消防設(shè)備及器材，救生衣、圈，急救藥箱及器材費(fèi)用。
2．安全帽、保險(xiǎn)帶、手套、雨鞋、口罩等現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員安全防護(hù)用品費(fèi)用；
（三）安全生產(chǎn)檢查與評(píng)價(jià)支出。
1．日常安全生產(chǎn)檢查、評(píng)估費(fèi)用；
2．聘請(qǐng)專家參與安全檢查和評(píng)價(jià)費(fèi)用。
�。ㄋ模┲卮笪ｋU(xiǎn)源、重大事故隱患的評(píng)估等支出。
1．對(duì)重大危險(xiǎn)源、重大事故隱患進(jìn)行辨識(shí)、評(píng)估、監(jiān)管費(fèi)用；
2．爆破物、放射性物品的儲(chǔ)存、使用、防護(hù)費(fèi)用；
3．對(duì)有重大危險(xiǎn)因素的分部、分項(xiàng)工程安全專項(xiàng)施工方案進(jìn)行論證、咨詢的費(fèi)用。
�。ㄎ澹┌踩寄芘嘤�(xùn)及進(jìn)行應(yīng)急救援演練支出。
1．“三類人員”和特種作業(yè)人員的安全教育培訓(xùn)、復(fù)訓(xùn)費(fèi)用；
2．內(nèi)部組織的安全技術(shù)、知識(shí)培訓(xùn)教育費(fèi)用；
3．組織應(yīng)急預(yù)案演練費(fèi)用。
�。┢渌c安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。
1．召開(kāi)安全生產(chǎn)專題會(huì)議等相關(guān)活動(dòng)費(fèi)用；
2．舉辦安全生產(chǎn)為主題的知識(shí)競(jìng)賽、技能比賽活動(dòng)費(fèi)用；
3．安全經(jīng)驗(yàn)交流、現(xiàn)場(chǎng)觀摩費(fèi)用；
4．購(gòu)置、編印安全生產(chǎn)書籍、刊物、影像資料費(fèi)用；
5．各種安全生產(chǎn)活動(dòng)和“誠(chéng)信杯”活動(dòng)的宣傳費(fèi)用；
6．建設(shè)單位和監(jiān)理單位共同認(rèn)定的其他安全生產(chǎn)費(fèi)用。
（七）人工費(fèi)：
1．現(xiàn)場(chǎng)安全防護(hù)設(shè)施的搭拆、維護(hù)，垃圾的清運(yùn)等的人工費(fèi)用；
2．意外傷害保險(xiǎn)、安全監(jiān)督費(fèi)以及其他費(fèi)用。
六、安全勞保用品開(kāi)支費(fèi)用在工程成本費(fèi)用中列支，安全教育培訓(xùn)費(fèi)用在管理費(fèi)中列支，安全生產(chǎn)技術(shù)措施所用費(fèi)用在工程直接費(fèi)中列支。
七、結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況在年度資金計(jì)劃中對(duì)安全保障金單列，所列安全保障金額度計(jì)劃報(bào)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
八、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)安全保障金的落實(shí)工作，項(xiàng)目部銀行存款除能保證日常開(kāi)支外，應(yīng)有足夠的安全保障資金。
九、安全勞保用品和安全技術(shù)措施所需用品由材料部購(gòu)買，由專職安保人員驗(yàn)收，材料部門按安全管理辦法發(fā)放勞保用品，安全技
術(shù)措施用品由相關(guān)工程人員按要求領(lǐng)用。
十、安全教育培訓(xùn)費(fèi)用的使用由項(xiàng)目部安全部根據(jù)項(xiàng)目安全培訓(xùn)計(jì)劃，先編制預(yù)算，報(bào)項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可在公司財(cái)務(wù)核算部申報(bào)安全教育培訓(xùn)費(fèi)用。
十一、項(xiàng)目部如有意外事故發(fā)生，事發(fā)時(shí)由項(xiàng)目部在安全保障資金中臨時(shí)支用，事后應(yīng)將事故專項(xiàng)報(bào)安全部，所有事故處理費(fèi)用由公司安全部進(jìn)行審核報(bào)項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后在項(xiàng)目安全保障資金中列支。同時(shí)由項(xiàng)目部安全部對(duì)相關(guān)責(zé)任進(jìn)行處罰，罰款交事故單位或項(xiàng)目沖抵事故費(fèi)用。
十二、項(xiàng)目部要嚴(yán)格按本制度落實(shí)到位安全保障資金，做到�？顚Ｓ茫瑸轫�(xiàng)目安全生產(chǎn)提供保障。
十三、安全資金保障制度由項(xiàng)目部安全部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
資金管理制度8
第一條、為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，特制定本辦法。
第二條、項(xiàng)目資金管理的基本原則：計(jì)劃管理、統(tǒng)一使用、以收定支、控制使用、開(kāi)源節(jié)流、提高效益。
第三條、財(cái)會(huì)部門辦理水利基本建設(shè)資金支付手續(xù)時(shí)，必須符合下列程序：
(一)經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目須監(jiān)理工程師簽字;
(二)有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無(wú)誤后，應(yīng)送建設(shè)單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核;
(三)單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。
第四條、凡存在下列情況之一的，財(cái)會(huì)部門不予辦理水利基本建設(shè)資金支付手續(xù)。
(一)違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;
(二)不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的;
(三)不符合合同條款規(guī)定的;
(四)結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的`;
(五)不合理的負(fù)擔(dān)和攤派。
第五條、定期做好項(xiàng)目資金分析。
項(xiàng)目資金分析是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重要內(nèi)容。項(xiàng)目應(yīng)定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，通過(guò)對(duì)收支情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理中存在的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。
資金管理制度9
第一條為加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度，規(guī)范支出，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其實(shí)施條例、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條專項(xiàng)資金由省級(jí)補(bǔ)助資金補(bǔ)助給培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。省級(jí)補(bǔ)助資金30%用于發(fā)給農(nóng)民的教材及資料費(fèi)；60%用于教師的講課費(fèi)、交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、績(jī)效考評(píng)以及其他后勤保障支出；10%用于宣傳、監(jiān)督檢查和年終考核評(píng)比費(fèi)用。業(yè)務(wù)主管部門、項(xiàng)目承擔(dān)單位不得再提取任何管理費(fèi)用、工作費(fèi)用。
第三條專項(xiàng)資金的使用和管理
（一）專項(xiàng)資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途�？顚Ｓ茫瑢ｍ�(xiàng)、專人審批開(kāi)支，本著統(tǒng)籌安排，量入為出的.原則，由單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。
（二）管理專項(xiàng)資金應(yīng)設(shè)置“專項(xiàng)資金管理臺(tái)帳”進(jìn)行日常管理，要定期對(duì)專項(xiàng)工作實(shí)施進(jìn)度和資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)事前、事中和事后的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。
�。ㄈ┛h財(cái)政局在培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施單位開(kāi)展培訓(xùn)前預(yù)拔項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的30%用于前期準(zhǔn)備和開(kāi)展工作。培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在培訓(xùn)任務(wù)完成后形成書面報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括：培訓(xùn)經(jīng)過(guò)情況、參訓(xùn)人員數(shù)量、經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)等，經(jīng)縣農(nóng)業(yè)委員會(huì)審核后，集中到縣財(cái)政局統(tǒng)一報(bào)賬，報(bào)賬資料中必須提供教師講課費(fèi)（包括交通費(fèi)、誤餐費(fèi)）發(fā)放清單、購(gòu)買資料及印刷資料的詳細(xì)清單等。
（四）專項(xiàng)工作完成后，應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告。對(duì)預(yù)算結(jié)余和報(bào)賬結(jié)余資金，可繼續(xù)用于增加培訓(xùn)場(chǎng)次支出。
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業(yè)主共有資金管理制度，是對(duì)小區(qū)內(nèi)業(yè)主共同擁有的資金進(jìn)行管理和使用的規(guī)范性制度。它涵蓋了資金的籌集、使用、審計(jì)、公示等多個(gè)環(huán)節(jié)，旨在保障業(yè)主權(quán)益，確保共有資金的透明度和合理使用。
內(nèi)容概述：
1、資金來(lái)源：明確業(yè)主共有資金的來(lái)源，包括但不限于物業(yè)費(fèi)、公共設(shè)施租金、維修基金等。
2、管理機(jī)構(gòu)：設(shè)定專門的.業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)管理公司作為資金管理主體，明確其職責(zé)和權(quán)力。
3、資金使用：規(guī)定資金的用途，如公共設(shè)施維護(hù)、小區(qū)環(huán)境改善、應(yīng)急事件處理等。
4、決策流程：確定資金使用決策的程序，如需要經(jīng)過(guò)業(yè)主大會(huì)的投票通過(guò)等。
5、審計(jì)機(jī)制：設(shè)立定期的財(cái)務(wù)審計(jì)，確保資金使用的合規(guī)性。
6、公示制度：規(guī)定資金收支情況的定期公示，增強(qiáng)透明度。
資金管理制度11
為規(guī)范項(xiàng)目資金管理，提高資金使用效益，特制定本管理制度。
一、項(xiàng)目資金的申報(bào)制度
一）項(xiàng)目資金由單位相關(guān)部門及所屬企業(yè)組織申報(bào)。
二）項(xiàng)目資金申報(bào)文件必須真實(shí)、科學(xué)、完整，并裝訂成冊(cè)。
三）申報(bào)部門提出初審意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議研究同意后，上報(bào)上級(jí)主管部門。
四）申報(bào)部門隨時(shí)跟蹤上級(jí)主管部門批準(zhǔn)情況。
二、項(xiàng)目資金的使用制度
一）建立會(huì)計(jì)核算制度，嚴(yán)禁套取項(xiàng)目資金，公款私存，設(shè)置帳外帳和“小金庫(kù)”。
二）實(shí)行政府采購(gòu)制度，進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)和集中采購(gòu)。三）建立健全項(xiàng)目資金審查審批程序和財(cái)務(wù)制度。
三、項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理和驗(yàn)收審計(jì)制度一）對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)施前，主動(dòng)公示項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和資金等情況。
二）各項(xiàng)目實(shí)施部門或單位定期向項(xiàng)目單位報(bào)送項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況。
三）項(xiàng)目完工后，申請(qǐng)和接受上級(jí)主管部門對(duì)工程項(xiàng)目的`質(zhì)量、財(cái)務(wù)等情況進(jìn)行驗(yàn)收工作。
四）上級(jí)補(bǔ)助資金建設(shè)的工程，竣工后應(yīng)由審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
四、項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度
一）對(duì)實(shí)施方案制定、各方面資金整合、各項(xiàng)資金使用和管理、項(xiàng)目實(shí)施效益和是否有違規(guī)違紀(jì)行為等進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。
二）績(jī)效考評(píng)采用百分制打分辦法，根據(jù)得分的具體情況排定名次。
資金管理制度12
項(xiàng)目資金管理制度文庫(kù)涵蓋了項(xiàng)目從啟動(dòng)到結(jié)束的整個(gè)生命周期中關(guān)于資金管理的所有環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、資金審批、支出控制、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)監(jiān)督以及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。
內(nèi)容概述：
1、預(yù)算管理：制定詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算，明確各項(xiàng)開(kāi)支的預(yù)期費(fèi)用。
2、資金審批流程：設(shè)定審批權(quán)限，確保每一筆資金的使用都經(jīng)過(guò)合理審批。
3、支出監(jiān)控：實(shí)時(shí)跟蹤項(xiàng)目支出，防止超支現(xiàn)象。
4、財(cái)務(wù)報(bào)告：定期生成財(cái)務(wù)報(bào)表，反映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況。
5、審計(jì)與合規(guī)：進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保資金使用的'合規(guī)性。
6、風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別可能影響資金安全的風(fēng)險(xiǎn)，并制定應(yīng)對(duì)策略。
資金管理制度13
一、目的:為保證本單位安全生產(chǎn)條件所必需的資金投入,特制訂本制度。
二、適用范圍:
適用于本公司各項(xiàng)安全費(fèi)用的提取以及使用管理。
三、職責(zé):
安全生產(chǎn)委員會(huì):負(fù)責(zé)制定年度安全生產(chǎn)費(fèi)用提取計(jì)劃和使用計(jì)劃。并對(duì)其使用監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)費(fèi)用的`提取、支出。
安環(huán)部:負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)費(fèi)用的審批、使用管理。
四、正文:
4.1安全費(fèi)用包括
a安全培訓(xùn)教育所需資金投入。
b為從業(yè)人員配備符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體防護(hù)用品及保健品的經(jīng)費(fèi)。
c安全設(shè)施、安全連鎖、報(bào)警裝置、安全通訊設(shè)施、防觸電、防雷設(shè)施、防噪聲防塵設(shè)施等費(fèi)用。
d職業(yè)衛(wèi)生改進(jìn)、檢測(cè)費(fèi)用,員工休息、洗浴設(shè)施費(fèi)用。
e應(yīng)急設(shè)備投入和人員組織費(fèi)用及應(yīng)急演練費(fèi)用。
f事故隱患整改費(fèi)用。
g安全生產(chǎn)技術(shù)研究和推廣費(fèi)用。
h其它為提高安全狀況所需費(fèi)用。
4.2安全生產(chǎn)資金的提取
按照企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法中對(duì)照企業(yè)行業(yè)類別中的相關(guān)條款提取。
4.3安全生產(chǎn)費(fèi)用的使用
4.3.1使用安全生產(chǎn)�？畹牟块T填寫《安全費(fèi)用審批表》,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后,提取使用。
4.3.2使用安全生產(chǎn)費(fèi)用項(xiàng)目完成后應(yīng)進(jìn)行總結(jié),并將費(fèi)用使用情況逐一填寫清單報(bào)相關(guān)部門存檔。
4.3.3安全生產(chǎn)費(fèi)用項(xiàng)目的使用主要部分應(yīng)將發(fā)票(復(fù)印件)與安全費(fèi)用匯總表一并存檔。
4.4安全生產(chǎn)費(fèi)用的管理
4.4.1安全生產(chǎn)費(fèi)用由安環(huán)部按年度計(jì)劃審批,年末編制匯總。
4.4.2企業(yè)安全生產(chǎn)委員會(huì)對(duì)安全費(fèi)用的提取與使用實(shí)施監(jiān)督檢查。
4.4.3如較大的安全項(xiàng)目或安全專戶資金不足時(shí),由公司安全生產(chǎn)委員會(huì)研究,臨時(shí)追加安全帳戶資金,保證安全生產(chǎn)所需費(fèi)用。
4.5企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)由于安全生產(chǎn)所必需的資金投入不足導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任。
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結(jié)算資金管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，旨在確保公司資金的有效流動(dòng)和安全，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這一制度涵蓋了以下幾個(gè)主要方面：
1、結(jié)算流程管理：規(guī)定從交易發(fā)生到資金清算的完整流程，包括審批、記錄、支付及核對(duì)等環(huán)節(jié)。
2、資金預(yù)算與控制：設(shè)定合理的資金使用計(jì)劃，并進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，防止超支。
3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范：識(shí)別潛在的'資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。
4、內(nèi)部控制與審計(jì)：建立內(nèi)部控制機(jī)制，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保資金管理的合規(guī)性。
5、信息化系統(tǒng)支持：利用信息技術(shù)提高資金管理效率，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
內(nèi)容概述：
結(jié)算資金管理制度涉及的具體內(nèi)容包括：
1、結(jié)算政策與程序：明確各類交易的結(jié)算方式、審批權(quán)限和時(shí)間限制。
2、資金預(yù)測(cè)與計(jì)劃：制定短期和長(zhǎng)期的資金需求預(yù)測(cè)，以指導(dǎo)資金調(diào)配。
3、應(yīng)收應(yīng)付管理：規(guī)范應(yīng)收賬款的催收和應(yīng)付賬款的支付，保持良好的現(xiàn)金流。
4、銀行賬戶管理：規(guī)定銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、使用和關(guān)閉，以及銀行對(duì)賬的流程。
5、現(xiàn)金管理：控制現(xiàn)金持有量，優(yōu)化現(xiàn)金流量，減少資金閑置。
6、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析：定期編制和分析財(cái)務(wù)報(bào)表，反映資金狀況和使用效果。
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第一章總則
第一條為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條公司及所屬各單位、各部門辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支出、保管事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章資金管理的基本原則和要求
第四條公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與所屬各單位財(cái)務(wù)部門是會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與所屬單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。
第五條公司資金管理實(shí)行授權(quán)審批制度，根據(jù)公司整體管理需求進(jìn)行授權(quán)，各單位必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行資金管理、審批、結(jié)算。
第六條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第七條為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金使用效率，公司按照資金預(yù)算制度進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”，資金預(yù)算的編制和審批要嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程規(guī)定。
�。ㄒ唬┕舅鶎俑鲉挝�、各部門應(yīng)加強(qiáng)資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)年度資金預(yù)算。公司預(yù)算管理委員會(huì)匯總編報(bào)年度資金預(yù)算上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。
�。ǘ┕疽约瘓F(tuán)財(cái)務(wù)中心審批的年度、月度資金預(yù)算額為依據(jù)，對(duì)公司的日常資金管理進(jìn)行全面控制，對(duì)各單位（部門）的資金預(yù)算工作起指導(dǎo)性作用。
�。ㄈ┕靖髫�(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的年、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。
（四）公司各財(cái)務(wù)部門設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集本單位所屬各部門、各科室的年（月）度資金計(jì)劃，編制本單位的年（月）度資金預(yù)算，提交公司資金預(yù)算管理委員會(huì)。
�。ㄎ澹┕靖鶕�(jù)各單位（部門）年度、月度資金預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論批準(zhǔn)，下達(dá)月度資金計(jì)劃，是公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。
�。┡鷾�(zhǔn)后的月度資金計(jì)劃是各單位、各部門資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請(qǐng)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)研究通過(guò)并加蓋印章后方可進(jìn)行資金結(jié)算。
第八條審批人依據(jù)財(cái)務(wù)收支審批制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理資金業(yè)務(wù)。各單位對(duì)于重大資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發(fā)生。
第九條公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)資金運(yùn)行管理，建立內(nèi)部稽核制度，定期對(duì)資金制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。各財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對(duì)本單位財(cái)務(wù)的收支情況予以監(jiān)督，了解其月度資金收支執(zhí)行情況。
第十條建立資金報(bào)告制度，編制月度“資金計(jì)劃表”和“現(xiàn)金流量表”，進(jìn)行資金運(yùn)行情況分析，對(duì)本單位發(fā)生的重大資金變動(dòng)事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告，及時(shí)掌握資金流向、資金預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié)果。
第十一條嚴(yán)格資金管理崗位職責(zé)分工。涉及到不相容的崗位時(shí)，應(yīng)分別由不同人員擔(dān)任，形成內(nèi)部相互牽制機(jī)制。至少包括以下幾項(xiàng)：
（一）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
�。ǘ┿y行預(yù)留印鑒不得由一人保管。
�。ㄈ┚W(wǎng)銀電子證書令牌不得由一人保管。
�。ㄋ模┏黾{人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。
（五）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行不得是同一人。
�。┴泿刨Y金的保管與盤點(diǎn)清查不得是同一人。
�。ㄆ撸┴泿刨Y金的會(huì)計(jì)記錄與會(huì)計(jì)監(jiān)督不得是同一人。
第十二條資金支付的一般程序：
�。ㄒ唬┲Ц渡暾�(qǐng)。公司及所屬各單位、各部門必須根據(jù)月度預(yù)算和生產(chǎn)計(jì)劃需要，提前向?qū)徟颂峤毁Y金計(jì)劃，資金計(jì)劃應(yīng)注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。
�。ǘ┲Ц秾徟�
1、公司領(lǐng)導(dǎo)及所屬各單位、各部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)和資金收支授權(quán)審批制度規(guī)定，按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門提前送財(cái)務(wù)部門復(fù)核，另一聯(lián)由用款部門自存，支付復(fù)核時(shí)連同憑證交經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員審核。
2、結(jié)算會(huì)計(jì)依據(jù)掛帳的應(yīng)付款項(xiàng)列出周付款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，根據(jù)審批的周計(jì)劃，填制付款申請(qǐng)單，報(bào)主管會(huì)計(jì)、總會(huì)計(jì)師或單位負(fù)責(zé)人審批，履行完審批手續(xù)。
�。ㄈ┲Ц稄�(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，相關(guān)憑證是否齊備合法，金額計(jì)算是否正確，支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后填制相關(guān)付款通知單，交由財(cái)務(wù)主管簽字，簽字后出納人員辦理支付手續(xù)。
�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的付款通知單及其他原始憑證，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。未經(jīng)復(fù)核人員和財(cái)務(wù)主管簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕受理。
第十三條資金收入的一般程序：
�。ㄒ唬┦杖腩A(yù)測(cè)。各單位應(yīng)定期（年、月）根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)回收額等資料，分項(xiàng)目預(yù)測(cè)資金收入情況。
�。ǘ┦杖雽徍恕Ｔ阡N售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，建立完整的銷售登記制度。財(cái)務(wù)部門核對(duì)銷售合同、銷售計(jì)劃、定價(jià)表、折扣執(zhí)行、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票、賒銷授權(quán)批準(zhǔn)等文件，及時(shí)檢查往來(lái)帳目的核對(duì)與沖銷情況。
�。ㄈ┺k理收款。根據(jù)現(xiàn)金繳款單、銀行存款進(jìn)帳單和應(yīng)收票據(jù)等結(jié)算單據(jù)，編制記帳憑證，辦理收款入帳。
�。ㄋ模┦杖敕治觥�(duì)產(chǎn)品（勞務(wù)）銷售、收款的兩個(gè)收入環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤管理。通過(guò)發(fā)票（收據(jù)）與資金核對(duì)、貨品（勞務(wù)）與發(fā)票（收據(jù)）核對(duì)，分析資金收入的完整性、及時(shí)性。
第三章現(xiàn)金管理
第十四條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和本制度的規(guī)定。
第十五條會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第十六條公司各財(cái)務(wù)部門庫(kù)存現(xiàn)金最高限額為5000元整。
第十七條現(xiàn)金的使用范圍：
�。ㄒ唬⿲�(duì)職工發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、津貼；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
�。ㄈ└鶕�(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；
�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
�。┺D(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；
（七）中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出；
�。ò耍┏霈F(xiàn)金收支范圍的，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法、規(guī)范的前提下，運(yùn)用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。
第十八條現(xiàn)金管理禁止下列行為：
�。ㄒ唬┏鲆�(guī)定范圍，超限額使用現(xiàn)金；
�。ǘ┏龊硕ǖ膸�(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；
�。ㄈ┯貌环县�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條”頂庫(kù)；
（四）將公司的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；
�。ㄎ澹┰O(shè)立“小金庫(kù)”或保留帳外公款；
（六）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；利用本單位帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；
（七）公司所有現(xiàn)金銷售收入都要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入公司銀行收入專戶上，禁止“坐支”現(xiàn)金。收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門。
第十九條現(xiàn)金的支付程序：
�。ㄒ唬┌匆�(guī)定的現(xiàn)金支出范圍，會(huì)計(jì)核算人員審核經(jīng)辦人提交的支付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。
（二）出納人員根據(jù)經(jīng)復(fù)核的記帳憑證支付現(xiàn)金，并監(jiān)督經(jīng)辦人員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個(gè)人章。
第二十條現(xiàn)金的收入程序：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員審核收入單據(jù)，確認(rèn)資金來(lái)源，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。
（二）出納員清點(diǎn)現(xiàn)金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證和收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，方可入賬。
�。ㄈ┏^(guò)庫(kù)存限額的.現(xiàn)金必須于當(dāng)日（或銀行規(guī)定的時(shí)間）送交銀行。
第二十一條現(xiàn)金的帳務(wù)處理程序：
（一）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)復(fù)核員復(fù)核無(wú)誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可由出納進(jìn)行收付結(jié)算。
�。ǘ┕靖髫�(cái)務(wù)部門應(yīng)按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，及時(shí)編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”，保證賬款相符、帳證相符、帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人處理。
第二十二條現(xiàn)金的盤點(diǎn)：
�。ㄒ唬┟恳还ぷ魅战K了前半小時(shí)，出納人員應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金日記帳。
�。ǘ┕靖髫�(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)每月定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”并由出納人員和盤點(diǎn)人員在表上簽字確認(rèn)，確保現(xiàn)金帳實(shí)相符，必須有其他財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)監(jiān)盤，現(xiàn)金的盤點(diǎn)方式為實(shí)地盤點(diǎn)法。
�。ㄈ┖藢�(duì)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，如存在差異，及時(shí)查清原因，報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，進(jìn)行現(xiàn)金溢缺的帳務(wù)處理。
�。ㄋ模┗巳藛T應(yīng)定期、不定期（每月至少一次）抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)情況，及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
第二十三條現(xiàn)金的保管：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收付和保管只能由出納負(fù)責(zé)，其他人員非經(jīng)特別授權(quán)，不得接觸現(xiàn)金。
（二）現(xiàn)金不得隨意存放，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的保險(xiǎn)柜內(nèi)，其余應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜必須設(shè)置在適當(dāng)防盜和報(bào)警裝置的辦公室內(nèi)。
�。ㄈ┙�(jīng)常性收取較大額度現(xiàn)金的單位或機(jī)構(gòu)要與銀行簽訂上門收款協(xié)議，由銀行定時(shí)上門收款。
�。ㄋ模┐箢~現(xiàn)金的存取應(yīng)配備專門車輛和專門的保衛(wèi)人員。
第四章備用金的管理
第二十四條備用金主要是預(yù)付給公司有關(guān)部門或職工用于出差等的零星開(kāi)支，嚴(yán)禁以備用金的方式辦理異地項(xiàng)目結(jié)算。
第二十五條審請(qǐng)備用金經(jīng)辦人據(jù)實(shí)填寫“借款單”，根據(jù)公司授權(quán)審批制度的規(guī)定程序履行相關(guān)審批手續(xù)后，在財(cái)務(wù)部門辦理申請(qǐng)借款手續(xù)。
第二十六條實(shí)行限期報(bào)銷制度。對(duì)因公出差人員回來(lái)后一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，否責(zé)財(cái)務(wù)部門不予辦理新的備用金借款。對(duì)無(wú)特殊原因拖欠兩個(gè)月以上公款的，應(yīng)從其工資中扣除借款。
第二十七條每月對(duì)備用金的使用及結(jié)存情況進(jìn)行認(rèn)真清收，對(duì)長(zhǎng)期未沖銷的備用金應(yīng)向財(cái)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提出相關(guān)處理意見(jiàn)。
第二十八條備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動(dòng)或調(diào)動(dòng)前，必需到財(cái)務(wù)部門辦理備用金退款手續(xù)，否責(zé)不得為其辦理離職手續(xù)。
第六章銀行存款的管理
第二十九條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。
第三十條銀行帳戶的管理：
�。ㄒ唬┿y行帳戶的開(kāi)立：
1、公司加強(qiáng)銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家和集團(tuán)公司的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶。公司所屬各單位、各部門不得私自開(kāi)設(shè)銀行帳戶，銀行帳戶實(shí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一審批管理。
2、公司原則上不得在注冊(cè)地或住所地以外開(kāi)立銀行帳戶，公司及所屬各單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理需要開(kāi)設(shè)銀行帳戶的，需向公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)和備案，方可開(kāi)設(shè)銀行帳戶。
3、公司所屬各單位、各部門因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)算需要確需在異地開(kāi)設(shè)銀行帳戶的，要采取總分帳戶管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開(kāi)立臨時(shí)帳戶作為支出戶，工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)撤銷異地帳戶。
4、開(kāi)立關(guān)閉境內(nèi)外外匯帳戶，按照集團(tuán)公司批復(fù)和國(guó)家外匯管理局要求，向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和當(dāng)?shù)赝鈪R管理局備案。
5、銀行開(kāi)戶手續(xù)必需由法定代表人或總會(huì)計(jì)師書面授權(quán)的財(cái)務(wù)人員直接到開(kāi)戶行辦理，嚴(yán)禁通過(guò)私人代辦開(kāi)戶手續(xù)。
6、公司各單位開(kāi)立銀行帳戶時(shí)要與銀行簽訂銀行結(jié)算帳戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。填制銀行預(yù)留簽章卡片，送交開(kāi)戶銀行存檔，妥善保管銀行預(yù)留簽章卡片和開(kāi)戶許可證。
�。ǘ┿y行帳戶的分類：
1、按照集團(tuán)公司的規(guī)定開(kāi)立收支帳戶，執(zhí)行資金“收支兩條線”管理。公司及所屬各單位、各部門所有銷售收入及其他收入來(lái)源都屬于統(tǒng)管資金范圍，統(tǒng)一轉(zhuǎn)入公司銀行“收入統(tǒng)管專戶”上。該賬戶資金由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理，不對(duì)外支出款項(xiàng)。
2、公司各單位日常資金支付業(yè)務(wù)通過(guò)費(fèi)用支出賬戶進(jìn)行處理，費(fèi)用支出帳戶資金僅來(lái)源于上級(jí)部門的撥款和銀行利息收入及其他暫收代付款項(xiàng)。
（三）銀行帳戶的變更、撤銷：
1、單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，于集團(tuán)公司批復(fù)后5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明，辦理變更手續(xù)。
2、撤銷銀行結(jié)算帳戶時(shí)，于集團(tuán)公司批復(fù)后5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算帳戶的申請(qǐng)，與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算帳戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證，由銀行核對(duì)無(wú)誤后辦理銷戶手續(xù)。
（四）銀行帳戶管理禁止如下行為：
1、公司銀行帳戶只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外部單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外部單位或個(gè)人代收代付等行為；
2、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；
3、嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門設(shè)立、管理、操作銀行帳戶；
4、未經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，私自開(kāi)設(shè)銀行帳戶；
5、隱瞞各銀行帳戶使用情況；
6、多頭開(kāi)戶。
�。ㄎ澹┿y行帳戶的監(jiān)管：
1、公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行帳戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開(kāi)立銀行帳戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行帳戶等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
2、公司各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每季檢查一次帳戶的對(duì)帳情況，并要有記錄。
第三十一條銀行印鑒的管理：
�。ㄒ唬╊A(yù)留銀行印鑒實(shí)行分管辦法，其中個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管，財(cái)務(wù)專用章由專人保管。公司預(yù)留銀行財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章分別由會(huì)計(jì)和出納保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。
（二）銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價(jià)證券、銀行存單分崗、分人管理。
�。ㄈ┟咳諛I(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)，印鑒相關(guān)責(zé)任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險(xiǎn)柜，次日工作時(shí)取出。保存預(yù)留印鑒的保險(xiǎn)柜密碼要每月更換一次。
�。ㄋ模┯¤b保管人臨時(shí)外出或更換時(shí)，必須填寫“印鑒交接登記表”，辦理交接手續(xù)，經(jīng)授權(quán)并登記在案以備查。
�。ㄎ澹┊�(dāng)銀行預(yù)留印鑒相關(guān)責(zé)任人發(fā)生變動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)立即辦理銀行印鑒更換，已報(bào)廢的印鑒，不得重新使用。
�。┤绻¤b遺失，立即向開(kāi)戶銀行掛失，并出具書面申請(qǐng)、開(kāi)戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公函和公安機(jī)關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù)留印鑒。
（七）公司所屬各單位、各部門根據(jù)實(shí)際情況，預(yù)留手寫簽名或電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)，不得以加蓋個(gè)人名章代替。
第三十二條銀行業(yè)務(wù)處理流程
�。ㄒ唬┿y行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會(huì)計(jì)核算人員審核經(jīng)辦人送交的收付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。
�。ǘ┏黾{員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始付款憑證，在當(dāng)日根據(jù)不同的結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付，在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個(gè)人名章。
�。ㄈ┺k理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)禁以下行為：
1、對(duì)其他單位或個(gè)人拆借資金；
2、辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)；
3、公款私存；
4、在企業(yè)非經(jīng)營(yíng)所在地存款，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的除外。
�。ㄋ模﹩挝凰匈Y金收支必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。禁止以下行為：
1、以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)帳戶辦理公款收支業(yè)務(wù)；
2、帳外設(shè)帳；
3、資金“體外循壞”；
4、非財(cái)務(wù)部門管理資金。
�。ㄎ澹┎粶�(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)、遠(yuǎn)期支票、與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。
第三十三條銀行存款的帳務(wù)處理流程
�。ㄒ唬┿y行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。
�。ǘ⿵�(fù)核批準(zhǔn)后的原始票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)復(fù)核員復(fù)核后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。
（三）出納員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始付款憑證，在當(dāng)日付款，然后逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額，編制“銀行存款日?qǐng)?bào)表”，確保當(dāng)日付款業(yè)務(wù)，當(dāng)日全部處理完畢，登記上賬。
第三十四條支票辦理流程
�。ㄒ唬┲Ц稑I(yè)務(wù)的辦理流程
1、由出納填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”，加蓋預(yù)留的銀行簽章后，領(lǐng)購(gòu)支票；
2、簽發(fā)支票前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應(yīng)認(rèn)真查對(duì)銀行存款的帳面余額；
3、簽發(fā)支票時(shí)，將支票的確定金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期要素填寫齊全，并加蓋預(yù)留的銀行簽章。簽發(fā)現(xiàn)金支票必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定；
4、經(jīng)辦人在支存根和“支票管理明細(xì)表”上簽字，出納人員在“支票管理明細(xì)表”上填寫支票領(lǐng)用日期、業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、支票號(hào)、領(lǐng)用單位、備注等作為備查，“支票管理明細(xì)表”按支票的流水號(hào)登錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內(nèi)辦理結(jié)算；
5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標(biāo)記，與重新簽發(fā)的支票存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細(xì)表”備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。
�。ǘ┦湛顦I(yè)務(wù)的辦理流程：
1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過(guò)提示期限，是否附有條件、背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章、是否曾被拒絕付款。
2、在支票背面背書人簽章欄簽章，記載背書日期，在被背書人欄記載開(kāi)戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)帳單送交開(kāi)戶銀行，取得加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”后，交會(huì)計(jì)人員入帳。
（三）確需使用空白支票時(shí)，必須寫明出票日期、收款人和使用限額，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，加蓋銀行預(yù)留簽章。
第三十五條銀行匯票、銀行本票辦理流程
�。ㄒ唬┲Ц稑I(yè)務(wù)的辦理流程
1、對(duì)外支付款項(xiàng)時(shí)，填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”或“銀行本票申請(qǐng)書”，填明收款人名稱、金額和申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明“現(xiàn)金”字樣。
2、將銀行受理后加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行匯票申請(qǐng)書”或“銀行本票申請(qǐng)書”，交由會(huì)計(jì)人員作為原始憑證。
�。ǘ┦湛顦I(yè)務(wù)的辦理流程：
1、收到的銀行匯票或銀行本票時(shí)，檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項(xiàng)是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定；是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單是否按規(guī)定簽章。
2、將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰的填入銀行匯（本）票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，填寫“銀行存款進(jìn)帳單”，并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預(yù)留簽章。
3、出納將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”交會(huì)計(jì)人員記帳。
第三十六條匯兌辦理流程
�。ㄒ唬└冻隹铐�(xiàng)時(shí)，先填寫“銀行業(yè)務(wù)申請(qǐng)憑證”，列明確定的金額、受款人名稱、匯款人名稱、匯入地點(diǎn)、匯入行名稱、委托日期、簽章、將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行業(yè)務(wù)申請(qǐng)憑證”交由會(huì)計(jì)作為原始憑證。
（二）出現(xiàn)銀行退匯時(shí)，應(yīng)查清原因，待退匯款項(xiàng)到帳后方可辦理重新支付。
（三）收到款項(xiàng)時(shí)，出納將收到的“銀行存款進(jìn)帳單”交會(huì)計(jì)人員，落實(shí)資金來(lái)源，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十七條銀行對(duì)帳
�。ㄒ唬┟吭氯〉谩般y行存款對(duì)帳單”后，由會(huì)計(jì)人員核對(duì)銀行存款收支，并于次月初7個(gè)工作日內(nèi)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，然后由編制人員、出納和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽章，并由銀行確認(rèn)加蓋印章存檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
（二）核對(duì)銀行存款余額包括的內(nèi)容：銀行存款余額的一致性；對(duì)帳期內(nèi)資金流入流出的時(shí)間、金額與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的符合性；資金流入流出都必須在單位會(huì)計(jì)帳簿中記載；未達(dá)帳項(xiàng)的項(xiàng)目、金額；上期未達(dá)帳項(xiàng)的本期到帳情況等。
（三）分管資金崗位的主管會(huì)計(jì)至少每季檢查一次銀行存款對(duì)帳情況，并要有記錄。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每月一次通過(guò)電話或銀行網(wǎng)絡(luò)查詢銀行存款余額。
（四）銀行存款不允許跨月、跨年入帳，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)查明原因，當(dāng)月形成的未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)于次月清理完畢，超過(guò)一個(gè)月的未達(dá)帳項(xiàng)及時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未達(dá)帳項(xiàng)報(bào)告表，作出處理。未達(dá)帳項(xiàng)報(bào)告表作為會(huì)計(jì)檔案保管。
第七章網(wǎng)上銀行的管理
第三十八條為了提高資金運(yùn)營(yíng)效率，確保公司資金安全，公司開(kāi)通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違規(guī)操作。必需遵守集團(tuán)公司《網(wǎng)銀安全管理規(guī)定》的要求。
第三十九條公司各財(cái)務(wù)部門啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承辦的銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等，確保資金安全。
第四十條公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級(jí)審核制度，即操作員、審核員、授權(quán)主管，各級(jí)操作人員要嚴(yán)格按照各自職責(zé)，執(zhí)行業(yè)務(wù)操作。
第四十一條制定必要的安全措施和內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。
第四十二條電子證書令牌的保管
�。ㄒ唬┎僮魅藛T要妥善保管好自己的電子證書令牌，完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，必須把各自的電子證書令牌（TOKEN）從讀卡器中拔出，并同時(shí)退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面，將其鎖入各自不同的保險(xiǎn)柜中。
�。ǘ┕揪W(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應(yīng)嚴(yán)格管理好各自的電子證書令牌（TOKEN），對(duì)各自電子證書令牌（TOKEN）的操作密碼保密，每月定期修改密碼，防止泄密。
�。ㄈ╇娮幼C書令牌（TOKEN）保管人臨時(shí)外出時(shí)委托他人代管，必須填寫“印鑒交接登記表”，并在交接時(shí)修改操作密碼。
第四十三條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程
1、辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時(shí)，指令錄入人員和審核人員必須取得已批復(fù)的資金調(diào)撥或支出計(jì)劃。網(wǎng)上銀行付款實(shí)行“三人操作、二級(jí)審核”制度。任何一筆付款業(yè)務(wù)必須有三名或二名以上操作人員才能完成，根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，二級(jí)審核人員須由單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或其授權(quán)人員擔(dān)任。
2、審核人員無(wú)權(quán)錄入和修改付款指令，如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯(cuò)誤，必須通知錄入人員修改。
3、出納員對(duì)每筆收支款項(xiàng)都要以審核無(wú)誤的原始憑證和付款通知單為依據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。每個(gè)工作日結(jié)束后，當(dāng)天網(wǎng)上銀行交易必須與銀行日記帳進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)。
4、各單位必須取得經(jīng)銀行確認(rèn)，并加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章的憑證作為帳務(wù)處理的依據(jù)，通過(guò)計(jì)算機(jī)打印的憑證不得作為原始憑證。
第四十四條通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金撥付，應(yīng)權(quán)責(zé)明確，界限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過(guò)程。
第八章財(cái)務(wù)票據(jù)的管理
第四十五條公司各單位必需加強(qiáng)公司票據(jù)的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用。本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、收據(jù)等。公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第四十六條公司財(cái)務(wù)票據(jù)由出納保管，必須建立“票據(jù)登記薄”，登記票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管等事項(xiàng)。每工作日結(jié)束后，應(yīng)把相關(guān)票據(jù)放入保險(xiǎn)柜，次日工作時(shí)取出。
第四十七條票據(jù)的使用
1、出納不得簽發(fā)空頭財(cái)務(wù)票據(jù)或者簽發(fā)與預(yù)留銀行的簽章不符的票據(jù)。財(cái)務(wù)票據(jù)上出票人的簽章，為單位在銀行預(yù)留簽章。
2、使用票據(jù)收款必須兩人以上，一人開(kāi)票，一人收款，票證按順序號(hào)填寫，各聯(lián)一次復(fù)寫，字跡清楚，大小寫金額不得涂改。其他內(nèi)容涂改必須加蓋收款人私章并僅限修改一次。收款票據(jù)必須蓋單位公章和開(kāi)票人簽章，填寫收款項(xiàng)目名稱并詳細(xì)注明結(jié)算方式。
3、票據(jù)已填寫需作廢的，把票據(jù)全聯(lián)完整的收回后，必須要加蓋作廢印章，按照票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生順序裝訂入賬。
4、票據(jù)到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌，承兌人或付款人死亡、逃匿的、承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，應(yīng)及時(shí)對(duì)背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)，提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的拒絕證明或者退票理由書和其他有關(guān)證明。
5、收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。
6、票據(jù)免失后，及時(shí)通知票據(jù)的付款人掛失止付。在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可在票據(jù)喪失后，直接依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟。銀行匯（本）票喪失，憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。
第四十八條內(nèi)部票據(jù)的管理
1、內(nèi)部結(jié)算票據(jù)按規(guī)定要求及時(shí)安全傳遞，收到結(jié)算票據(jù)后，當(dāng)月發(fā)生的結(jié)算當(dāng)月辦理完成。內(nèi)部交易的結(jié)算在網(wǎng)上及時(shí)確認(rèn)并進(jìn)行帳務(wù)處理，不允許單方掛帳。
2、按照內(nèi)部結(jié)算票據(jù)的核算內(nèi)容和使用范圍，正確選擇結(jié)算票據(jù)種類，認(rèn)真填寫，字跡清楚、簽章齊全，要素完整。
第四十九條票據(jù)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)點(diǎn)清票據(jù)數(shù)量（本數(shù)、份數(shù)），辦理票據(jù)領(lǐng)用、繳銷手續(xù)，明確責(zé)任。票據(jù)管理員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置“票據(jù)登記薄”，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領(lǐng)用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。
第五十條票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，必須認(rèn)真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。
第五十一條公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需向?qū)Ψ介_(kāi)具發(fā)票的，由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)，集團(tuán)開(kāi)票后返回公司財(cái)務(wù)部，由公司財(cái)務(wù)部門交給經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)方單位。
第五十二條公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)庫(kù)存票據(jù)，保證帳、票相符。
第五十三條加強(qiáng)票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當(dāng)事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號(hào)及數(shù)量等情況及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)單位相關(guān)部門認(rèn)真審查核實(shí)，審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對(duì)。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當(dāng)事人責(zé)任。
……
第九章實(shí)施時(shí)間
該制度從即刻起實(shí)施，之前的制度因此作廢
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