[精]財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度15篇
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度一經(jīng)制定頒布，就對(duì)某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，歡迎大家分享。
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財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度1
1、對(duì)原始單據(jù)的一般要求：
(1)發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷(xiāo)聯(lián)，用復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。
(2)內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫(xiě)要一致，嚴(yán)禁涂改。
(3)印章要齊全，須有收款單位公章(或收款專(zhuān)用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專(zhuān)章；企業(yè)和個(gè)體戶(hù)須是稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的收據(jù)。
(4)從外單位取得的原始單據(jù)(車(chē)、船、飛機(jī)票等)，因保管不善而被盜或遺失，后果自負(fù)。
2、對(duì)各項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)的審簽，實(shí)行統(tǒng)一管理，由校長(zhǎng)簽字后，財(cái)務(wù)科方可付款。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，須用藍(lán)(黑)墨水筆填寫(xiě)。數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單時(shí)，要將每個(gè)人的'姓名都填上，內(nèi)容填寫(xiě)要齊全，要有結(jié)算人、負(fù)責(zé)人的簽章。
4、由聯(lián)校按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)儀器、設(shè)備、材料等各種物品，各使用科室不得自行購(gòu)買(mǎi)。在特殊情況下必須自己購(gòu)買(mǎi)時(shí)，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，驗(yàn)收入庫(kù)。
5、臨時(shí)工的工資，由會(huì)計(jì)填制臨時(shí)工工資花名冊(cè)，由領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、校領(lǐng)導(dǎo)簽章。
6、中心校和村校各部門(mén)的經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按《清平聯(lián)校財(cái)務(wù)管理制度》中計(jì)劃管理的要求，實(shí)行計(jì)劃用款。對(duì)于一次業(yè)務(wù)、一張票面金額超過(guò)200元的用款，事先必須向聯(lián)校校長(zhǎng)申請(qǐng)。對(duì)用款不事先申請(qǐng)的單位或個(gè)人，財(cái)務(wù)處不得安排該部門(mén)的用款計(jì)劃。
7、學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)實(shí)行“一支筆”審批制度。教學(xué)、教輔、后勤部門(mén)的經(jīng)費(fèi)支出，須經(jīng)校長(zhǎng)審批；對(duì)計(jì)劃外支出，除履行審批手續(xù)外，還須事先向校長(zhǎng)室申報(bào)同意并備案。
8、各部門(mén)科室要嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和會(huì)務(wù)費(fèi)支出，對(duì)差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，嚴(yán)格按《市級(jí)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定》執(zhí)行。無(wú)特殊原因的超標(biāo)準(zhǔn)支出，由出差人員自理。
9、中心校和村校各部門(mén)要嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。對(duì)非安排不可的業(yè)務(wù)招待，中心校校長(zhǎng)向聯(lián)校請(qǐng)示同意后安排，實(shí)行先申請(qǐng)后招待制度。否則，招待費(fèi)自理。
10、為加強(qiáng)資金管理，及時(shí)收回借款，借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后10日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)，有關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則。
11、各種票據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的憑據(jù)，下列票據(jù)財(cái)務(wù)處原則上不予報(bào)銷(xiāo)：
（1）審批手續(xù)不全的票據(jù)。
（2）內(nèi)容填寫(xiě)不全、字體無(wú)法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的票據(jù)
12、外出業(yè)務(wù)培訓(xùn)人員每人每天補(bǔ)助10元；公務(wù)出差每趟10元（車(chē)票）；三人以上出差由聯(lián)校派車(chē)。
13、各中心校每月所發(fā)生的業(yè)務(wù)，要在每月的20號(hào)－21號(hào)到聯(lián)校報(bào)賬，過(guò)期不再辦理。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度2
一、目的
為保證公司正常的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)運(yùn)作，規(guī)范員工的報(bào)銷(xiāo)流程，使公司員工出差管理系統(tǒng)化，特制定本制度。
二、范圍
公司全體員工
三、職責(zé)
1、各部門(mén)主管負(fù)責(zé)審核本部門(mén)員工的借款報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)；
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)復(fù)核相關(guān)申請(qǐng)，發(fā)放相應(yīng)款項(xiàng)，處理發(fā)票等單據(jù)；
3、人力資源部和財(cái)務(wù)部共同推進(jìn)、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善；
四、程序
1、個(gè)人借支及報(bào)銷(xiāo)
2.1.公司員工因公借款必須先填寫(xiě)《借支單》并出具相關(guān)證據(jù)，經(jīng)部門(mén)主管批復(fù)后報(bào)財(cái)務(wù)部審核；
2.2.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須使用有效憑證，并如實(shí)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》；
2.3.報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限根據(jù)《財(cái)務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定》執(zhí)行；
2.4.經(jīng)理級(jí)以上人員的報(bào)銷(xiāo)需由總經(jīng)理書(shū)面簽核或郵件回復(fù)批準(zhǔn)；
2.5.個(gè)人因公借支在公務(wù)履行完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)并清償所借款項(xiàng)，報(bào)銷(xiāo)及清款期限為借款日起一個(gè)月內(nèi)，逾期未結(jié)清者應(yīng)提早向財(cái)務(wù)部作出合理書(shū)面解釋?zhuān)⑥k理續(xù)期申請(qǐng)，否則將從借款員工工資中扣除；
2.6.員工離開(kāi)公司前必須結(jié)清所有款項(xiàng)，離職《移交清單》由員工所在部門(mén)主管檢查，不合之處及時(shí)更正，如果離職后再發(fā)現(xiàn)有財(cái)物、應(yīng)收款項(xiàng)虧欠未清的，應(yīng)由該部門(mén)主管負(fù)責(zé)追索；
2.7.暫借經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行“一事一借，前清后借”的原則；
2、國(guó)內(nèi)出差
2.1.出差規(guī)定
2.1.1公出人員應(yīng)經(jīng)部門(mén)主管同意，并提供書(shū)面出差計(jì)劃；
2.1.2公出人員出差需事先通報(bào)人力資源部，說(shuō)明出差事由及出發(fā)、返回時(shí)間，并報(bào)行政助理備案考勤；無(wú)通報(bào)者可視為曠工。
2.1.3如需事先預(yù)支款項(xiàng)，請(qǐng)?jiān)凇冻霾钌暾?qǐng)表》中填明借款金額，經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部審批及領(lǐng)取；
2.1.4出差行程日一律不得申報(bào)加班，節(jié)假日例外；
2.1.5出差員工完成任務(wù)后，應(yīng)立即返回公司，不得借故逗留或辦理私事；
2.1.6如因個(gè)人原因確需額外逗留的，應(yīng)提前辦理休假手續(xù)，逗留期間所產(chǎn)生之費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)；
2.1.7如因病或其它未知事故滯留時(shí)，應(yīng)及時(shí)電話通知部門(mén)主管，并在回公司后添附有效證明，經(jīng)主管審核后，方能報(bào)銷(xiāo)滯留期間住宿費(fèi)及其它必要費(fèi)用；
2.1.8出差費(fèi)用應(yīng)在返回后一周內(nèi)憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，逾期者需向財(cái)務(wù)部門(mén)提供合理解釋?zhuān)^(guò)一個(gè)月且沒(méi)有合理解釋的發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)。
2.1.9出差員工應(yīng)當(dāng)及時(shí)向直屬上司提交書(shū)面出差報(bào)告，其中包括：
a、出差地、日程、目的地；
b、出差處理事項(xiàng)；
c、出差條件及意見(jiàn)；
2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個(gè)人形象，不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
2.2.交通工具
2.2.1公司員工出差應(yīng)選擇大眾交通工具；
2.2.2員工在本市辦理公務(wù)，應(yīng)使用大眾之交通工具，如公共巴士或地鐵。
2.2.3近距離或不趕時(shí)間的情況下，可選擇汽車(chē)或火車(chē)；
2.2.4在以下情況可以使用計(jì)程車(chē)：
a、時(shí)間緊急；
b、攜大量現(xiàn)款；
c、有客戶(hù)陪同；
d、無(wú)簡(jiǎn)易交通之地段或無(wú)班車(chē)情況。
2.2.5交通費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
2.3通信費(fèi)用
2.3.1公司將根據(jù)業(yè)務(wù)需要及職務(wù)類(lèi)別給予員工報(bào)銷(xiāo)相應(yīng)的通信費(fèi)用（參閱《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用細(xì)則》）；
2.3.2通信費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)主要用于銷(xiāo)售部門(mén)與客戶(hù)聯(lián)系時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用；
2.3.3嚴(yán)禁營(yíng)私舞弊行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)取消其通信費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)資格；
2.3.4通信費(fèi)用應(yīng)及時(shí)申報(bào)，隔月作廢。
2.4住宿費(fèi)用
2.4.1根據(jù)各地區(qū)消費(fèi)水平的差異，公司對(duì)住宿費(fèi)實(shí)行按地區(qū)按行政級(jí)別對(duì)待：
2.4.2行政級(jí)別分為經(jīng)理和員工；
2.4.3地區(qū)分為
a類(lèi)消費(fèi)區(qū)（深圳、北京、上海）
b類(lèi)消費(fèi)區(qū)（廣州、青島、大連、長(zhǎng)春、沈陽(yáng)、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門(mén)、西安等）
c類(lèi)消費(fèi)區(qū)（武漢、長(zhǎng)沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟(jì)南、吉林、內(nèi)蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）
2.4.4具體費(fèi)用請(qǐng)參閱《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用細(xì)則》；
2.4.5如有兩位以上同事同時(shí)出差，住宿以雙人住為原則；
2.4.6如在出差當(dāng)?shù)毓緜溆兴奚�，員工住宿以此作為首選；
2.4.7如陪同客戶(hù)同行，經(jīng)主管批準(zhǔn)后可與客戶(hù)住同一酒店。
2.5應(yīng)酬費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及膳食補(bǔ)助
2.5.1應(yīng)酬費(fèi)需在出差前征得本部門(mén)主管同意方能報(bào)銷(xiāo)；
2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費(fèi)補(bǔ)助；餐費(fèi)補(bǔ)助按實(shí)際出差時(shí)間算，中午12時(shí)至夜里12時(shí)出差的按半天算；
2.5.3如有報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)的，或由對(duì)方單位負(fù)責(zé)支付用餐的，則取消當(dāng)日補(bǔ)助，具體按實(shí)際情況計(jì)算；
2.5.4本市出差，不再另報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)，夜間返回的（19：00以后）按餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助誤餐費(fèi)。
2.5.5在外留宿實(shí)行每日餐費(fèi)補(bǔ)助；
2.5.6餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)用請(qǐng)參閱《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用細(xì)則》。
3、國(guó)外出差
3.1出差規(guī)定
3.1.1所有國(guó)外出差均需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；
3.1.2出外出差人員之差旅費(fèi)，按出國(guó)目的地標(biāo)準(zhǔn)支給；
3.1.3一日跨越兩地區(qū)者，其生活費(fèi)金額以當(dāng)?shù)亓羲拗貐^(qū)為報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)；
3.1.4出差行程日一律不得申報(bào)加班，節(jié)假日例外；
3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個(gè)人形象，不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
3.2交通工具：
3.2.1一律經(jīng)濟(jì)客位，總經(jīng)理以上且航程3小時(shí)以上可乘商務(wù)客位；
3.2.2海陸上交通工具不分等級(jí)，但以經(jīng)濟(jì)實(shí)惠，安全快捷為原則；
3.2.3乘坐國(guó)外航線之旅費(fèi)，應(yīng)以旅行社發(fā)票為原始憑證。市內(nèi)往返機(jī)場(chǎng)請(qǐng)搭機(jī)場(chǎng)巴士，或搭出租汽車(chē)前往巴士站�？偨�(jīng)理以上可自行選擇。
3.3臨時(shí)費(fèi)用：
3.3.1出差期間與公司必要聯(lián)絡(luò)之電話費(fèi)及因公交際應(yīng)酬之費(fèi)用可隨附單據(jù)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)；
3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，托運(yùn)費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)。如屬公物可按合法憑證報(bào)銷(xiāo)；
3.3.3交際費(fèi)及其它特別開(kāi)支由需在出差之前申報(bào)并由上級(jí)主管批準(zhǔn)后方能報(bào)銷(xiāo)；
3.3.4員工出國(guó)如有公司安排住宿者或用餐者，不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)和餐費(fèi)。
3.4差旅費(fèi)用請(qǐng)參考《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用細(xì)則》：
五、相關(guān)文件：
1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度實(shí)施細(xì)則
2.財(cái)務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度2
為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，特制定本制度：
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：
1.報(bào)銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。
2.發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)（一律為“樂(lè)成鎮(zhèn)實(shí)驗(yàn)中學(xué)”）、日期、品名（必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng)）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫(xiě)相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無(wú)效。
3.印章要齊全：報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)（必須是本年度或前一年度印制的）。
4.在超市購(gòu)買(mǎi)商品的`，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量）且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)范圍。
5.各部門(mén)按規(guī)定領(lǐng)取加班費(fèi)、補(bǔ)貼、臨時(shí)工工資、酬金等，均要填制領(lǐng)款單據(jù)（或工資表），按人員造冊(cè)，注明標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù)，并須相關(guān)人沒(méi)簽字。加班費(fèi)、補(bǔ)貼、考核工資、酬金等統(tǒng)一由辦公室審核后，報(bào)校長(zhǎng)簽批后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)；臨時(shí)工工資每月統(tǒng)一由所使用部門(mén)考核造冊(cè)經(jīng)審核報(bào)校長(zhǎng)簽批后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)。
6.原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得；非現(xiàn)金結(jié)算的，段提供對(duì)方單位出具的證明（單據(jù)號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）和加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。
7.因公出差遺失票據(jù)的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫(xiě)出書(shū)面情況說(shuō)明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車(chē)票、汽車(chē)票的，可比照另一單程票價(jià)，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷(xiāo)；遺失雙程票的，將不予報(bào)銷(xiāo)。
二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)
1.現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。
2.凡一次零星采購(gòu)金額超過(guò)1000元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票（同城）或匯款（異地）進(jìn)行結(jié)算，并應(yīng)取得對(duì)方單位的完整名稱(chēng)和銀行帳號(hào)。
3.因公借款及一次報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)10000元者，必須提前1天告知財(cái)務(wù)室，否則由本人到銀行憑財(cái)務(wù)室出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。
4.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定：這為每周三五報(bào)銷(xiāo)。請(qǐng)各位同志予以支持，自覺(jué)遵守。
�。ǘ┿y行結(jié)算注意的事項(xiàng)
1.工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭?gòu)物，應(yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，如屬固定資產(chǎn)的安排固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則辦理各項(xiàng)手續(xù)，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報(bào)銷(xiāo)。
2.用款部門(mén)經(jīng)辦人憑辦理好報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的發(fā)票或暫付款，經(jīng)審核制單后可直接開(kāi)具支票、匯票、匯兌。
�。ㄈ╊I(lǐng)取支票注意事項(xiàng)
1.支票不要折疊，密碼、日期、金額不能涂改。
2.每月25日前辦理支票轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
3.支票要在有效期內(nèi)使用（轉(zhuǎn)帳支票期限為10天）。
4.作廢或過(guò)期支票一律由本單位經(jīng)辦人員換取，校外人員不予辦理。
5.遺失支票由本人立即到銀行掛失，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)室，以免造成損失。
6.辦理外地與本地匯款，經(jīng)辦人提供的帳號(hào)、開(kāi)戶(hù)行，單位名稱(chēng)必須準(zhǔn)確無(wú)誤，如有差錯(cuò)責(zé)任自負(fù)。
三、往來(lái)帳款結(jié)算的要求
1.出差人員因出差所借差旅費(fèi)，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（出差回來(lái)一個(gè)星期內(nèi)），辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一個(gè)月內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫(xiě)出局面說(shuō)明，列明具體歸還日期（最長(zhǎng)不超過(guò)三個(gè)月），由總務(wù)主任簽字，并報(bào)校長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。
2.零星購(gòu)物所借備用金，應(yīng)于購(gòu)物后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)室結(jié)帳。
3.采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類(lèi)借款，經(jīng)辦人須在十天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)帳款手續(xù)；采用匯票或匯款結(jié)算的各類(lèi)借款，經(jīng)辦人須在三十天內(nèi)輸報(bào)銷(xiāo)帳款手續(xù)。
4.在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，由財(cái)務(wù)室在有關(guān)經(jīng)費(fèi)中直接扣款，并且遵循“前帳不結(jié)，后帳不借”的原則。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要求
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限
學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)校長(zhǎng)審批后，方可到財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算。結(jié)算金額在一萬(wàn)元以上的，還須經(jīng)校委會(huì)審核。
（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)基本手續(xù)及要求
1.教職工到財(cái)務(wù)室報(bào)帳，必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)標(biāo)、收據(jù)；物資采購(gòu)的需有“物資采購(gòu)申請(qǐng)單”；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫(kù)單，屬政府采購(gòu)項(xiàng)目的必須有政府采購(gòu)審批表；外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知等。
2.票據(jù)須分別由經(jīng)國(guó)人、驗(yàn)收人、證明人簽字，并經(jīng)校長(zhǎng)審批。
3.填制“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”。報(bào)銷(xiāo)憑證后所附的有關(guān)必票要整齊地粘在左上角，并在封面上寫(xiě)清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4.各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符，小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位，沒(méi)有的用“0”補(bǔ)齊。
5.對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)帳憑證的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。
�。ㄈ┚唧w業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)太要求
1.基本工資、補(bǔ)助工資的調(diào)整與變動(dòng)由辦公室根據(jù)國(guó)家規(guī)定核定，并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)后，由辦公室簽發(fā)通知單，通知財(cái)務(wù)室造冊(cè)，并報(bào)校長(zhǎng)室審批后發(fā)放。
2.校內(nèi)津貼按學(xué)校津貼考核分配方案執(zhí)行，具體標(biāo)準(zhǔn)由辦公室負(fù)責(zé)考核，并報(bào)校長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)室按審批后的考核表造冊(cè)發(fā)放。
3.外聘教師講座費(fèi)，需經(jīng)校長(zhǎng)室同意，并由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)填制領(lǐng)款單據(jù)，交校長(zhǎng)審批后到學(xué)校財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)。
4.離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關(guān)核定，變動(dòng)時(shí)需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續(xù)后，由辦公室簽發(fā)通知單，通知財(cái)務(wù)室造冊(cè)，并報(bào)校長(zhǎng)室審批后發(fā)放。
5.學(xué)生獎(jiǎng)、助學(xué)金由教務(wù)處、政教處根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，財(cái)務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。社會(huì)捐助特困生專(zhuān)項(xiàng)助學(xué)金，由教務(wù)處、政教處根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)具體評(píng)定，造冊(cè)并報(bào)校長(zhǎng)室審批后，報(bào)財(cái)務(wù)室發(fā)放。
6.職工探親費(fèi)：外市籍教師及招聘教師利用休假期間回家探親的（包括已婚職工探望配偶和未婚職工探望父母）每學(xué)期包干補(bǔ)助300元探親費(fèi)，其他費(fèi)用包括路費(fèi)、住宿費(fèi)等不再單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)，探親費(fèi)單據(jù)由辦公室負(fù)責(zé)核定，并造表報(bào)校長(zhǎng)室審批后到學(xué)校財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)。
7.獨(dú)生子女費(fèi)，領(lǐng)取獨(dú)生子女證的教職工，每年發(fā)獨(dú)生子女費(fèi)50元，直至小孩14周歲。由學(xué)校財(cái)務(wù)室于每年年底造冊(cè)，報(bào)校長(zhǎng)室審批后發(fā)放。
8.喪葬撫恤費(fèi)、遺屬補(bǔ)助費(fèi)由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，財(cái)務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。其他福利費(fèi)由工會(huì)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。
9.臨時(shí)人員工資由各使用部門(mén)在每月下旬負(fù)責(zé)考核并造冊(cè)，報(bào)校長(zhǎng)室審批后到學(xué)校財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)。
10.校內(nèi)津貼、課時(shí)津貼等各種勞務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)表，需經(jīng)辦公室審核、校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)放，并由領(lǐng)款人簽字，本人不在時(shí)可由他人代簽，但一人不得同時(shí)替多人代簽。
11.在職工資、離退工資一律以銀行儲(chǔ)蓄卡形式發(fā)放至本人手中，所有相關(guān)人員有義務(wù)配合學(xué)校依據(jù)銀行規(guī)定辦理開(kāi)卡、開(kāi)折太掛失補(bǔ)辦手續(xù)。若發(fā)生工資本遺失時(shí)，必須在每月20日前將補(bǔ)辦的工資卡號(hào)告知財(cái)務(wù)室及時(shí)變更，以防發(fā)生差錯(cuò)（學(xué)校全體教職員工的工資卡統(tǒng)一在市農(nóng)業(yè)銀行辦理，其他銀行無(wú)效）。
12.因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購(gòu)置各類(lèi)辦公用品或其它物品，首先由部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)室審批后，統(tǒng)一由學(xué)校總務(wù)處安排購(gòu)買(mǎi)。所有購(gòu)置物品，必須遵循先入庫(kù)（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時(shí)連同《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》和《入庫(kù)單》一并到財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)（辦公用品的購(gòu)買(mǎi)統(tǒng)一歸口學(xué)�？倓�(wù)處負(fù)責(zé)，所有手續(xù)統(tǒng)一由總務(wù)處負(fù)責(zé)辦理）。
13.因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購(gòu)置各類(lèi)小額教學(xué)用品或?qū)Ｓ貌牧�，由總�?wù)處負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)室審批，統(tǒng)一由總務(wù)處安排購(gòu)買(mǎi)。如有必要，由總務(wù)處聯(lián)系政府采購(gòu)中心購(gòu)買(mǎi)。所有購(gòu)置物品，必須遵循先入庫(kù)（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時(shí)連同《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》和《入庫(kù)單》一并到財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)。
14.固定資產(chǎn)的購(gòu)置，按年度學(xué)校計(jì)劃，一律由總務(wù)處辦理好政府采購(gòu)（或政府采購(gòu)特例）手續(xù)，憑政府采購(gòu)（或政府采購(gòu)特例）單經(jīng)校長(zhǎng)簽批后到學(xué)校財(cái)務(wù)室先辦理暫付款手續(xù)，待固定資產(chǎn)交付時(shí)，隨同政府采購(gòu)單（或政府采購(gòu)特例）和固定資產(chǎn)入庫(kù)單，經(jīng)校長(zhǎng)簽批后至財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算手續(xù)。
15.差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)：
�。�1）教職工的出差一律由校長(zhǎng)室安排批準(zhǔn)，憑開(kāi)會(huì)文件及校長(zhǎng)室批準(zhǔn)通知由教務(wù)處調(diào)度課務(wù)，填制出差通知單。
�。�2）出差人；回校后一周內(nèi)需到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，用藍(lán)（黑）墨水筆填寫(xiě)“差旅報(bào)銷(xiāo)單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫(xiě)要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名，將出差的車(chē)票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定動(dòng)作在“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會(huì)議通知。
�。�3）出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：縣市20元，外市一般地區(qū)30元，特定地區(qū)50元，已享受承包單位伙食補(bǔ)貼或講課補(bǔ)貼者，不再享受出差補(bǔ)貼。
（4）工作人員出差期間，每人每天發(fā)城關(guān)內(nèi)交通費(fèi)15元，樂(lè)清市內(nèi)城關(guān)以外60元，包干使用，不再報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)。出差時(shí)使用自備車(chē)的，也按以上標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。
�。�5）出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：樂(lè)清市內(nèi)樂(lè)成鎮(zhèn)以外每天50元，外市一般地區(qū)80元，特定地區(qū)100元；
（6）“差旅報(bào)銷(xiāo)單”先經(jīng)財(cái)務(wù)人員技術(shù)審核，再由校長(zhǎng)審批，最后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)。
16.教師學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：
�。�1）經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)的：
①、住宿費(fèi)、往返費(fèi)按相關(guān)規(guī)定憑據(jù)限額報(bào)銷(xiāo)，報(bào)名費(fèi)、考試費(fèi)、書(shū)本費(fèi)、學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等開(kāi)支憑據(jù)全額報(bào)銷(xiāo)；
�、�、伙食補(bǔ)助費(fèi)每天補(bǔ)助20元。本地學(xué)員原則應(yīng)回家食宿，不發(fā)伙食費(fèi)補(bǔ)助。
�。�2）教師參加本科段學(xué)歷學(xué)習(xí)的費(fèi)用學(xué)校不再給予報(bào)銷(xiāo)。
17.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：學(xué)校的接待任務(wù)統(tǒng)一歸口學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)，上級(jí)單位、同等級(jí)別或重要客人、其他人員的接待標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)國(guó)家制定的標(biāo)準(zhǔn)，正常接待一律安排在學(xué)校食堂，特殊情況需到賓館飯店接待的需報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，所有接待都必須由辦公室填制《樂(lè)成實(shí)驗(yàn)中學(xué)來(lái)客接待審批單》方可到財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)，未辦理審批手續(xù)的，財(cái)務(wù)室不得支付接待費(fèi)用。
18.校內(nèi)零星維修歸口總務(wù)處負(fù)責(zé)，學(xué)校發(fā)生的零星修繕費(fèi)，都必須由總務(wù)處開(kāi)具派工單。零工在結(jié)算時(shí)，總務(wù)處按實(shí)際支出額填寫(xiě)《工資表》發(fā)放。
19.基建工程支出：學(xué)校所有基建工程都必須執(zhí)行招投標(biāo)制度，工程結(jié)束預(yù)付款不得走出工程預(yù)算的80%，基建工程項(xiàng)目完后須報(bào)相關(guān)審計(jì)處審計(jì)后方辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
21.當(dāng)年各類(lèi)票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)截止日為下一年度的三月底，超過(guò)期限的票據(jù)，財(cái)務(wù)室可不予辦理，有特殊情況的需書(shū)面說(shuō)明情況并報(bào)分管校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。
22.本制度由校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度3
一、辦事處所有行政支出一律執(zhí)行財(cái)務(wù)“一支筆”制度，同時(shí)必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)和主任全部簽字后才能到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。
二、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)經(jīng)費(fèi)支出管理制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員工資和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開(kāi)支。
三、正常的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須有正規(guī)的機(jī)打發(fā)票，字跡清晰，金額用文字和數(shù)字表示，印章齊全，不能涂改。自開(kāi)具發(fā)票之日起兩個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，不報(bào)銷(xiāo)年貨發(fā)票。對(duì)確實(shí)拿不到正規(guī)發(fā)票的.個(gè)人，應(yīng)根據(jù)支出用途填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，由單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、見(jiàn)證人簽字，金額不得超過(guò)500元。
四、各科室因業(yè)務(wù)和上級(jí)部門(mén)檢查需接待的，需事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)同意，發(fā)票必須寫(xiě)明招待事由，報(bào)銷(xiāo)發(fā)票必須有三人以上簽字，三天內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，逾期不予辦理。
五、本單位工作人員因公及辦公需要借款時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)借款單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主任簽字確認(rèn)后，提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出。借款人必須在公務(wù)完成后7個(gè)工作日內(nèi)(特殊情況除外)到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，否則前一款不予結(jié)算，后一款不予辦理貸款手續(xù)。按規(guī)定從工資中一次性或分次扣除貸款。
六、上級(jí)財(cái)政部門(mén)辦理政府采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定辦理政府采購(gòu)，否則，財(cái)政部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：每星期二、四兩天。報(bào)銷(xiāo)超過(guò)3000元以上的提前一天通知財(cái)務(wù)部門(mén)。借款500元以上的，寫(xiě)明用途，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由主任簽字后，到財(cái)務(wù)預(yù)借。
八、項(xiàng)目貸款必須有項(xiàng)目預(yù)算，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，才能借款，預(yù)算要交財(cái)務(wù)一份，否則財(cái)務(wù)不予辦理貸款。
九、對(duì)外支付金額在20xx元以上的，盡可能采用轉(zhuǎn)賬支票方式支付，確保現(xiàn)金流量支出減少。
十、為了更好地建立和完善會(huì)計(jì)管理檔案，各部門(mén)在報(bào)銷(xiāo)前應(yīng)復(fù)印發(fā)票和單據(jù)。否則，對(duì)裝訂好的法案的查閱和復(fù)印必須經(jīng)局長(zhǎng)和主任批準(zhǔn)后才能復(fù)印。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度4
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)有關(guān)規(guī)定
1、教職工因公采購(gòu)、參加會(huì)議及其它公務(wù)活動(dòng)支付的相關(guān)費(fèi)用，必須索取有效報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，原始票據(jù)大、小寫(xiě)金額必須相符，不能涂改，回校后憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，幼兒園財(cái)務(wù)工作流程圖。收款收據(jù)等“白條”不能作為報(bào)銷(xiāo)憑證。
2、根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定，有效票據(jù)是指票據(jù)上必須標(biāo)記稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政主管部門(mén)的印章，并且內(nèi)容必須填寫(xiě)完整，具體包括：付款單位、物品名稱(chēng)或服務(wù)內(nèi)容，標(biāo)明單價(jià)、數(shù)量、金額、開(kāi)票人簽章，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或票據(jù)專(zhuān)用章。個(gè)別收款單位由稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的票據(jù)，除稅務(wù)部門(mén)簽章外，需加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或票據(jù)專(zhuān)用章。凡購(gòu)置各類(lèi)商品(含圖書(shū)和辦公用品)均需提供正規(guī)票據(jù)和詳細(xì)的購(gòu)物清單。
3、經(jīng)辦人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的驗(yàn)收、鑒定后，應(yīng)在15日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。確因長(zhǎng)期出差、培訓(xùn)，做國(guó)內(nèi)外訪問(wèn)學(xué)者等情況，不能及時(shí)報(bào)銷(xiāo)者，當(dāng)事人需提供相關(guān)證明，所持票據(jù)一年內(nèi)有效(以票據(jù)填制日期為準(zhǔn))，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)在當(dāng)年年底前全部報(bào)銷(xiāo)，延期票據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)將拒絕受理。特殊情況由主管院長(zhǎng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)至次年一月底。
二、票據(jù)報(bào)銷(xiāo)的審批權(quán)限列入年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)中的包干經(jīng)費(fèi)，已批的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，分管部門(mén)、單位的業(yè)務(wù)費(fèi)、課時(shí)費(fèi)、科研費(fèi)原則上實(shí)行“誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)”的審批制度，各系列入課時(shí)費(fèi)支出的500元以上的(含500元)招待費(fèi);列入系業(yè)務(wù)費(fèi)、課時(shí)費(fèi)和部門(mén)辦公費(fèi)的1000元以上的開(kāi)支，均由主管院長(zhǎng)審批，科研經(jīng)費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)及聯(lián)合辦學(xué)收入提留參照?qǐng)?zhí)行。非包干經(jīng)費(fèi)、非教研活動(dòng)到外省的差旅費(fèi)、基建維修費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)由主管財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人審批。預(yù)算外動(dòng)用較大額度的資金需經(jīng)院黨委會(huì)或園辦討論通過(guò)后由分管財(cái)務(wù)工作的院長(zhǎng)審批。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)全部票據(jù)報(bào)銷(xiāo)的審查核實(shí)工作，使每一筆開(kāi)支合理無(wú)誤，實(shí)現(xiàn)資金使用的最大效益。
三、票據(jù)報(bào)銷(xiāo)的審核及分工
1、財(cái)務(wù)：負(fù)責(zé)基建經(jīng)費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施維修經(jīng)費(fèi)、后勤包干經(jīng)費(fèi)、辦學(xué)經(jīng)費(fèi)、車(chē)輛經(jīng)費(fèi)、臨時(shí)增加的包干經(jīng)費(fèi)的審核。負(fù)責(zé)全校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中開(kāi)支的審核。
2、負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、各系課時(shí)費(fèi)、機(jī)關(guān)辦公包干經(jīng)費(fèi)、學(xué)報(bào)、校報(bào)包干經(jīng)費(fèi)中的開(kāi)支項(xiàng)目的審核。
財(cái)務(wù)處的審核工作必須依據(jù)國(guó)家政策法規(guī)和幼兒園的規(guī)章制度，堅(jiān)持手續(xù)健全、報(bào)銷(xiāo)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)清晰、始終如一、從嚴(yán)要求、服務(wù)熱情，工作總結(jié)四、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程
1、整理原始票據(jù)：所有要報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)，要求經(jīng)辦人員按不同類(lèi)別分別粘貼在“票據(jù)貼存單”上，粘貼要均勻整齊、牢實(shí)、長(zhǎng)寬不超出票據(jù)貼存單范圍，如一次報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)較多，一張票據(jù)貼存單容納不下的，可另貼一張。各類(lèi)票據(jù)需按不同類(lèi)別粘貼，以便財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、根據(jù)不同的原始票據(jù)分別填制各種報(bào)銷(xiāo)單：如現(xiàn)金、支票報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單等，購(gòu)買(mǎi)實(shí)物及維修的票據(jù)要附實(shí)物清單及工程清單，各類(lèi)票據(jù)要求使用鋼筆或簽字筆填寫(xiě)。
3、辦理審批、簽字手續(xù)（1）購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的票據(jù)和清單應(yīng)有審批人、驗(yàn)收人、經(jīng)手人簽字。審批人簽字需在有效權(quán)限之內(nèi)方能生效。
（2）符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的(教學(xué)專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置單價(jià)1500元以上，行政辦公設(shè)備購(gòu)置單價(jià)1000元以上且使用年限一年以上的)要經(jīng)單位物管人員辦理驗(yàn)收，國(guó)有資產(chǎn)管理處辦理產(chǎn)權(quán)登記和入庫(kù)手續(xù)。屬于政府采購(gòu)范圍的開(kāi)支，應(yīng)按規(guī)定要求辦理政府采購(gòu)合同。
（3）不涉及實(shí)物的需審批人、證明人、經(jīng)辦人簽字。
（4）凡有市撥科研項(xiàng)目的人員，在報(bào)賬前必須復(fù)印所有已經(jīng)簽審過(guò)的票據(jù)，結(jié)題時(shí)交市科技局。
（5）各項(xiàng)已辦卡的包干經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)由負(fù)責(zé)制單的會(huì)計(jì)登統(tǒng)核減并簽字，由另一名會(huì)計(jì)或出納審核簽字。
（6）凡原始報(bào)銷(xiāo)憑單不符合《會(huì)計(jì)法》要求的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付或要求更正、補(bǔ)充。
4、報(bào)銷(xiāo)5000元以上的項(xiàng)目需提前一天通知財(cái)務(wù)處以便備款。
5、票據(jù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)完備后，需先經(jīng)會(huì)計(jì)微機(jī)制單，再到出納柜臺(tái)領(lǐng)取現(xiàn)金，或由會(huì)計(jì)給付轉(zhuǎn)帳支票。
6、費(fèi)用在500元以上的應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票或辦理匯款。
7、財(cái)務(wù)處每天對(duì)外報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為上午8:30—11:30;下午13:00—16:00;16:00以后整理當(dāng)天會(huì)計(jì)資料，每周四下午停辦業(yè)務(wù)，為全處政治學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、傳達(dá)幼兒園會(huì)議精神時(shí)間。
五、暫付款流程暫付款是暫時(shí)墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或經(jīng)辦人的各種款項(xiàng)。主要包括個(gè)人因公出差借支的差旅費(fèi)，各種設(shè)備、零星基建的'預(yù)付款，采購(gòu)各種材料、資料、設(shè)備等因票據(jù)未到而無(wú)法及時(shí)報(bào)銷(xiāo)而形成的款項(xiàng)，以及因收款的需要向財(cái)務(wù)處借用的收據(jù)等。
1、暫付款的借用形式有現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票及收款收據(jù)等。應(yīng)根據(jù)要求分別填制借款單、匯款單、收款收據(jù)借用單等。
2、暫付款的使用必須遵循“公款公用”的原則，任何人不得因私借款，因公借款事畢后一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，堅(jiān)持“前賬不清，后賬不借”的原則。借款時(shí)的用途應(yīng)與報(bào)銷(xiāo)時(shí)的用途一致。
3、現(xiàn)金借款額度的審批同票據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批的權(quán)限相一致。
4、為保障支票的安全，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出。如有特殊情況確需借用支票的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并登記用途和限額。開(kāi)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)后連同支票存根并經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)手人簽字后一并交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬處理。支票要妥善保管及時(shí)使用，以防遺失。
5、辦理銀行匯款手續(xù)時(shí)，首先到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取銀行匯款通知單，寫(xiě)清收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人簽字后交財(cái)務(wù)處辦理匯款，待收到報(bào)銷(xiāo)票據(jù)后辦理相關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
6、各種維修工程，設(shè)備采購(gòu)等預(yù)付款應(yīng)有書(shū)面合同或協(xié)議，在付清最后一筆合同款并辦理有關(guān)資產(chǎn)手續(xù)后(符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的)予以沖賬。
六、本辦法自公布之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度5
第一章總則
第一條目的
為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條原則
本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為借支款項(xiàng)、日常辦公費(fèi)用、其他費(fèi)用支出等，以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。
第三條適用范圍
本制度適用公司全體員工。
第二章借支管理規(guī)定及借支流程
第四條借款管理規(guī)定
(一)出差借款：出差人員在釘釘憑審批后的《備用金申請(qǐng)單》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。
(二)其他臨時(shí)借款，如項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)借支，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，時(shí)間為每周一；特殊項(xiàng)目周一無(wú)法報(bào)賬的，需及時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以延后報(bào)賬。
(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)10000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。
(四)借款銷(xiāo)賬規(guī)定：
1、借款銷(xiāo)賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)賬；
2、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
第五條借款流程
(一)借款人在釘釘按規(guī)定填寫(xiě)《備用金申請(qǐng)單》，注明申請(qǐng)人、借款事由、借款金額，在備注欄寫(xiě)明轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金。
(二)審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理審批
(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的《備用金申請(qǐng)單》到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三章日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程
第六條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
第七條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定
（一）經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)：
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)法票；
2、財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)（郵政、銀行、鐵路的各類(lèi)帶印戳的收據(jù)、支出證明單）。
3、加蓋銷(xiāo)貨單位或提供勞務(wù)單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，且清晰可見(jiàn)。
4、發(fā)票抬頭要求按照最新稅務(wù)部門(mén)相關(guān)規(guī)定。
(二)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:
1、根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；
2、報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)使用藍(lán)黑碳素筆嚴(yán)格按報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；
3、金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；
4、簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由，要求與取得發(fā)票相符。
(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。
(四)報(bào)銷(xiāo)10000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款或注明銀行轉(zhuǎn)賬。
(五)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定
1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)：公司財(cái)務(wù)部每周周一為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日；偶遇節(jié)假日等特殊情況財(cái)務(wù)另行通知。
2、非日常報(bào)銷(xiāo)的其他事項(xiàng)不受以上的`時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
第八條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程：
報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→若需批準(zhǔn)，附批準(zhǔn)后的清單→部門(mén)主管人員審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷(xiāo)。
第九條交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程
交通費(fèi)指為滿(mǎn)足公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，為公司辦理相關(guān)的事宜而發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用，包括公交車(chē)費(fèi)、地鐵車(chē)費(fèi)、打車(chē)費(fèi)等。
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：
(1)原則上外出辦事，主要以地鐵或公交的方式。除非特殊情況，才可乘坐出租車(chē)（需提前口頭匯報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），并在票上注明原因及往返地點(diǎn)。
(2)市內(nèi)因公公交車(chē)費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。
(二)報(bào)銷(xiāo)流程
1、員工整理交通車(chē)票（含因公公交車(chē)票），按規(guī)定填好《出差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。
2、審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3、員工持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
第十條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程
員工因工作需要，離開(kāi)員工辦公所在市行政區(qū)域處理公司事務(wù)屬出差。出差費(fèi)用包括：本市及他市的市內(nèi)交通費(fèi)；往返本市到外市的火車(chē)、飛機(jī)、客車(chē)、輪船等費(fèi)用；自駕車(chē)出差的油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等；外地的餐費(fèi)、住宿費(fèi)等。
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1、出差申請(qǐng)：?jiǎn)T工出差可向公司借支所需差旅費(fèi)用，填寫(xiě)《備用金申請(qǐng)單》，履行相關(guān)借支審批手續(xù)，借支數(shù)額應(yīng)當(dāng)與所處理的公務(wù)和出差的時(shí)間相適應(yīng)。
2、借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《備用金申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。
3、返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；如因特殊情況不能辦理報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)由本人出具書(shū)面材料說(shuō)明延緩報(bào)銷(xiāo)理由，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字證明，并注明最后報(bào)銷(xiāo)期限，如超過(guò)一個(gè)月不報(bào)賬，財(cái)務(wù)將不予報(bào)銷(xiāo)并從其工資中扣回借款。原則上前款未清者不予辦理新的借支。
（二）報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)實(shí)行“誰(shuí)借支，誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)”的原則。各經(jīng)辦人將發(fā)票等原始單據(jù)分類(lèi)續(xù)時(shí)貼在粘貼單上，按項(xiàng)目填好“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”或“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”。根據(jù)各授權(quán)范圍，具體經(jīng)辦人由本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意后交財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核簽字后統(tǒng)一交由總經(jīng)理審批，由出納按規(guī)定時(shí)間支付。
�。ㄈ�(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：
公司全體員工的出差補(bǔ)貼實(shí)行全額包干制，具體包干標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附件。
�。ㄋ模�、相關(guān)說(shuō)明：
1、出差期間發(fā)生請(qǐng)客送禮等業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，須事先請(qǐng)示高層領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)審批簽字后報(bào)銷(xiāo)。
2、出差人員市內(nèi)交通費(fèi)盡量選擇公交、地鐵、在無(wú)公交路線或負(fù)重等特殊情況下可打的（需提前口頭匯報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），并在票上注明原因及往返地點(diǎn)。
3、操作層員工與管理層員工一起出差時(shí)，由帶班管理人員控制各項(xiàng)開(kāi)銷(xiāo)，不得超過(guò)出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。
4、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)必須憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，無(wú)發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)，丟失發(fā)票須出示相關(guān)證明材料，有同行人或部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字證明，報(bào)財(cái)務(wù)特批。報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)必須是出差地實(shí)際發(fā)生的票據(jù)，費(fèi)用包干部分憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)（發(fā)票金額大于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票金額小于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際金額報(bào)銷(xiāo)）。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度6
一、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
出差人員的差旅費(fèi)按上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)，凡不符合上級(jí)要求的經(jīng)費(fèi)自負(fù)。
二、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
1、根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，出差人員原則上乘坐汽車(chē)、火車(chē)，若出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的需乘飛機(jī)，先填好審批表，經(jīng)校長(zhǎng)特別批準(zhǔn)，方可乘飛機(jī)出差。
2、出租車(chē)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：每次出差最高報(bào)60元。
3、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：
（1）每人每天180元內(nèi)，不分省內(nèi)外，出差人員住宿費(fèi)（同一次出差可按平均每天住宿費(fèi)計(jì)算）在規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，實(shí)際住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)部分個(gè)人自負(fù)。
（2）出差住宿原則上兩人一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，單獨(dú)住宿的超過(guò)部分自負(fù)。單人出差或男、女出差人員為單數(shù)，其單數(shù)人員住宿費(fèi)可按不超過(guò)上述規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)兩倍內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)部分個(gè)人自負(fù)。
（3）參加住宿費(fèi)自理的培訓(xùn)班，住宿費(fèi)在上述規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。
4、餐費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：
�。�1）出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，以住宿費(fèi)票據(jù)為憑，按自然天數(shù)計(jì)算，市區(qū)內(nèi)沒(méi)有補(bǔ)貼，市內(nèi)各縣每人每天30元，市外每人每天50元；當(dāng)天在車(chē)上過(guò)的`，每人每天25元。
�。�2）離開(kāi)工作單位所在地到基層單位實(shí)（見(jiàn)）習(xí)，到外地掛職鍛煉或支援工作等，在基層或外單位工作期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天市內(nèi)l5元，市外25元，休息天除外。
�。�3）具有會(huì)議性質(zhì)或伙食非自理的培訓(xùn)學(xué)習(xí)班不發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)；培訓(xùn)學(xué)習(xí)班所在地人員不發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。
5、報(bào)銷(xiāo)程序
（1）報(bào)銷(xiāo)人員到本校區(qū)總務(wù)處，憑領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出差的申請(qǐng)單和文件，領(lǐng)取報(bào)銷(xiāo)憑證，填寫(xiě)專(zhuān)用表格并張貼票據(jù)；
（2）校區(qū)總務(wù)處審核并存校區(qū)總務(wù)處；
�。�3）校財(cái)務(wù)人員每周約定一個(gè)時(shí)間，到各校區(qū)審核報(bào)銷(xiāo)憑證，若發(fā)現(xiàn)有財(cái)務(wù)問(wèn)題，在校區(qū)更改；
（4）校長(zhǎng)簽字：由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一將差旅費(fèi)交校長(zhǎng)簽字；
（5）報(bào)銷(xiāo)金額支付：由財(cái)務(wù)人員將相關(guān)經(jīng)費(fèi)，打入教師的溫州銀行卡內(nèi)。
6、經(jīng)費(fèi)管理
（1）實(shí)施差旅費(fèi)包干制度，超過(guò)包干額的部分要自負(fù)；
�。�2）財(cái)務(wù)人員對(duì)每筆差旅費(fèi)都要登記，并在學(xué)年末提交校長(zhǎng)審核，凡超出包干部分，在下期的績(jī)效工資中扣回。
xx小學(xué)
xxxx年xx月xx日
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度7
一、報(bào)銷(xiāo)原始憑證必須是印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法有效憑證，取得的合法有效憑證應(yīng)該寫(xiě)明公司全稱(chēng)，內(nèi)容必須完整，金額大小寫(xiě)必須一致，書(shū)寫(xiě)清晰正確，各種收款收據(jù)（除財(cái)政局印發(fā)的`非營(yíng)利性單位收款收據(jù)外）一律不予報(bào)銷(xiāo)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單必須用藍(lán)、黑水筆書(shū)寫(xiě)，用膠水粘貼附件，不得使訂書(shū)針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門(mén)作退回處理。
二、經(jīng)手人按要求粘貼好各種報(bào)銷(xiāo)票據(jù)（除增值稅發(fā)票不要粘貼外）后，準(zhǔn)確填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)金額（填上大小寫(xiě)金額），注明票據(jù)張數(shù)，做到清晰無(wú)誤，不得涂改。
三、經(jīng)手人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人，核查單據(jù)所載內(nèi)容是否屬實(shí)，并簽字確認(rèn)。
四、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按公司相關(guān)規(guī)定對(duì)各種報(bào)銷(xiāo)票據(jù)進(jìn)行審核，審核其手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，應(yīng)予退回。
五、在財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，由總經(jīng)理（或授權(quán)副總）簽字批準(zhǔn)。
七、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為每周一次，每月截止時(shí)間為每月28日（逢節(jié)假日、雙休日提前）。每月29日至月底為財(cái)務(wù)對(duì)賬時(shí)間，期間不再辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)（特殊情況除外）。具體時(shí)間節(jié)點(diǎn)為：星期三之前報(bào)銷(xiāo)憑證提交到財(cái)務(wù)部，星期三財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)副總批準(zhǔn)簽字，星期四財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)付款給各報(bào)銷(xiāo)人。
八、如總經(jīng)理不在情況下，又有特殊情況急于報(bào)銷(xiāo)，授權(quán)副總和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)情況下，先給予報(bào)銷(xiāo)，待總經(jīng)理回來(lái)后給予補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度8
為了進(jìn)一步規(guī)范費(fèi)用管理，為我局加強(qiáng)廉政建設(shè)發(fā)揮積極的保障作用。對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理辦法實(shí)行，現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)作以下規(guī)定：
一、發(fā)票報(bào)銷(xiāo)相關(guān)規(guī)定。
1、餐飲費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：需附菜譜清單，附就餐人員名單，發(fā)票上要有參加行動(dòng)或查處案件的人員詳細(xì)名單、經(jīng)辦人簽字，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并注明詳細(xì)事由。
2、住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：發(fā)票上需要注明參加行動(dòng)或查處案件的.人員詳細(xì)名單，經(jīng)辦人簽字，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并注明詳細(xì)事由。
3、燃油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：發(fā)票上需要注明加油的車(chē)牌號(hào)，并且有駕駛員、經(jīng)辦人和部門(mén)負(fù)責(zé)人三方簽字，注明詳細(xì)事由。
4、搬運(yùn)費(fèi)(銷(xiāo)毀費(fèi))報(bào)銷(xiāo)：需附搬運(yùn)貨物清單，清單上必須有搬運(yùn)的貨物的品種、數(shù)量及金額明細(xì)，發(fā)票上有搬運(yùn)人員、經(jīng)辦人和部門(mén)負(fù)責(zé)人三方簽字認(rèn)可，并注明詳細(xì)事由。
5、與外單位協(xié)同辦案差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：嚴(yán)格執(zhí)行縣局公司差旅費(fèi)管理辦法相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，發(fā)票上注明詳細(xì)的事由。注：外單位人員不能享受我公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定。
6、舉報(bào)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：舉報(bào)要有記錄表，有立案報(bào)告，舉報(bào)費(fèi)審批表，有領(lǐng)款憑證，領(lǐng)款憑證上必須有舉報(bào)人、負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人(經(jīng)辦人要求三人以上)簽字，經(jīng)辦人和舉報(bào)人不能為同一人;在向舉報(bào)人支付舉報(bào)費(fèi)時(shí)，舉報(bào)人必須在舉報(bào)費(fèi)支付單據(jù)上簽字并按手印。
二、報(bào)賬規(guī)定。
當(dāng)月發(fā)生的發(fā)票必須在當(dāng)月或次月報(bào)銷(xiāo)，每月10號(hào)和20號(hào)前將所有發(fā)票匯總電子表格發(fā)給部門(mén)報(bào)賬人員、同時(shí)交紙質(zhì)資料，并完成相關(guān)簽字手續(xù)。
匯總表統(tǒng)一表格見(jiàn)下：
張三費(fèi)用開(kāi)支匯總明細(xì)表
序號(hào)
發(fā)票開(kāi)支日期
事由描述清楚
金額
備注
合計(jì)經(jīng)辦人：簽字部門(mén)負(fù)責(zé)人：簽字日期：
備注：發(fā)票必須提供正規(guī)票據(jù)，有國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制章，開(kāi)具單位(店家)專(zhuān)用章，印章為橢圓形。票據(jù)的開(kāi)據(jù)日期、名稱(chēng)和金額明顯。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度9
第一部分 總則
第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
第四條 借款管理規(guī)定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。
(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項(xiàng)借款金額超過(guò)1000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備款。
(四) 借款銷(xiāo)賬規(guī)定：(1) 借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)總部批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；
�。�2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
(二) 審批流程：主管負(fù)責(zé)人審核簽字→經(jīng)理助理復(fù)核→經(jīng)理審批。
(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程
第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
第三條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定
(一) 報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。
(三) 報(bào)銷(xiāo)1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以便備款。
第四條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程:報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字→經(jīng)理助理復(fù)核→經(jīng)理審批→報(bào)銷(xiāo)。
第五條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程。
�。ㄒ唬� 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn): 交通工具
住宿標(biāo)準(zhǔn) 伙食標(biāo)準(zhǔn)
外埠市內(nèi)交通費(fèi)用 火車(chē)硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：
1.住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。
3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。
4.宴請(qǐng)客戶(hù)需由經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。
5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。
�。ㄈ� 報(bào)銷(xiāo)流程
1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。
4.返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，經(jīng)理助理審核簽字，經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條 電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程
(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。
(二)報(bào)銷(xiāo)流程
固定電話費(fèi)由經(jīng)理指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程
(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：
(1)員工因公需要用車(chē)可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的.情況下經(jīng)主管管理人員負(fù)責(zé)人同意后可以乘坐出租車(chē);
(2)市內(nèi)因公公交車(chē)費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。
(二) 報(bào)銷(xiāo)流程
1.員工整理交通車(chē)票（含因公公交車(chē)票），在車(chē)票背面簽經(jīng)辦人名字，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。
2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3.員工持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程
（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。
（二）報(bào)銷(xiāo)流程
1．購(gòu)置申請(qǐng): 公司每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算報(bào)總部審批，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。
2．報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。
3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按月根據(jù)行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>
第十三條 招待費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程
�。ㄒ唬┵M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總部的同意。
2.資料費(fèi)：在保證滿(mǎn)足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷(xiāo)前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。
( 二)報(bào)銷(xiāo)流程：
1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
2.資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷(xiāo)單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
3.其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：
�。�1）每月20日由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將本月工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）報(bào)總部審批；
�。�2）經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；
�。�3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；
�。�4）按工薪審批程序?qū)徟?/p>
�。�5）每月25日由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通過(guò)銀行代發(fā)或現(xiàn)金形式支付工資；
�。�6）每月末之前員工到財(cái)務(wù)負(fù)處責(zé)人領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。
（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。
�。ㄋ模┢渌＠M(fèi)支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單→經(jīng)經(jīng)理助理簽字確認(rèn)→經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總部審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
第五部分 專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程
第十六條 專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。
第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。
(一) 填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。
(二) 報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。
(三) 結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：
（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；
�。�2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>
�。�3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單以支票形式付款；
�。�4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
第十八條 其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程
(一) 費(fèi)用范圍：其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢(xún)顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用）支出。
(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后報(bào)董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。
(三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程
1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。
2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）；
�。�2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；
�。�3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；
�。�4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
第六部分 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定
第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：
1．財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)：公司每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷(xiāo)日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
第七部分 附則
第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司總部。
第二十一條 本制度經(jīng)公司總部議討論通過(guò)并由法人或其授權(quán)人簽字后生效。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度10
1、為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，特制訂本制度。
2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。
3、費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“用款申請(qǐng)單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素，先報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請(qǐng)單”后方能執(zhí)行。
4、費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。
5、費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。
6、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類(lèi)，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類(lèi)粘貼，便于歸類(lèi)計(jì)算和整理。
7、當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名。
“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。
8、當(dāng)事人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和已經(jīng)審批過(guò)的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的'真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門(mén)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”部門(mén)經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門(mén)經(jīng)理的名字。
9、當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門(mén)經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”財(cái)務(wù)部門(mén)一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字。
10、當(dāng)事人將取得本部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”一起，通過(guò)公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。
總經(jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷(xiāo)審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。
總經(jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽名。
11、當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及“用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門(mén)的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷(xiāo)單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。
出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度11
為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及《建湖縣教育審核支付管理暫行辦法》，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，特制定本制度：
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：
1、報(bào)銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)（一律為岡上小學(xué)）、日期、品名（必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng)）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫(xiě)相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無(wú)效。
3、印章要齊全：報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；事業(yè)收據(jù)必須有市或縣級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)提供提供定額發(fā)票的需用發(fā)票粘貼單做好封面報(bào)賬。（必須是本年度或前一年度印制的）
4、在超市購(gòu)買(mǎi)商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量）且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)范圍；手工填寫(xiě)的發(fā)票財(cái)務(wù)部門(mén)不得給予報(bào)銷(xiāo)。
5、臨時(shí)工工資等的發(fā)放，由總務(wù)處編制工資表，按人員造冊(cè)，注明標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間，并須相關(guān)人員簽字。臨時(shí)工工資、農(nóng)民工勞務(wù)費(fèi)等統(tǒng)一由總務(wù)處按照標(biāo)準(zhǔn)編表蓋章后，報(bào)后勤校長(zhǎng)審核，校長(zhǎng)簽批后到會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo)，學(xué)校臨時(shí)工工資每學(xué)期結(jié)報(bào)一次。
6、原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得；非現(xiàn)金結(jié)算的，須提供對(duì)方單位出具的證明（單據(jù)號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）和加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。
7、因公出差遺失票據(jù)的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫(xiě)出書(shū)面情況說(shuō)明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車(chē)票、汽車(chē)票的，可比照另一單程票價(jià)，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷(xiāo)；遺失單程飛機(jī)票的（乘坐飛機(jī)者需經(jīng)縣級(jí)以上主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），可比照同程火車(chē)硬臥票價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷(xiāo)。遺失雙程票的，將不予報(bào)銷(xiāo)。
二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求
現(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)
1、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。
2、凡一次零星采購(gòu)金額單筆超過(guò)1000元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，并應(yīng)取得對(duì)方單位的完整名稱(chēng)和銀行帳號(hào)。
3、因公借款及一次報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)500元者，必須提前3天告知會(huì)計(jì)室，個(gè)人要履行暫借手續(xù)（憑上級(jí)通知，填寫(xiě)好借條報(bào)后勤校長(zhǎng)審核后到校長(zhǎng)處簽好意見(jiàn)），借用現(xiàn)金的總額不得超過(guò)總費(fèi)用的50%。否則由本人自己墊付，待學(xué)校會(huì)計(jì)室有現(xiàn)金時(shí)再按規(guī)定結(jié)算。
4、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定：學(xué)校定為每周星期二下午會(huì)計(jì)室收各部門(mén)或個(gè)人手續(xù)齊全已經(jīng)審核和批報(bào)的票據(jù)，周五學(xué)校報(bào)賬員到縣審核支付中心報(bào)銷(xiāo)。請(qǐng)各位同志予以支持，自覺(jué)遵守。
三、往來(lái)帳款結(jié)算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費(fèi)，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（出差回來(lái)一個(gè)星期內(nèi)）辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一個(gè)月內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，列明具體歸還日期（最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月），由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并報(bào)校長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。
2、零星購(gòu)物所借備用金，應(yīng)于購(gòu)物后一周內(nèi)到會(huì)計(jì)室結(jié)帳。
3、在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，由會(huì)計(jì)室在有關(guān)經(jīng)費(fèi)中直接扣款，并且遵循“前帳不結(jié)，后帳不借”的原則。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要求
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限
學(xué)校實(shí)行正職校長(zhǎng)“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)分管校長(zhǎng)審核，校長(zhǎng)批報(bào)后，方可到會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算。
（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)基本手續(xù)及要求
1、教職工到會(huì)計(jì)室報(bào)帳，必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購(gòu)的需有“物資采購(gòu)申請(qǐng)單”；符合固定資產(chǎn)的還須保管簽收,屬政府采購(gòu)項(xiàng)目的'必須有政府采購(gòu)審批表；外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知或文件等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)審核后報(bào)校長(zhǎng)審批。
3、報(bào)銷(xiāo)多張定額發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時(shí)，經(jīng)辦人需填寫(xiě)“發(fā)票粘貼報(bào)銷(xiāo)單”；報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，填制“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”。報(bào)銷(xiāo)憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫(xiě)清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符，小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位，沒(méi)有的用“0”補(bǔ)齊。
5、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)帳憑證的，票據(jù)中經(jīng)辦人、證明人、審核人、批報(bào)人等有一個(gè)未簽的，會(huì)計(jì)室不得接收發(fā)票。
6、報(bào)賬員每周五到審核支付中心完成審核支付工作后，須在下周一把報(bào)銷(xiāo)的現(xiàn)金轉(zhuǎn)交學(xué)校出納會(huì)計(jì)，出納會(huì)計(jì)收到現(xiàn)金必須當(dāng)日兌付，做到現(xiàn)金不截留，不挪作他用。
�。ㄈ┫嚓P(guān)業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要求
1、紅十字互助金，特困生減免等均由學(xué)校紅十字理事會(huì)根據(jù)上級(jí)關(guān)規(guī)定辦理，政教處監(jiān)督執(zhí)行。社會(huì)捐助特困生專(zhuān)項(xiàng)助學(xué)金，由政教處及紅十字理事會(huì)根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)具體評(píng)定，造冊(cè)并報(bào)校長(zhǎng)室審批后，由會(huì)計(jì)室發(fā)放。
2、獨(dú)生子女費(fèi)，領(lǐng)取獨(dú)生子女證的教職工，每年發(fā)獨(dú)生子女費(fèi)40元，由夫妻雙方單位各發(fā)50%，直至小孩14周歲。由學(xué)校會(huì)計(jì)室于每年年底造冊(cè)，報(bào)支付中心審批后在工資卡上發(fā)放。
3、喪葬撫恤費(fèi)、遺屬補(bǔ)助費(fèi)由總務(wù)處根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，會(huì)計(jì)室監(jiān)督執(zhí)行。其他費(fèi)學(xué)校工會(huì)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。
4、零時(shí)工工資（實(shí)行基本工資加浮動(dòng)）由總務(wù)處部門(mén)負(fù)責(zé)考核并按學(xué)期造冊(cè)，報(bào)校長(zhǎng)室審批后到學(xué)校會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo)。
5、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，采購(gòu)各類(lèi)辦公用品或其它物品，首先由部門(mén)負(fù)責(zé)人在月底前填寫(xiě)《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》,分管校長(zhǎng)簽名后報(bào)后勤校長(zhǎng)審批，履行手續(xù)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)同意后，統(tǒng)一由學(xué)校總務(wù)處安排兩人以上購(gòu)買(mǎi)，超過(guò)千元以上購(gòu)物必須經(jīng)校務(wù)會(huì)或教代會(huì)研究確定。所有購(gòu)置物品，必須遵循先入庫(kù)(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時(shí)連同《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》和《入庫(kù)單》一并到會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo)（低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)統(tǒng)一歸口縣勤工儉學(xué)公司）。
6、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購(gòu)置各類(lèi)教學(xué)儀器或?qū)Ｓ貌牧�，先由部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)室審批，統(tǒng)一由學(xué)校請(qǐng)示教育主管部門(mén)同意后進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，所有購(gòu)置物品，必須遵循先入庫(kù)(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時(shí)連同《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》和《入庫(kù)單》一并到會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo)。
7、固定資產(chǎn)的購(gòu)置，按年度部門(mén)預(yù)算的安排執(zhí)行，一律由總務(wù)處辦理好采購(gòu)手續(xù)，憑采購(gòu)單經(jīng)校長(zhǎng)簽批后到學(xué)校會(huì)計(jì)室先辦理暫付款手續(xù)，待固定資產(chǎn)交付時(shí)，隨同采購(gòu)單和固定資產(chǎn)入庫(kù)單，經(jīng)校長(zhǎng)簽批后至?xí)?jì)室辦理結(jié)算手續(xù)；凡部門(mén)預(yù)算沒(méi)有安排的，原則上會(huì)計(jì)室一律不予支付，若是有特殊原因的，需說(shuō)明情況，填制《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)后，按歸口性質(zhì)交總務(wù)處辦理采購(gòu)，并辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，最后持簽批后的發(fā)票、《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》、《固定資產(chǎn)入庫(kù)單》、情況說(shuō)明至學(xué)校會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算。
8、差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)：
（1）教職員工的出差一律由校長(zhǎng)室安排批準(zhǔn)，憑開(kāi)會(huì)文件及校長(zhǎng)室批準(zhǔn)通知由教導(dǎo)處調(diào)度課務(wù)，填制出差通知單。
（2）出差人回校后一周內(nèi)需到會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算手續(xù)，用藍(lán)(黑)墨水筆填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫(xiě)要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽名，將出差的車(chē)票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會(huì)議通知。
�。�3）出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤，（滿(mǎn)一天）每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：縣區(qū)0元，市區(qū)內(nèi)12元，特定地區(qū)20元（特定地區(qū)是指廣東省、海南省全境及北京市、上海市、廈門(mén)市）不滿(mǎn)一天的不享受，已享受承辦單位伙食補(bǔ)貼或講課補(bǔ)貼者，不再享受出差補(bǔ)貼；
�。�4）工作人員出差期間，每人每天發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)3元，包干使用，不再報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)，當(dāng)天往還的，可加發(fā)一天的市內(nèi)交通費(fèi)，出差時(shí)自帶交通工具的，不再享受市內(nèi)交通費(fèi)，出租車(chē)發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo)；
�。�5）“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”先經(jīng)分管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)審核，再由校長(zhǎng)批報(bào)，最后到會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo)。（外出學(xué)習(xí)、聽(tīng)課或培訓(xùn)的差旅報(bào)銷(xiāo)時(shí)由帶隊(duì)人報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供相關(guān)文件或教科室出具的《教職工外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)安排單》）職工出差返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷(xiāo)手續(xù)，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)的，會(huì)計(jì)室有權(quán)拒付。
9、教師學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：
（1）經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)的：
①、住宿費(fèi)、往返路費(fèi)按上面差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定憑據(jù)限額報(bào)銷(xiāo)，學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等開(kāi)支，憑據(jù)全額報(bào)銷(xiāo)，
�、�、縣內(nèi)不發(fā)伙食費(fèi)補(bǔ)助，
�、劢處熇^續(xù)教育和職稱(chēng)學(xué)習(xí)費(fèi)用自理。
（2）教師參加本科段或大專(zhuān)學(xué)歷教育的費(fèi)用學(xué)校不予報(bào)銷(xiāo)。
10、招待費(fèi)：
學(xué)校來(lái)人是否招待由校長(zhǎng)室決定，校長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)安排。上級(jí)單位、同等級(jí)別或重要客人的接待標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)國(guó)家制定的標(biāo)準(zhǔn)（每10人一桌不超過(guò)300元），正常接待一律安排在學(xué)校小食堂，特殊情況需到賓館接待的必需有校長(zhǎng)批準(zhǔn)，所有接待都必須由接待經(jīng)辦人填制《公務(wù)接待審批單》報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，辦理招待費(fèi)結(jié)算時(shí)附后。招待費(fèi)報(bào)支時(shí)，必須具批準(zhǔn)后的《岡上小學(xué)公務(wù)接待審批單》、發(fā)票和酒店的《菜單》，齊全后方可到分管校長(zhǎng)處進(jìn)行審核，最后到會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo)，未辦理審批手續(xù)的，不支付招待費(fèi)用。校內(nèi)安排的工作餐由后勤校長(zhǎng)根據(jù)需求審定統(tǒng)一安排，總務(wù)處承辦并負(fù)責(zé)定期結(jié)報(bào)。
11、校內(nèi)零星維修和綠化等項(xiàng)目歸口總務(wù)處負(fù)責(zé)，學(xué)校發(fā)生的零星修繕費(fèi)，都必須由總務(wù)處開(kāi)具派工單。所有零工在結(jié)算時(shí)，必須到地稅局或建安處開(kāi)具正式建安發(fā)票方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，
12、基建工程支出：學(xué)校所有基建工程都必須執(zhí)行招投標(biāo)制度，工程結(jié)束預(yù)付款不得超過(guò)工程預(yù)算的80%。
13學(xué)生講義、學(xué)校行政打�。�
講義由教務(wù)處主任簽準(zhǔn)，經(jīng)過(guò)校長(zhǎng)辦后到學(xué)校文印室打印。行政打印需要外出打印的需由分管校長(zhǎng)同意，校長(zhǎng)辦簽批到指定打印社打印。打印社需憑簽批的打印單開(kāi)地稅發(fā)票經(jīng)總務(wù)處核價(jià)后（總務(wù)處暫時(shí)按如下標(biāo)準(zhǔn)審定：打印版面費(fèi)3元，復(fù)印A4每張0.4元，超過(guò)100頁(yè)的安講義費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，以上均為含稅價(jià)），報(bào)校長(zhǎng)室審核、報(bào)批，最后到會(huì)計(jì)室結(jié)算。
14、學(xué)校公務(wù)用車(chē)、用煙費(fèi)：
�。�1）學(xué)校公務(wù)用車(chē)權(quán)由校長(zhǎng)室決定，校長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)安排。校長(zhǎng)辦根據(jù)用車(chē)人數(shù)和性質(zhì)安排車(chē)型，用車(chē)前辦公室根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě)“岡上小學(xué)公務(wù)用車(chē)申請(qǐng)單”用車(chē)，報(bào)校長(zhǎng)簽同意后予以安排，[上限標(biāo)準(zhǔn)暫定為縣市內(nèi)：直接接或送120元，用車(chē)達(dá)半天的150元，用車(chē)一天的為250元,以上均為含稅價(jià)]。結(jié)報(bào)時(shí)車(chē)主需提供地稅的正規(guī)稅票和《岡上小學(xué)公務(wù)用車(chē)派單》（需一票一單）發(fā)票經(jīng)校長(zhǎng)辦主任見(jiàn)證后，報(bào)校長(zhǎng)審核、批報(bào)，再到會(huì)計(jì)室結(jié)算。
�。�2）學(xué)校來(lái)人招待用煙由出納購(gòu)買(mǎi)，校長(zhǎng)辦使用記錄，校長(zhǎng)辦結(jié)報(bào)時(shí)需提供《岡上小學(xué)來(lái)客接待用煙清單》，結(jié)報(bào)時(shí)要把用煙清單作為附件結(jié)報(bào)。
（3）辦公室安排的學(xué)校公務(wù)用車(chē)、用煙要嚴(yán)格控制，不得私用公報(bào)，并做到按月結(jié)報(bào)。
15、教職工的各類(lèi)獎(jiǎng)金、福利、津貼補(bǔ)助等按規(guī)定納入績(jī)效工資計(jì)算，學(xué)校在公務(wù)費(fèi)內(nèi)不再列支。
16、當(dāng)年各類(lèi)票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)截止日為下一年度的二月底，超過(guò)期限的票據(jù)，會(huì)計(jì)室可不予辦理，有特殊情況的需書(shū)面說(shuō)明情況并報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。
17、本制度未盡事宜由校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋和修訂。
18、本制度20xx年xx月xx日修訂,自20xx年xx月xx日起施行。往年與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度12
�。�1）各部門(mén)的'費(fèi)用由主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)、部門(mén)經(jīng)理審查；
�。�2）酒店支付的大廈管理費(fèi)，水電、空調(diào)，制服洗滌費(fèi)，郵電通信費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)付出的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額；
（3）酒店各項(xiàng)福利費(fèi)開(kāi)支，如活動(dòng)費(fèi)、制服費(fèi)等，由批準(zhǔn)；
�。�4）醫(yī)療費(fèi)按酒店規(guī)定每月定額發(fā)給；
（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)由酒店工會(huì)主席在規(guī)定的范圍內(nèi)簽批；
�。�6）其余未明確的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度13
1.總則：
為了充分利用互聯(lián)網(wǎng)的信息化運(yùn)作優(yōu)勢(shì)，提高信息傳遞、處理效率，確保安全；節(jié)約公司的快遞成本，規(guī)范快遞物品的收發(fā)管理，避免造成公司資料的丟失及浪費(fèi)。
2.適用范圍：
本公司所有員工均屬之
3.定義：
3.1快遞物品：指員工因工作需要，向外部寄送文件，資料，配件，樣品以及其他貨品等。（銷(xiāo)售儀器和銷(xiāo)售試劑的發(fā)貨除外）
4.組織與職責(zé)：
4.1：值班門(mén)衛(wèi)：負(fù)責(zé)公司郵件、零散快遞物品的收發(fā)管理。
4.2：物流部：負(fù)責(zé)公司郵件、快遞物品的寄發(fā)管理。
4.3：各部門(mén)：遞。
4.4：各部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)的快遞費(fèi)進(jìn)行管控。
5．流程圖：(略)
6.執(zhí)行說(shuō)明：
6.1快遞的簽收與發(fā)送寄件人必須按照本辦法規(guī)定的寄件要求寄發(fā)快
6.1.1快遞的`接收
6.1.1.1值班門(mén)衛(wèi)收到文件，資料，貨物等快遞物品時(shí)，要及時(shí)通知轉(zhuǎn)交給相關(guān)部門(mén)人員。
6.1.1.2物品接收人要在《郵件快遞簽收登記表》上簽字接收，以備查驗(yàn)核對(duì)。
6.1.1.3除特殊情況外，如貨物中指定的接收人不在，電話通知本人是否接受，同意的可指定委托人代為簽收。原則上各部門(mén)人員應(yīng)代收。
6.1.2快遞的寄發(fā)
6.1.2.1因工作需要，需向外部寄送文件，資料，貨物及其他物品者必須到物流部填寫(xiě)《郵件快遞寄發(fā)登記表》進(jìn)行登記，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后交物流部，由物流部聯(lián)系快遞公司統(tǒng)一發(fā)送。各（需求部門(mén)于每日16:30前送至物流部）
6.1.2.2未經(jīng)登記或需快遞物品無(wú)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批的，物流部可拒接受理，對(duì)于不合格的件退回發(fā)件人。
6.1.2.3快遞公司的選擇：選擇的原則是合理、負(fù)責(zé)任、低成本；寄件人必須根據(jù)所寄物品的性質(zhì)，合理、負(fù)責(zé)任的選擇性?xún)r(jià)比高的快遞公司，以低成本完成寄件。能以普通郵寄處理的不選擇快遞。
6.1.2.4各需求人員必須在《郵件快遞寄發(fā)登記表》上詳細(xì)注明收件人姓名，地址，所寄物品名稱(chēng)，以及快遞承運(yùn)單位及快遞單號(hào)，以備查驗(yàn)核對(duì)，如資料登記不清或不完整者，物流部有權(quán)要求當(dāng)事人將資料完善，對(duì)于無(wú)故拒不按要求填寫(xiě)，且物流要求無(wú)效者，物流部有權(quán)拒發(fā)該物品，并將情況報(bào)備部門(mén)負(fù)責(zé)人處理。
6.1.2.5填寫(xiě)快遞單：用正楷字清晰填寫(xiě)收件方和寄件方詳細(xì)資料（地址、收件人、聯(lián)系電話、郵編等）。
7.寄件相關(guān)規(guī)定：
7.1.1物件分類(lèi)：A類(lèi)：緊急件；B類(lèi)：貴重件（如票據(jù)、證件、貴重配件或物品等）類(lèi)：普通件（如資料、文件、普通配件等）類(lèi)：；C；D普通信函、賀卡等。
7.1.2快遞公司選擇參照表序號(hào)12寄件類(lèi)選擇快遞公司型AB發(fā)順豐快遞發(fā)EMS或順豐快遞34CD發(fā)一般的快遞公司郵政（發(fā)平信）
�。ㄎ锪鞑繉⑻峁└骺爝f公司的優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)及價(jià)格，供參考選擇） 7.1.3普通物品、公司樣本、普通資料類(lèi)原則上均選一般的快遞公司（非順豐快遞），若是特急件貴重配件或物品，方可選順豐快遞等郵寄方式。
7.1.4嚴(yán)禁公費(fèi)寄私人物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按該單快遞費(fèi)的10倍處罰。
7.1.5為便于寄回公司物品損壞時(shí)的索賠，外派人員必須選擇有資質(zhì)能出具發(fā)票的快遞物流公司。
7.1.6寄回公司的物品，由寄件人直接付款，物流部自本通知發(fā)出之日起將不再支付快遞公司到付付款，公司任何人不得選擇到付付款方式，否則造成的耽誤損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。
7.1.7如發(fā)生物流部提貨寄回公司物品（含退換、返修儀器及試劑）產(chǎn)生的費(fèi)用，動(dòng)用到物流部備用金的，將歸各業(yè)務(wù)部門(mén)費(fèi)用核算。
8.執(zhí)行時(shí)間：
凡以往發(fā)文與本文不一致的，以本文為準(zhǔn)《郵件快遞收發(fā)管理制度》從下發(fā)之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度14
一、目的
為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，統(tǒng)一各部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)程序，提高財(cái)務(wù)管理水平，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，現(xiàn)結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
二、費(fèi)用說(shuō)明
凡涉及公司日常物資(包括零星材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、
本制度適用公司全體員工。
四、職責(zé)
公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定和審核。
第二部分借支管理規(guī)定及借支流程
第四條借款管理規(guī)定
(一)員工因公借款：借款人員憑審批后的《借款條》按批準(zhǔn)額度辦理借款，辦理完畢5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。
(二)其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。
(四)借款銷(xiāo)賬規(guī)定：(1)借款銷(xiāo)賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)賬;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)賬手續(xù)。
(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
第五條借款流程
(一)借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改)、標(biāo)注支票或現(xiàn)金。
(二)審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長(zhǎng)審批
(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程
第六條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。
第七條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定
(一)報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票上面須有日期、單位、經(jīng)辦人簽名。
(二)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫(xiě)，注明附件張數(shù)，金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改)，簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由，原始單據(jù)須粘貼整齊。
(三)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批流程：報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或入庫(kù)單→部門(mén)經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長(zhǎng)審批→到出納處報(bào)銷(xiāo)。
(四)報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。
第八條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度
(一)借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理接款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。
(二)返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批，原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第九條交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn);(1)員工因公需要用車(chē)可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的情況下經(jīng)辦公室車(chē)輛管理人員同意后可以乘坐出租車(chē);(2)市內(nèi)因公公交車(chē)車(chē)費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。
(二)審批及報(bào)銷(xiāo)流程參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。
第十條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程
(一)管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類(lèi)費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。
(二)報(bào)銷(xiāo)流程
購(gòu)置申請(qǐng);公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際采購(gòu)時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。
報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。
費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)辦公室提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>
第十一條業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理及董事長(zhǎng)的同意。
(二)報(bào)銷(xiāo)流程：由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
第四部分工薪福利支出制度
第十二條工資支付流程：每月25日由財(cái)務(wù)部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的工資標(biāo)準(zhǔn)予以發(fā)放。
第五部分工程款及營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
第十三條工程款的支付規(guī)定
所有工程款項(xiàng)按合同及協(xié)議規(guī)定支付，工程款須在付款申請(qǐng)中填寫(xiě)本次付款金額、合同總金額及累積已付款金額等內(nèi)容;工程尾款支出，用款申請(qǐng)單后需附經(jīng)工程部、施工單位、監(jiān)理單位簽字蓋章的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;已結(jié)算的工程款支出，需附結(jié)算審核報(bào)告與圖紙外的工程量結(jié)款補(bǔ)簽工程合同或協(xié)議，按相關(guān)合同費(fèi)用程序支付款項(xiàng)。
第十四條營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的支付規(guī)定
廣告費(fèi)支出及大型營(yíng)銷(xiāo)道具制作支出，需在用款申請(qǐng)中填寫(xiě)本次付款金額、合同總金額及累積已付款金額，同時(shí)在用款申請(qǐng)中說(shuō)明付款節(jié)點(diǎn)及付款比例;營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)用支出，需附有費(fèi)用支出明細(xì)清單;營(yíng)銷(xiāo)物料制作、購(gòu)置支出，需附有物品購(gòu)置清單及驗(yàn)收手續(xù);凡能套取建安定額的營(yíng)銷(xiāo)道具制作支出(如銷(xiāo)售展臺(tái)的搭建等)需附有預(yù)算部審核認(rèn)定的費(fèi)用清單，設(shè)計(jì)費(fèi)用的支出等類(lèi)似費(fèi)用應(yīng)按相關(guān)合同費(fèi)用支付程序支付。
第十五條工程款及營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用支付所需要的手續(xù)
工程類(lèi)及營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用支付，合作方必須提供項(xiàng)目所屬地地稅局提供的工程發(fā)票，對(duì)確實(shí)無(wú)法提供發(fā)票的，先提供收款收據(jù)，同時(shí)按稅局規(guī)定的稅率扣除代扣代繳稅額，按照余額辦理工程款項(xiàng)支付。
第十六條款項(xiàng)支付的流程
根據(jù)規(guī)定填寫(xiě)用款申請(qǐng)并提供所需手續(xù)→部門(mén)經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長(zhǎng)審批→到出納處結(jié)算。
第十七條款項(xiàng)金額較大的需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。第六部分報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定
第十八條
公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷(xiāo)日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。
第十九條借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理
第七部分財(cái)務(wù)管理制度
第二十條原始憑證的審核
各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：
憑證名稱(chēng);
填制憑證的.日期;
填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名;
經(jīng)辦人的簽名或蓋章;
接受憑證的單位名稱(chēng);
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的名稱(chēng);
數(shù)量、單價(jià)和金額;
發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章;對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
第二十一條對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求
凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)于小寫(xiě)必須相符。
購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。
支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章。
自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或從新補(bǔ)正。
第二十二條記賬憑證的內(nèi)容及填制要求
憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。
憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。
憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。
會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。
憑證金額：必須與原始憑證相符。
所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。
有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。
會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。
第二十三條本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng)，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長(zhǎng)審批。
第八部分附則
第二十四條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。
財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度15
總則：
秘書(shū)處負(fù)責(zé)學(xué)生會(huì)各部門(mén)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)以及審核、管理工作，督促各部門(mén)提前做好活動(dòng)前期的預(yù)算工作，由相關(guān)副主席執(zhí)行、監(jiān)督。由相關(guān)負(fù)責(zé)副主席(或秘書(shū)長(zhǎng))出面代表學(xué)生會(huì)向?qū)W院申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)，得到批復(fù)后上報(bào)秘書(shū)處。學(xué)生會(huì)所有贊助收入、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出及報(bào)銷(xiāo)工作都由秘書(shū)處統(tǒng)一管理并對(duì)主席直接負(fù)責(zé)。每張發(fā)票都應(yīng)有秘書(shū)長(zhǎng)簽字并注明具體用途，并做好記錄。若活動(dòng)的實(shí)際經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，原則上秘書(shū)處不予報(bào)銷(xiāo)。秘書(shū)處的`經(jīng)費(fèi)支出及報(bào)銷(xiāo)情況登記表須定期上交主席審核并做財(cái)政工作報(bào)告。
細(xì)則：
1. 各學(xué)期開(kāi)學(xué)初各部長(zhǎng)應(yīng)在部長(zhǎng)會(huì)議之后兩周之內(nèi)上交一份本學(xué)期部門(mén)所有活動(dòng)的清單以及初步經(jīng)費(fèi)預(yù)算至秘書(shū)處，由秘書(shū)處協(xié)助做好相關(guān)預(yù)算。
2. 副主席負(fù)責(zé)相應(yīng)分管部門(mén)需提前準(zhǔn)備好相關(guān)策劃材料(包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算)交給學(xué)院(潘文杰老師)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后由相應(yīng)副主席在記錄表上簽字后交秘書(shū)處存檔。
3. 對(duì)于開(kāi)銷(xiāo)在500元以下的活動(dòng)，各部長(zhǎng)做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)支出登記和發(fā)票管理工作，發(fā)票及經(jīng)費(fèi)支出清單的電子版，經(jīng)由秘書(shū)處一名相關(guān)干事負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)、收集應(yīng)，并在活動(dòng)結(jié)束后兩周內(nèi)匯總至秘書(shū)處。(其中，清單上應(yīng)注明經(jīng)費(fèi)支出的具體事項(xiàng)、所購(gòu)物品的單價(jià)和數(shù)量、支出總額。同時(shí)發(fā)票總額應(yīng)與清單總額相符，秘書(shū)長(zhǎng)審核通過(guò)后方予以報(bào)銷(xiāo)。)
4. 對(duì)于開(kāi)銷(xiāo)在500元以上的活動(dòng)，由秘書(shū)處2名干事成立工作小組專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)該活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)支出的登記和發(fā)票管理工作。
5. 發(fā)票書(shū)寫(xiě)規(guī)范：發(fā)票的“客戶(hù)名稱(chēng)”應(yīng)為“中山大學(xué)藥學(xué)院學(xué)生會(huì)”。發(fā)票的“品名規(guī)格” 、“單位” 、“數(shù)量” 、“單價(jià)”項(xiàng)目須詳細(xì)地填寫(xiě)清楚。發(fā)票的“品名規(guī)格”一項(xiàng)須填寫(xiě)具體事項(xiàng)。如購(gòu)買(mǎi)宣傳用品一批，不能只填“宣傳用品”，應(yīng)寫(xiě)明具體項(xiàng)目(如毛筆、顏料、畫(huà)紙等)。如果沒(méi)有足夠多的空欄填寫(xiě)所購(gòu)買(mǎi)的商品，則可直接填上“xx用品”，但必須另附購(gòu)物商家出示的等額購(gòu)物小票(注：等額購(gòu)物小票的商家名稱(chēng)必須與發(fā)票專(zhuān)用章上的商家名稱(chēng)相一致，否則學(xué)院不予報(bào)銷(xiāo)。)用于報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票都為第二聯(lián)，即“顧客報(bào)銷(xiāo)憑證”，第一聯(lián)和第三聯(lián)都不能用于報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票正面不得做任何改動(dòng)，若有任何涂改、修改的痕跡，學(xué)院不予報(bào)銷(xiāo)。
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